今年初，財政部提出了２０１３年的首要任務(wù)，即：結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策。而在財政部２０１３年一系列結(jié)構(gòu)性減稅舉措中，營改增再擴圍排在首位。同時，財政部還強調(diào)，２０１３年將繼續(xù)落實好支持小微型企業(yè)發(fā)展的各項財稅政策，支持企業(yè)特別是小微型企業(yè)健康發(fā)展。清理取消不合理、不合法的收費項目，降低偏高的收費標(biāo)準(zhǔn)，減輕企業(yè)和社會負(fù)擔(dān)，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，２０１２年，全國稅收收入完成１１０７４０億元。與“增收”的新聞相比，人們更愿意關(guān)注“減稅”的話題。過去的一年，落實結(jié)構(gòu)性減稅政策顯現(xiàn)成效。邁入２０１３年，人們更加關(guān)注：稅該怎么減？

“稅負(fù)這么重，我們都快活不下去了！”

中小企業(yè)的稅負(fù)過重已是不爭的事實，因此對結(jié)構(gòu)性減稅政策抱有很大的期待。

曾經(jīng)，有媒體對全國１００家中小企業(yè)管理層進(jìn)行的調(diào)查顯示，稅費高、生產(chǎn)成本高和融資難仍是壓在中小企業(yè)身上的“三座大山”，而“稅費高”已取代“融資難 ”，成為２０１２年最困擾中小企業(yè)的頭號難題。另外，調(diào)查稱，四成中小企認(rèn)為新一輪金融危機會再現(xiàn)，５０％的企業(yè)認(rèn)為當(dāng)前銀行貸款供應(yīng)偏緊，近六成中小企業(yè)稱當(dāng)前資金周轉(zhuǎn)狀況良好。２５％的中小企業(yè)認(rèn)為，目前面臨的最大困難是稅費過高。

與大企業(yè)多處于煤水電等壟斷行業(yè)，利潤相對豐厚不同，中小企業(yè)多處于競爭性領(lǐng)域，利潤較為微薄。同樣的稅費占各自利潤的比例，大企業(yè)要明顯低于中小企業(yè)。與此同時，隨著融資成本陡增、用電成本上升、原材料價格持續(xù)走高或大起大落、人工成本逐年增加、部分產(chǎn)業(yè)已喪失比較優(yōu)勢、中介尋租和土地物流等成本高，進(jìn)一步壓縮了中小企業(yè)的利潤空間。再加上我國稅制結(jié)構(gòu)不合理，增值稅、營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅占稅收比重超過６０％。流轉(zhuǎn)稅不像所得稅，由于對企業(yè)所得征稅，能做到“掙的少交的也少”，流轉(zhuǎn)稅對商品、勞務(wù)的銷售額和營業(yè)收入征稅，往往是“掙的少交的不少”，這樣一來，會導(dǎo)致中小企業(yè)與大企業(yè)相比，利潤少，交稅卻不少，進(jìn)一步加劇了其稅負(fù)。

中小企業(yè)對于稅負(fù)的感受是“太重了”，網(wǎng)絡(luò)上甚至說中國的稅收在國際上的稅收痛苦指數(shù)排在前三位。

企業(yè)的感受最真實。來自西藏的一位從事工業(yè)性礦產(chǎn)資源行業(yè)的中小企業(yè)主表示，他的企業(yè)承擔(dān)了非常重的稅，整個賦稅率大概是４０％多。海南南國食品實業(yè)有限公司董事長劉漢惜也對記者表示：“稅收過高是我們企業(yè)經(jīng)營中首先要面對的重要挑戰(zhàn)。”

中投顧問宏觀經(jīng)濟(jì)研究員馬遙表示，稅負(fù)過重是中國企業(yè)長期面臨的難題，稅目繁多、稅率較高、重復(fù)征收等問題仍然存在，極大地制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。我國稅制結(jié)構(gòu)不盡合理，對企業(yè)的實際現(xiàn)狀考慮不足，致使財稅征收無法與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相契合，企業(yè)感覺稅負(fù)過重也在情理之中。

中國中小協(xié)會會長李子彬指出，企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)沉重，效益大幅度的地下滑。他引用工信部發(fā)布的報告說，中小企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)已經(jīng)占總成本的３０％，去年１到８月份規(guī)模以上的中小企業(yè)的稅金同比增長了１２．３個百分點，增速回落了０．６個百分點，企業(yè)利潤的總額同比增長了５．７個百分點，較去年同期回落了２８．６個百分點。

由此可見，當(dāng)前針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度仍有待加強。“中小企業(yè)總體來說是弱勢群體，尤其是在經(jīng)濟(jì)下滑情況下，遇到困難的主要是中小企業(yè)。加大對中小企業(yè)的減稅力度，有助于增加就業(yè)和社會穩(wěn)定，另一方面中小企業(yè)也是自主創(chuàng)新的主力軍，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展增強后勁�！敝袊�人民大學(xué)教授安體富說。

“營改增”可謂中小企業(yè)減稅的福音。營業(yè)稅覆蓋的領(lǐng)域是中小微企業(yè)最多的領(lǐng)域，減輕稅負(fù)，中小微企業(yè)受益面最廣。在“營改增”方案設(shè)計之初，中小企業(yè)就是被作為重點減稅主體來考慮的。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展既需要具有支柱作用的大企業(yè)，也需要富有增長活力的中小企業(yè)。我國有中小企業(yè)１０００多萬家，占企業(yè)總數(shù)９５％以上，創(chuàng)造了全國５０％的稅收和８０％的城鎮(zhèn)就業(yè)。實行“營改增”試點后，占試點企業(yè)近七成的小規(guī)模納稅人，由原來按５％稅率繳納營業(yè)稅調(diào)整為按３％繳納增值稅。

“營改增”最大的特點就是減少重復(fù)納稅，促使社會形成良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)�！盃I改增”方案設(shè)計是以不增加稅負(fù)為前提的。

“從２０１２年開始把部分營業(yè)稅改成增值稅，意味著我們企業(yè)的稅負(fù)進(jìn)一步降低。實際上這一次營改增本質(zhì)上它也是一次生產(chǎn)抑制消費型的一種拓展，總體來講稅負(fù)在降低。”財政部財政科學(xué)研究所副所長、研究員蘇明稱。

財政部２０１３年一系列結(jié)構(gòu)性減稅舉措中，營改增再擴圍排在首位。國家統(tǒng)計局上海調(diào)查總隊不久前對上海市“營改增”試點企業(yè)的調(diào)查報告顯示，截至２０１２年１１月底，“營改增”試點已經(jīng)在上海市累計減稅２２５億元，參與試點的小規(guī)模納稅人普遍實現(xiàn)減稅，減稅幅度達(dá)到４０％，超過七成的受訪企業(yè)對“營改增”試點表示滿意。

專家分析認(rèn)為，２０１３年“營改增”試點范圍和行業(yè)還將進(jìn)一步擴大，全國范圍內(nèi)受惠的地區(qū)和企業(yè)會越來越多，隨著抵扣鏈條逐步完善，進(jìn)項抵扣也將更加充分。

此外，業(yè)內(nèi)人士指出，今年結(jié)構(gòu)性減稅還包括鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新研發(fā)以及新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。財政部財科所副所長劉尚希（微博）表示，２０１３年還應(yīng)繼續(xù)推進(jìn)消費稅、個稅以及資源稅等稅制改革，此外還應(yīng)繼續(xù)減輕企業(yè)不合理負(fù)擔(dān)，尤其是減輕中小企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)。

針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠。蘇明表示，目前國家在所得稅方面已有傾斜，一般企業(yè)所得稅的稅率是２５％，小微企業(yè)稅率是２０％。下一步簡單地講，針對小微企業(yè)的稅率１０％應(yīng)該會是一個大趨勢，會形成一個政策。其次，無論是在繳納營業(yè)稅還是增值稅方面，現(xiàn)在的起征點都在提高，這對中小企業(yè)的發(fā)展非常有利。最后，國家還將在稅收和財政政策方面積極扶持擔(dān)保事業(yè)發(fā)展，從側(cè)面支持中小企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)貸款難很多是因為沒有抵押物，而擔(dān)保行業(yè)發(fā)展起來，可以鼓勵銀行有更多的資金貸給中小企業(yè)。

蘇明則認(rèn)為，需要進(jìn)一步把營業(yè)稅、增值稅以及其他各種各樣的稅種做一個通盤的考慮，使中小企業(yè)獲得一個更強有力稅負(fù)的支撐，使他們在市場經(jīng)濟(jì)當(dāng)中獲得一個和自身競爭能力相適應(yīng)的較為有利的競爭環(huán)境，帶動整個國民經(jīng)濟(jì)活力的提升以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的改善。

減稅，不僅僅是在幫助改善中小企業(yè)的生存狀況，提高市場競爭力，更是在政策導(dǎo)向上倡導(dǎo)實業(yè)精神和創(chuàng)業(yè)精神的回歸。