昆明市地稅局作為云南省地稅系統(tǒng)“以地控稅、以稅節(jié)地”工作試點單位，堅持以問題為導(dǎo)向，以改革為推手，以創(chuàng)新為驅(qū)動，按照省局黨組提出的“事業(yè)發(fā)展的信念不動搖、改革創(chuàng)新的決心不動搖、組織收入的目標不動搖、狠抓落實的韌勁不動搖、以人為本的初衷不動搖”的要求，針對土地稅收征管地籍底數(shù)不清、稅源核查困難、稅款管控乏力等問題，自主研發(fā)的云南地稅土地稅源管理信息系統(tǒng)于2016年11月底在全市試點運行。

　　創(chuàng)新開發(fā)理念：“12345”+“4個1”協(xié)同控管
　　在先行試點、總結(jié)提高、集中攻關(guān)的基礎(chǔ)上，昆明地稅全面貫徹以地控稅理念，圍繞“一個目標、兩個依托、三類比對、四項機制、五個稅種”的思路，開發(fā)建成“云南地稅土地稅源管理信息系統(tǒng)”，即以實現(xiàn)“以地控稅、以房控稅”為總目標;以金稅三期核心征管和GIS地理信息兩個系統(tǒng)為依托;開展土地權(quán)利人和納稅人、土地基礎(chǔ)信息和交易信息以及土地應(yīng)繳稅款與已繳稅款的三類比對;完善土地涉稅信息共享、土地稅源核查確認、土地稅款預(yù)警處理和GIS地圖更新發(fā)布四項機制;重點抓好城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、契稅和印花稅5個稅種的管理。

　　該系統(tǒng)基于土地不可移動的特點，強調(diào)土地資源的唯一性，以國土資源部門宗地地籍信息為基礎(chǔ)，對稅收征管系統(tǒng)中的土地使用稅稅源信息、納稅人申報信息與國土部門的地籍信息進行實時動態(tài)綜合分析，對房產(chǎn)稅稅源信息和房產(chǎn)登記信息、國土地籍信息進行關(guān)聯(lián)比對分析，準確掌握轄區(qū)實際土地稅源總量、房產(chǎn)稅源總量、分布和納稅狀態(tài)，實現(xiàn)稅源的精細化、動態(tài)化、可視化和無縫化管理，實現(xiàn)“四個一”目標要求。

　　“一宗式”監(jiān)控。以宗地為管理單元，通過定期獲取國土資源部門的地籍信息，先將每一宗土地的權(quán)利人與納稅人關(guān)聯(lián)，再將每一宗土地的地籍信息與稅收征管系統(tǒng)中的土地稅源信息逐一關(guān)聯(lián)，并進行關(guān)鍵數(shù)據(jù)項比對，然后確認應(yīng)稅面積、單位稅額、應(yīng)交稅款和納稅義務(wù)發(fā)生時間，及時掌握宗地權(quán)屬、狀態(tài)、利用情況等變化，通過細分管理單元，實現(xiàn)宗地稅源精細化管理和源泉式管控。稅務(wù)機關(guān)充分利用國土地籍信息這一目標靶向，精準鎖定每一宗應(yīng)稅土地，以宗地為核心，以稅收為目標，實現(xiàn)找人、找地、比信息、算稅款，對所有土地的全部信息施行“一宗式”監(jiān)控和“一宗式”管理。

　　“一條龍”把控。該系統(tǒng)以土地管理為核心，以土地處置環(huán)節(jié)為分類，以稅源核查為手段，以稅款追繳為目標，對土地稅源管理進行全流程“一條龍”把控。系統(tǒng)通過土地的地籍號或土地使用證號，將每一宗土地的出讓、持有、轉(zhuǎn)讓等信息串聯(lián)起來，將土地的前世今生管起來、串成線，以時間軸的形式展現(xiàn)每宗土地流轉(zhuǎn)和利用的軌跡，追溯土地歷史交易情況、持有情況和涉及的稅款情況，并以此建立土地檔案完整鏈條。稅收管理員通過“查看流程”“催報催繳”等功能模塊，全面掌握土地相關(guān)信息，既減少核實稅款工作量，又極大地提高工作效率，形成管理閉環(huán)，減少執(zhí)法風(fēng)險。

　　“一張圖”明示。該系統(tǒng)以GIS技術(shù)為支撐，結(jié)合GIS地圖的可視化功能，在系統(tǒng)中嵌入基礎(chǔ)地理影像、宗地圖層、土地等級稅額圖層、任務(wù)圖層，并分層展示，展現(xiàn)真實的土地影像、宗地位置，稅額等級信息、稅源核查情況、任務(wù)統(tǒng)計等。系統(tǒng)按照三級管理的理念，實際應(yīng)用在基層，數(shù)據(jù)完善在市局，數(shù)據(jù)集中在省局，通過對土地流轉(zhuǎn)過程的掌控實現(xiàn)稅收的源泉控管�；鶎拥亩悇�(wù)人員即時掌握每一塊土地的底細，讓復(fù)雜繁多的土地稅收業(yè)務(wù)變得清晰可視、生動直觀。通過“風(fēng)險排查”功能模塊，對宗地核查信息、有稅無地申報、稅源信息不一致、有地?zé)o稅等8類風(fēng)險相應(yīng)排查整改;通過“查詢統(tǒng)計”等功能模塊，宗地核查率、應(yīng)繳稅款率實時掌握，從而查缺補漏、對癥施策，土地稅收概貌一目了然，便于統(tǒng)計分析、高效決策，真正實現(xiàn)“以圖查稅、以圖比稅、以圖管稅、以圖收稅”。

　　“一體化”管控。按照升級計劃，土地稅源管理信息系統(tǒng)在與金稅三期稅收征管系統(tǒng)無縫對接、適時匹配的基礎(chǔ)上，將與房地產(chǎn)稅收一體化稅源管理平臺、云南地稅電子稅務(wù)局、稅收征管電子檔案系統(tǒng)、稽查查賬軟件、數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺等對接，著力打造一個多元化、網(wǎng)格化、立體化的管控平臺，遠期目標是融入“智慧城市”平臺，與第三方信息數(shù)據(jù)交換平臺自動交換涉稅數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共有共享共治。同時，結(jié)合征管體制改革、稅制改革進程，從過去單純對土地持有環(huán)節(jié)的稅收征管向土地取得、土地流轉(zhuǎn)等各環(huán)節(jié)的全稅種、一體化管理轉(zhuǎn)變，并把土地和房屋一并納入以地控稅系統(tǒng)，開啟“以地控稅、以房控稅”模式，實現(xiàn)對房產(chǎn)和土地稅源的全流程、無死角治理，繼而實現(xiàn)對所有財產(chǎn)行為稅源和稅收大數(shù)據(jù)的全面管控、應(yīng)收盡收，形成以地控稅模式下的一體化管控工作新理念以及地方稅體系總框架。

　　實現(xiàn)強勁功能：“6項特色功能”推動數(shù)據(jù)增值利用
　　云南地稅土地稅源管理信息系統(tǒng)，立足于發(fā)揮稅收杠桿作用，依照“互聯(lián)網(wǎng)+稅收”思維，將以地控稅管理成果轉(zhuǎn)換成大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，充分整合土地地籍信息、土地管理信息、土地稅源信息和稅收征管信息，對昆明這塊熱土上的所有土地分布、土地利用、土地閑置、土地交易、土地持有、未批先占、私改用途、土地經(jīng)濟產(chǎn)出、土地稅收等情況進行全方位統(tǒng)計分析，從而進一步加強土地管理，助推土地資源的綜合、統(tǒng)一、高效、集約利用，實現(xiàn)以稅節(jié)地和綠色發(fā)展。系統(tǒng)兼顧了功能性、先進性、易用性、拓展性，實現(xiàn)土地稅源管理六項特色功能。

　　信息交換實時化。在與國土、住建等部門充分協(xié)調(diào)配合的基礎(chǔ)上，定期交換取得土地涉稅信息，目前采取離線數(shù)據(jù)入庫的方式，通過設(shè)置相應(yīng)的對應(yīng)關(guān)系，將地籍成果數(shù)據(jù)導(dǎo)入稅源信息數(shù)據(jù)庫中，實現(xiàn)地籍信息的交換與共享。同時，通過與金稅三期核心征管系統(tǒng)、房地產(chǎn)稅收一體化稅源管理平臺的無縫對接，使該系統(tǒng)具備一定的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，并在深度融合土地涉稅數(shù)據(jù)和稅收征管數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)土地稅源的信息化管理。截止2016年11月底，系統(tǒng)共采集出讓、轉(zhuǎn)讓和持有環(huán)節(jié)宗地總數(shù)8079條(不含收儲環(huán)節(jié))。

　　稅源管理精細化。以土地為軸心，通過對每宗土地的動態(tài)監(jiān)控和適時分析，將土地領(lǐng)域稅收監(jiān)管有機串連起來，以此實現(xiàn)對土地使用人及土地上的一切生產(chǎn)、經(jīng)營活動的稅收監(jiān)管。在充分獲取國土部門的宗地地籍信息、土地出讓和轉(zhuǎn)讓信息的基礎(chǔ)上，通過全方位信息綜合比對，對納稅人土地財產(chǎn)信息的真實性、完整性和一致性核實認定，做到全面、準確、及時地掌握土地持有信息、土地交易信息、土地流轉(zhuǎn)信息，摸清稅源底數(shù)、堵塞漏征漏管。目前，系統(tǒng)自動匹配關(guān)聯(lián)信息4821條。

　　稅源比對自動化。系統(tǒng)提供地籍信息與稅源信息、稅款信息的比對功能，系統(tǒng)將金稅三期中的土地稅源信息、土地交易信息、房產(chǎn)稅信息與國土部門的地籍信息、土地出讓轉(zhuǎn)讓信息進行動態(tài)比對，將土地管理環(huán)節(jié)中涉及的耕地占用稅、契稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅等稅種全部納入監(jiān)控，通過對應(yīng)繳稅款和已繳稅款的比對，自動產(chǎn)生稅款差異預(yù)警并推送給稅收管理員核實稅款與預(yù)警處理，解決持有土地瞞報、土地面積虛報、土地交易漏報等問題。

　　風(fēng)險預(yù)警及時化。通過對土地稅源管理過程的分類、統(tǒng)計、分析與監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)土地稅源管理的稅收風(fēng)險點，利用系統(tǒng)風(fēng)險排查功能，及時排查稅收風(fēng)險，實現(xiàn)對“靜態(tài)土地”和“動態(tài)納稅人”的雙向交叉監(jiān)控。通過跟蹤管理 、跟蹤追擊、跟蹤入庫和風(fēng)險自動比對，做到差異第一時間提醒，預(yù)警第一時間傳遞，風(fēng)險第一時間推送，實現(xiàn)涉稅風(fēng)險全天候及時應(yīng)對。

　　土地稅源可視化。結(jié)合GIS地圖的可視化功能，在系統(tǒng)中嵌入基礎(chǔ)地理影像、宗地圖層、稅額等級圖層、任務(wù)圖層，通過以圖查稅功能，分層展示，清晰顯示征稅范圍內(nèi)每一宗土地的位置、邊界，鏈接權(quán)利人名稱、土地使用狀況等地籍資料和土地等級、計稅面積、應(yīng)納稅額等稅源信息，直觀地查找全市每一塊宗地的分布及其與稅務(wù)機關(guān)實際掌握稅源之間的差距，找出全部漏征漏管的土地，實現(xiàn)對應(yīng)稅土地的全覆蓋、無縫式、可視化管理。

　　稅源分析科學(xué)化。以稅源信息數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，按行政區(qū)劃、納稅時間間隔等條件，分析稅源匯總的綜合信息數(shù)據(jù)，并對已征收與未征土地稅源統(tǒng)計分析;對重點行業(yè)、重點區(qū)域的稅源信息綜合分析;對土地稅源情況宏觀預(yù)測;對申報征收進度分析;對各分局的稅源管理工作情況做績效分析。利用數(shù)據(jù)圖表一體化的形式，圖文并茂的展現(xiàn)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，實現(xiàn)對土地稅源及稅款未來增減變化趨勢的科學(xué)分析與預(yù)測。

　　昆明地稅試點運行的云南地稅土地稅源管理信息系統(tǒng)，適應(yīng)了構(gòu)建地方稅體系的時代需要，通過數(shù)據(jù)的海量比對和深度應(yīng)用，成為基層稅務(wù)人員管理行為的工作路徑，基層領(lǐng)導(dǎo)防范風(fēng)險的管理支撐。在發(fā)揮數(shù)據(jù)優(yōu)勢，實現(xiàn)數(shù)據(jù)增值，便利稅收管控，推動土地資源節(jié)約利用方面，通過深入的改善和運用，該系統(tǒng)必將成為發(fā)揮稅收職能作用的利器，為提升稅務(wù)系統(tǒng)話語權(quán)和影響力、順利推進征管體制改革、早日實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化奠定堅實的基礎(chǔ)。