財(cái)經(jīng)法規(guī)精選考點(diǎn)：專用存款賬戶

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會(huì)計(jì)證考試資料之專用存款賬戶

(一)專用存款賬戶的使用范圍

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。只有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存儲(chǔ)和使用的資金，才納入專用存款賬戶管理。

針對(duì)不同的專用資金，《賬戶管理辦法》規(guī)定了不同的使用范圍：

專用賬戶現(xiàn)金存取的比較

名稱	存入現(xiàn)金	支取現(xiàn)金
單位銀行卡賬戶	×	×
財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶	√	×
基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶	√	√，但應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶	√	√，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
收入?yún)R繳賬戶	只收不付	×
業(yè)務(wù)支出賬戶	只付不收	√，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

(二)專用存款賬戶開(kāi)戶要求

1.開(kāi)立專用存款賬戶的條件

【重點(diǎn)提示】需要申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶的專用資金的內(nèi)容了解即可。

2.開(kāi)立專用存款賬戶所需的證明文件

存款人申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和其他相關(guān)證明文件。

(三)開(kāi)立專用存款賬戶的程序

預(yù)算單位專用存款賬戶的開(kāi)立實(shí)行核準(zhǔn)制，其開(kāi)戶的核準(zhǔn)與基本存款賬戶開(kāi)戶的核準(zhǔn)相同。預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的開(kāi)立實(shí)行備案制，其開(kāi)戶程序與一般存款賬戶相同。

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