會計從業(yè)資格考試資料之臨時存款賬戶

(一)臨時存款賬戶的使用范圍

1.臨時存款賬戶的概念

臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：(1)設(shè)立臨時機構(gòu)(工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等);(2)異地臨時經(jīng)營活動(建筑施工以及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動);(3)注冊驗資

2.臨時存款賬戶的使用范圍

臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行核�?zhǔn)后辦理展期。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

(二)臨時存款賬戶開戶要求

【重點提示】有關(guān)證明文件了解即可。

(三)開立臨時存款賬戶的程序

【重點提示】其開戶程序和基本存款賬戶相同，注意臨時存款賬戶也屬于核準(zhǔn)類賬戶。

銀行在辦理臨時存款賬戶開戶手續(xù)時，同時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶許可證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時機構(gòu)和注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

(四)臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題

1.臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

【例題13·判斷題】注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間可以辦理資金收付業(yè)務(wù)。( )

【答案】×

【例題14·單選題】臨時存款賬戶有效期為( )。

A.最長不超過2年

B.最長不超過1年

C.最短不得少于2年

D.最短不得少于1年

【答案】A