【高頻考點】賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用

　　【考點知識要求】掌握賬務(wù)處理模塊的相關(guān)操作。

　　【要點】

　　賬務(wù)處理模塊也叫總賬模塊或總賬處理系統(tǒng)，在電算化會計信息系統(tǒng)中處于核心地位。

　　賬務(wù)處理流程

　　(一)錄入期初余額

　　1.錄入會計科目期初余額

　　(1)一般只需對末級科目錄入，系統(tǒng)會自動匯總。

　　(2)如果設(shè)置了數(shù)量核算，還應(yīng)輸入數(shù)量和單價。

　　(3)如果設(shè)置了外幣核算，應(yīng)先錄入本幣余額，再錄入外幣余額。

　　(4)如果設(shè)置了輔助核算，應(yīng)從輔助賬錄入期初明細(xì)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動匯總并生成會計科目的期初余額。

　　【提示】

　　(1)在期初余額錄入完畢后，應(yīng)進(jìn)行試算平衡。

　　(2)一般情況下，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時可能初始化工作仍然沒有完成。

　　(3)即使試算報告提示有誤，仍可輸入記賬憑證，但是不能記賬。

　　2.錄入會計科目本年累計發(fā)生額

　　用戶如在會計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會計科目截止上月份的累計發(fā)生額。

　　【總結(jié)】

　　年初建賬——錄入期初余額

　　年中建賬——錄入啟用月份月初余額+截至上月末累計發(fā)生額。

　　(二)日常處理

　　1.憑證錄入

　　(1)錄入內(nèi)容

　�、賹τ谙到y(tǒng)初始設(shè)置時已經(jīng)設(shè)置為輔助核算的會計科目，在填制憑證時，系統(tǒng)會彈出相應(yīng)的窗口，要求根據(jù)科目屬性錄入相應(yīng)的輔助信息;

　�、趯τ谠O(shè)置為外幣核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入外幣金額和匯率;

　�、蹖τ谠O(shè)置為數(shù)量核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入該會計科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價。

　　(2)憑證錄入的輸入校驗

　�、贂�計科目是否存在;

　�、跁�計科目是否為末級科目;

　　③會計科目是否符合憑證的類別限制條件;

　�、馨l(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求;

　　⑤憑證必填內(nèi)容是否填寫完整;

　�、奘止ぬ钪茟{證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。

　　2.憑證修改

　　(1)修改內(nèi)容

　　一般包括摘要、科目、金額及方向等。

　�、賾{證類別、編號不能修改;

　�、谥茊稳掌诘男薷囊矔�受到限制。

　　修改后，系統(tǒng)仍按照憑證錄入時的校驗標(biāo)準(zhǔn)來對憑證內(nèi)容進(jìn)行檢查，只有滿足了校驗條件后，才能進(jìn)行保存。

　　(2)憑證修改的操作控制

　�、傩薷奈磳徍嘶�?qū)徍藰?biāo)錯的憑證(直接修改);

　　②修改已審核而未記賬的憑證(先取消審核，再修改);

　　③修改已經(jīng)記賬的憑證;

　�、苄薷乃�人制作的憑證;

　�、菪薷钠渌�系統(tǒng)傳來的憑證。

　　3.憑證審核

　　(1)憑證審核的要點

　�、賹τ涃~憑證的正確性、合規(guī)合法性等進(jìn)行檢查核對;

　�、趦�(nèi)容、金額是否與原始憑證相符;

　�、劬幹剖欠穹�合規(guī)定;

　�、芩�附單據(jù)是否真實、完整等。

　　(2)憑證審核的操作控制

　�、賹徍巳藛T和制單人員不能是同一人;

　　②審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行;

　�、垡呀�(jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進(jìn)行;

　�、軐徍宋赐ㄟ^的憑證必須進(jìn)行修改，通過審核后方可被記賬。

　　4.憑證記賬

　　記賬的操作控制

　　(1)期初余額不平衡、不能記賬;

　　(2)上月未結(jié)賬，本月不可記賬;

　　(3)未被審核的憑證不能記賬;

　　(4)一個月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬

　　(5)記賬過程中，不應(yīng)人為終止記賬。

　　(三)月末結(jié)賬

　　1.結(jié)賬每個月只能進(jìn)行一次。必須在本月的核算工作都已完成，系統(tǒng)中數(shù)據(jù)狀態(tài)正確的情況下才能進(jìn)行。

　　2.月末結(jié)賬操作的控制

　　(1)檢查本月記賬憑證是否已經(jīng)全部記賬，如有未記賬憑證，則不能結(jié)賬;

　　(2)檢查上月是否已經(jīng)結(jié)賬，如上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬;

　　(3)檢查總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬是否對賬正確，如果對賬不正確則不能結(jié)賬;

　　(4)對會計科目余額進(jìn)行試算平衡，如試算不平衡將不能結(jié)賬;

　　(5)檢查損益類賬戶是否已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，如損益類科目還有余額，則不能結(jié)賬;

　　(6)當(dāng)其他各模塊也已經(jīng)啟用時，賬務(wù)處理模塊必須在其他各模塊都結(jié)賬后，才能結(jié)賬。

　　【提示】結(jié)賬前，要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理有誤，可利用備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到結(jié)賬前的狀態(tài)。

　　(四)其他考點

　　1.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及資金日報表的管理

　　日記賬：包括查詢和輸出。

　　資金日報表：查詢、輸出或打印，提供當(dāng)日借、貸金額合計和余額，以及發(fā)生的業(yè)務(wù)量等信息。

　　2.支票管理

　　3.銀行對賬

　　4.轉(zhuǎn)賬生成的憑證

　　(1)保存系統(tǒng)自動生成的轉(zhuǎn)賬憑證時，同樣會對憑證進(jìn)行校驗，只有通過了校驗的憑證才能進(jìn)行保存。

　　(2)生成后的轉(zhuǎn)賬憑證將被保存到記賬憑證文件中，制單人為執(zhí)行自動轉(zhuǎn)賬生成的操作員。

　　(3)同樣要進(jìn)行后續(xù)的審核、記賬。

　　5.對賬

　　(1)主要包括總賬和明細(xì)賬、總賬和輔助賬、明細(xì)賬和輔助賬的核對。

　　(2)用戶應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行對賬，至少一個月一次，一般可在月末結(jié)賬前進(jìn)行。

　　(3)只有對賬正確，才能進(jìn)行結(jié)賬操作。

　　【例題·單選題】下列關(guān)于賬務(wù)處理模塊的表述中，不正確的是( )。

　　A.賬務(wù)處理模塊是會計核算軟件的核心

　　B.完成系統(tǒng)初始化是賬務(wù)處理模塊正確運行的前提

　　C.不同會計核算軟件賬務(wù)處理的基本模式是一致的

　　D.賬務(wù)處理模塊不提供企業(yè)內(nèi)部管理所需的信息

　　【例題·多選題】下列關(guān)于月末結(jié)賬操作的說法正確的有( )。

　　A.上月未結(jié)賬，本月不得結(jié)賬

　　B.試算不平衡，可以結(jié)賬

　　C.有未記賬憑證，不可以結(jié)賬

　　D.對賬不正確，不能結(jié)賬

　　【答案】ACD