參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。

　　2.【答案】B

　　3.【答案】C

　　4.【答案】B

　　5.【答案】D

　　【解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫進(jìn)行填寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

　　6.【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

　　7.【答案】A

　　8.【答案】B

　　9.【答案】B

　　【解析】單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址以及其他開戶資料發(fā)生變更的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　10.【答案】A

　　【解析】存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　11.【答案】C

　　【解析】經(jīng)營性的存款人在開立、撤銷過程中發(fā)生的違法行為，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款。

　　12.【答案】D

　　13.【答案】D

　　【解析】票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

　　14.【答案】B

　　【解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種。選項(xiàng)A是背書行為;選項(xiàng)C是承兌行為;選項(xiàng)D是保證行為;選項(xiàng)B是票據(jù)喪失的補(bǔ)救辦法。

　　15.【答案】D

　　【解析】票據(jù)記載事項(xiàng)分為絕對記載事項(xiàng)、相對記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)等。出票人簽章是絕對記載事項(xiàng)，缺少絕對記載事項(xiàng)的為無效票據(jù)，而相對記載事項(xiàng)的缺失不影響票據(jù)的有效性。

　　16.【答案】A

　　【解析】支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)。

　　17.【答案】C

　　【解析】出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。A公司支付的賠償金=16 000×2%=320(元)。

　　18.【答案】C

　　【解析】承兌是商業(yè)匯票特有的制度，而不是銀行匯票特有的制度。

　　19.【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A，見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。

　　20.【答案】C

　　【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。持票人超過提示付款期限付款的，代理付款人(銀行)不予受理。

　　21.【答案】C

　　【解析】對于申請人或收款人是單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。

　　22.【答案】B

　　【解析】出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知書一并交給申請人。

　　23.【答案】A

　　24.【答案】B

　　25.【答案】C

　　26.【答案】B

　　【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

　　27.【答案】D

　　【解析】委托收款以銀行以外的單位為付款人。

　　28.【答案】C

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。

　　29.【答案】B

　　30.【答案】A

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】ABCD

　　2.【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：支付給王某的勞務(wù)報(bào)酬超過了規(guī)定限額1 000元，超過限額部分，應(yīng)當(dāng)予以支票、銀行本票支付。

　　3.【答案】ABCD

　　4.【答案】ABCD

　　【解析】銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個(gè)體工商戶)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。

　　5.【答案】ACD

　　【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　6.【答案】ABCD

　　7.【答案】ABCD

　　8.【答案】BC

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。

　　9.【答案】ABCD

　　【解析】銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。

　　10.【答案】AC

　　【解析】存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)和預(yù)算單位開立的專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。一般存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶只需報(bào)中國人民銀行備案。

　　11.【答案】ACD

　　【解析】銀行明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲的，可以處以5萬元以上30萬元以下的罰款。

　　12.【答案】CD

　　13.【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A，持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年;對見票即付的匯票、本票，自出票日起2年;選項(xiàng)B，對支票出票人的權(quán)利為自出票日起6個(gè)月。

　　14.【答案】BCD

　　15.【答案】BD

　　【解析】現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬;普通支票既可以用于轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金。

　　16.【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A，見票即付的商業(yè)匯票無須提示承兌;選項(xiàng)D，承兌附條件的，視為拒絕承兌，持票人可以請求作為拒絕證明，向其前手行使追索權(quán)。

　　17.【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B，匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失其對其前手的追索權(quán)。

　　18.【答案】ABC

　　【解析】銀行匯票的絕對記載事項(xiàng)包括：表明“銀行匯票”字樣、無條件支付的承諾、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。

　　19.【答案】ABC

　　20.【答案】ACD

　　【解析】銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：(1)表明“銀行本票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。

　　21.【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A屬于按使用對象進(jìn)行的分類;選項(xiàng)B屬于按發(fā)行主體是否在境內(nèi)進(jìn)行的分類。

　　22.【答案】ABC

　　【解析】單位人民幣卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。

　　23.【答案】AD

　　【解析】銀行卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的、銀行卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的，持卡人可申請辦理銷戶。

　　24.【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)B，單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶;選項(xiàng)D，銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　25.【答案】ACD

　　【解析】對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未支付，并將款項(xiàng)退回匯出銀行，方可辦理退匯。

　　26.【答案】BCD

　　【解析】匯款人簽發(fā)匯兌憑證時(shí)，必須記載的事項(xiàng)有：(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)匯款人名稱;(6)匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;(7)匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;(8)委托日期;(9)匯款人簽章。

　　27.【答案】ABCD

　　28.【答案】BCD

　　【解析】使用托收承付結(jié)算方式辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷、賒銷、寄銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　29.【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D，托收承付的雙方當(dāng)事人必須簽有合法的購銷合同，并訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

　　三、判斷題

　　【答案】×

　　【解析】在我國，現(xiàn)金適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。

　　【答案】√

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　【答案】×

　　【解析】個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶應(yīng)納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】一般存款賬戶在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立。

　　【答案】×

　　【解析】存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，基本存款賬戶的開立須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后才能由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。因此，基本存款賬戶的開立必須經(jīng)過中國人民銀行核準(zhǔn)，而不是到中國人民銀行備案。

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】除了規(guī)定需要經(jīng)過核準(zhǔn)的賬戶(如基本存款賬戶)，其他銀行結(jié)算賬戶的開立，只需向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行進(jìn)行備案。

　　【答案】×

　　【解析】存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款。

　　【答案】×

　　【解析】付款請求權(quán)是第一順序的權(quán)利，追索權(quán)是第二順序的權(quán)利，不行使第一順序權(quán)利而直接行使第二順序權(quán)利是不符合法律規(guī)定的。

　　【答案】√

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】支票是見票即付的票據(jù)，不得另行記載付款日期;另行記載付款日期的，該記載無效，支票依然是有效的(見票即付)。

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　【答案】×

　　【解析】銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

　　【答案】√

　　【答案】√

　　【解析】借記卡是一種具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金、購物消費(fèi)等功能的信用工具，其也可以通過ATM機(jī)轉(zhuǎn)賬和提取現(xiàn)金，不能透支。

　　【答案】√

　　【答案】×

　　【解析】個(gè)人卡辦理銷戶時(shí)，卡內(nèi)的余額可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

　　【答案】×

　　【解析】匯款人申請撤銷匯款必須是該款項(xiàng)尚未從匯出銀行匯出。

　　【答案】×

　　【解析】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。

　　【答案】×

　　【解析】委托收款付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。

　　【答案】×

　　【解析】使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　【答案】×

　　【解析】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，驗(yàn)單付款的承付期為3天。

　　【答案】×

　　【解析】只有經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行總行以及經(jīng)總行批準(zhǔn)開辦信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)可以辦理信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　四、案例分析題

　　(一)

　　1.【答案】ABC

　　【解析】銀行匯票的絕對記載事項(xiàng)包括：①表明“銀行匯票”的字樣;②無條件支付的承諾;③出票金額;④付款人名稱;⑤收款人名稱;⑥出票日期;⑦出票人簽章。

　　2.【答案】A

　　3.【答案】D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定：銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月內(nèi)。

　　4.【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)A，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;選項(xiàng)D，一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　5.【答案】BD

　　【解析】從事會計(jì)工作的前提是要取得會計(jì)資格證書，這與其學(xué)歷高低無關(guān)。

　　(二)

　　1.【答案】ABD

　　【解析】支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人和收款人。

　　2.【答案】CD

　　【解析】無條件支付的委托和出票人簽章為支票的絕對應(yīng)記載事項(xiàng)。

　　3.【答案】D

　　4.【答案】B

　　【解析】簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償票面金額2%的賠償金。

　　5.【答案】D

　　【解析】銀行對于簽發(fā)空頭支票的企業(yè)，可以按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款。

　　(三)

　　1.【答案】D

　　【解析】銀行卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的，可以申請辦理銷戶。

　　2.【答案】A

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

　　3.【答案】ABCD

　　【解析】單位卡賬戶不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得透支并一律不得支取現(xiàn)金;不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡賬戶。

　　4.【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B：貸記卡的首日最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%;選項(xiàng)C,信用卡透支利率為日利率0.05%。

　　5.【答案】C

　　預(yù)祝大家順利通過會計(jì)資格考試，加油!