金融投資報(bào)報(bào)訊 日前，證監(jiān)會(huì)下發(fā)了關(guān)于證券投資基金執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)銜接事宜的通知。通知要求基金從今年7月1日起執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。據(jù)基金會(huì)計(jì)師介紹，股票型基金受新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則影響不大，但是債券型和貨幣型基金將受較大影響，債券型和貨幣型基金凈值以前是按債券票面利率的攤余成本法計(jì)算，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，7月1日后債券和貨幣型基金凈值將按債券實(shí)際利率攤余成本法計(jì)算。

　　通知規(guī)定，基金認(rèn)購和申購款項(xiàng)所產(chǎn)生的利息歸持有人所有。根據(jù)《關(guān)于2006年度證券投資基金和基金管理公司年度報(bào)告編制及審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求，暫存于以基金管理公司名義開立的相關(guān)賬戶中的基金認(rèn)購、申購款等資金在2006年1月1日至2007年6月30日期間生成的利息，應(yīng)于6月30日前劃入基金資產(chǎn)。自7月1日起，對(duì)存于以基金管理公司名義開立的賬戶的申購款，在登記注冊(cè)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的份額確認(rèn)日（含）至劃入托管賬戶日（不含）期間孳生的利息，基金應(yīng)按期計(jì)提。

　　通知還要求，為避免首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則造成基金資產(chǎn)凈值大幅波動(dòng)，基金管理公司應(yīng)測(cè)算首次全面使用公允價(jià)值計(jì)量可能導(dǎo)致的基金資產(chǎn)凈值的增減變化。測(cè)算結(jié)果表明對(duì)凈值影響較大的，基金管理公司應(yīng)事先在投資運(yùn)作、基金份額申購安排等方面采取各種合理措施，確保投資者利益不受損害。2007年7月1日，基金投資組合的公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額絕對(duì)值占基金資產(chǎn)凈值的比例不得超過0.5%。
(金融投資報(bào)　2007-6-27)

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