上海市稅務(wù)、公安聯(lián)合辦案，破獲了一起涉及內(nèi)地多個(gè)省市及香港、涉案金額高達(dá)10多億元、騙取國(guó)家出口退稅1.76億元的重大案件，抓獲多名犯罪嫌疑人。

　　通過(guò)購(gòu)進(jìn)、部分內(nèi)銷(xiāo)、部分循環(huán)出口、再內(nèi)銷(xiāo)的手段，小小的CPU(電腦中央處理器)成為不法分子騙取出口退稅的重要道具。上海市稅務(wù)、公安聯(lián)合辦案，歷時(shí)一年，往返多地，破獲了一起涉及內(nèi)地多個(gè)省市及香港、涉案金額高達(dá)10多億元、騙取國(guó)家出口退稅1.76億元的重大案件，抓獲多名犯罪嫌疑人。據(jù)了解，該案是近年來(lái)全國(guó)騙取出口退稅金額最大的案件。

　　重點(diǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)

　　2008年下半年以來(lái)，國(guó)家多次上調(diào)出口退稅率，騙取出口退稅行為有所抬頭，國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署相繼預(yù)警CPU出口業(yè)務(wù)高速增長(zhǎng)、退稅大幅攀升的異�，F(xiàn)象。2009年5月，上海市稅務(wù)局確定了58家出口企業(yè)及為其供貨的250家企業(yè)為重點(diǎn)檢查企業(yè)，其合計(jì)應(yīng)退稅金額為5.79億元。

　　在前期檢查中，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)上海龍祥電腦有限公司、上海微迪電子網(wǎng)絡(luò)有限公司等4家公司存在重大騙稅嫌疑。該局成立了專(zhuān)案組，對(duì)這4家公司實(shí)施突擊檢查，發(fā)現(xiàn)這4家公司的業(yè)務(wù)實(shí)際控制人均為王某，除財(cái)務(wù)人員分設(shè)外，其余人員在4家公司內(nèi)流動(dòng)使用。其中3家公司經(jīng)營(yíng)CPU出口業(yè)務(wù)金額巨大，2005年~2009年共購(gòu)入CPU212萬(wàn)片，價(jià)稅合計(jì)12.5億元。

　　根據(jù)掌握的情況，專(zhuān)案組檢查了為這4家公司代理出口CPU的17家外貿(mào)公司。檢查發(fā)現(xiàn)，17家外貿(mào)公司在整個(gè)CPU出口流程里是中間代理商角色，CPU出口至香港的價(jià)格、質(zhì)量等均由王某自行商定，出口對(duì)象也僅為特定的數(shù)家香港公司，外貿(mào)公司不承擔(dān)購(gòu)銷(xiāo)合同中因貨物質(zhì)量、結(jié)匯等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也不與外商見(jiàn)面，貨物不入倉(cāng)庫(kù)直接報(bào)關(guān)，亦不詳細(xì)檢驗(yàn)出口貨物，僅按合同金額收取一定比例的代理費(fèi)，因此涉嫌存在“四自三不見(jiàn)”違規(guī)出口退稅。

　　該局及時(shí)將案件移送公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹�，與公安部門(mén)聯(lián)合辦案。2009年8月17日，王某欲從重慶出逃香港時(shí)被阻止出境，警方隨即調(diào)整偵查策略，全力抓捕犯罪嫌疑人。8月28日，公安人員在火車(chē)站將王某及其同伙抓獲。但是，王某具有極強(qiáng)的反偵查能力，團(tuán)伙成員間達(dá)成了攻守同盟，所有涉案人員到案后拒不交代。賬冊(cè)資料也已全部被銷(xiāo)毀，偵查員只能從外圍尋找證據(jù)。

　　抽絲剝繭，重大突破

　　先確定內(nèi)銷(xiāo)數(shù)量。專(zhuān)案組人員到賽提數(shù)碼電子市場(chǎng)、新虬江電子市場(chǎng)等上海幾個(gè)大的電腦配件市場(chǎng)，逐個(gè)攤位走訪調(diào)查，核實(shí)內(nèi)銷(xiāo)情況。根據(jù)發(fā)貨單，他們還去了北京、武漢、深圳和東北地區(qū)調(diào)查。根據(jù)掌握情況，應(yīng)該已出口的CPU，在國(guó)內(nèi)居然有退貨和維修記錄，這就證實(shí)了出口產(chǎn)品確實(shí)存在回流現(xiàn)象。

　　再調(diào)查外貿(mào)公司。出于種種原因，外貿(mào)公司對(duì)稅務(wù)局的調(diào)查并不積極配合。專(zhuān)案組人員改變策略，通過(guò)物流公司核對(duì)出口貨物的件數(shù)和重量，估算出出口CPU的數(shù)量。同時(shí)，對(duì)相關(guān)公司開(kāi)展了全面、細(xì)致的檢查，終于取得了突破。

　　再查芯片回流。深圳在整個(gè)案件中占有關(guān)鍵位置，從香港回流的CPU要在這兒匯集，回流至上海，或本地銷(xiāo)售，或分銷(xiāo)至別的地方。通過(guò)近1個(gè)月的工作，基本查明了出口CPU回流至國(guó)內(nèi)的情況。除此以外，稅務(wù)人員去了上海市6個(gè)區(qū)稅務(wù)局查這4家公司2005年1月1日~2009年7月31日的退稅情況，共查實(shí)退稅發(fā)票記錄條數(shù)為16741條，退稅額1.76億元。

　　巨額騙稅，量刑無(wú)期

　　經(jīng)過(guò)近1年艱難的調(diào)查取證工作，最后專(zhuān)案組查明：2008年1月~2009年8月，上海龍祥、微迪等4家涉案公司先后向數(shù)家供應(yīng)商購(gòu)入價(jià)稅合計(jì)12.5億元的原包盒裝CPU212萬(wàn)片，將其中部分原包盒裝CPU在境內(nèi)以不開(kāi)票方式低價(jià)銷(xiāo)售，剩余部分在拆除原包裝盒內(nèi)的風(fēng)扇和外包裝盒后，事先與王某控制或指定的21家香港公司商談并確定價(jià)格，通過(guò)17家外貿(mào)出口公司代理出口至香港。隨后，王某通過(guò)非法途徑將出口CPU散片運(yùn)回境內(nèi)，上述CPU散片經(jīng)多次循環(huán)出口后，再重新裝上風(fēng)扇裝入原包裝盒內(nèi)以不開(kāi)票方式在境內(nèi)低價(jià)銷(xiāo)售。內(nèi)銷(xiāo)貨款進(jìn)入王某和上海龍祥電腦公司等4家涉案公司部分職工個(gè)人銀行賬戶或王某指定的銀行賬戶，再通過(guò)他人將該款非法匯兌至香港公司賬戶，用于支付外貿(mào)公司貨款。外貿(mào)公司在不知該CPU循環(huán)出口的情況下，把扣除代理費(fèi)后的貨款支付給4家涉案公司。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2005年1月~2008年12月，4家涉案公司通過(guò)上述手法將價(jià)稅合計(jì)12.3億余元的198萬(wàn)余片CPU散片通過(guò)外貿(mào)公司出口至香港，騙取國(guó)家出口退稅款1.76億元。此外，為了彌補(bǔ)4家涉案公司進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)差額并增加反復(fù)循環(huán)出口的數(shù)量和次數(shù)，王某還以支付開(kāi)票費(fèi)方式，讓其他企業(yè)在沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下為涉案的4家貿(mào)易公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票89份，價(jià)稅合計(jì)695萬(wàn)元，稅額101萬(wàn)元。

　　2010年8月，上海市人民檢察院第二分院對(duì)4家公司涉嫌騙取出口退稅案提起公訴。2011年10月，王某因犯騙取出口退稅罪被一審判處無(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，其他從犯分別被判處3年~10年有期徒刑。王某及其辯護(hù)人提起上訴，要求改判逃稅罪。經(jīng)二審審理，確認(rèn)王某及4家涉案公司在涉案期間所繳納的稅款只占極小部分，并不影響全案量刑。2012年6月20日，上海市高級(jí)人民法院終審裁定駁回上訴，維持原判