第一，現行稅制情況下由于我國目前實行內資企業(yè)和涉外企業(yè)兩套不同的企業(yè)所得稅制，兩類企業(yè)適用的稅法不同，每年進行的企業(yè)所得稅匯算清繳也存在很大不同，因此，報送資料也不同：
　　一、內資企業(yè)納稅人（包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列資料：（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；（二）企業(yè)會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表）、會計報表附注和財務情況說明書（事業(yè)單位為各類收支與結余情況、資產與負債情況、人員與工資情況及財政部門規(guī)定的年度會計決算應上報的其他內容）；（三）備案事項的相關資料；（四）主管稅務機關要求報送的其他資料。
　　納稅人采用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質納稅申報資料。
　　二、 涉外企業(yè)涉外企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送的報表、資料包括：（一） 企業(yè)年度所得稅申報表及其附表；（二） 年度財務會計決算報表；1.資產負債表；2.損益表；3.現金流量表；4.存貨表；5.固定資產及累計折舊表；6.無形資產及其他資產表；7.外幣資金表；8.應交增值稅明細表；9.利潤分配表；10.產品銷售成本表；11.主要產品生產成本、銷售收入及銷售成本表；12.制造費用明細表；13.銷售費用、管理費用、財務費用及營業(yè)外收支明細表；14.預提費用明細表；15.其他有關財務資料。
　　企業(yè)所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的，應報送本行業(yè)會計報表及附表。
　�。ㄈ�） 中國注冊會計師的查賬報告；（四） 主管稅務機關要求報送的其他資料。
　　1.享受稅收優(yōu)惠的有關批準文件復印件；2.企業(yè)發(fā)生下列成本費用項目的，需報送有關批準文件復印件：（1） 壞帳準備、壞帳損失；（2） 本期業(yè)有關會計核算方法的改變；（3）其他項目。
　　注意：與內資企業(yè)不同，涉外企業(yè)進行所得稅匯算清繳，必須有注冊會計師的查賬報告。查賬報告中需要列示有關稅務調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等，并注明年度應納稅所得額。
　　納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可按照征管法及其實施細則的規(guī)定，辦理延期納稅申報。��
　　（依據：《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》國稅發(fā)[2005]200號和《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》）
　　第二、2008年，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》施行后自2008年1月1日起，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》施行，內資企業(yè)和涉外企業(yè)將實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制，在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人（ 注：不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)），依照此法的規(guī)定匯算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。
　　1991年4月9日第七屆全國人民代表大會第四納稅籌劃的九大技術——抵免技術發(fā)布時間：2004-11-20   瀏覽  次根據納稅籌劃技術所依據的原理，采用的方法和手段不同，國內目前一般把納稅籌劃技術分為三類：即節(jié)稅籌劃技術、避稅籌劃技術和轉嫁籌劃技術，其中，從稅制要因素考慮，節(jié)稅籌劃技術可以歸納為九種：免稅技術、減征技術、稅率差異技術、分割技術、扣除技術、抵免技術、緩稅技術、退稅技術和稅收優(yōu)惠技術。在具體操作中，這九大技術不是一成不變的，而是可以相互轉化的。
　　抵免技術
　　抵免技術是指當對納稅人來源于國內外的全部所得或財產所得課征所得稅時，允許以其在國外已繳納的所得稅或財產稅稅款抵免應納稅款的一種稅收優(yōu)惠方式，是解決國際所得或財產重復征稅的一種措施。例如：某納稅人源于中國境外的所得為100000萬元，已在境外交納的企業(yè)所得稅為30000元（該國適用企業(yè)所得稅率30%），按照我國稅率33%計算應補交的稅款為100000×33%-30000=3000元。
　　抵免技術在運用時應注意以下兩點：
　　一是抵免項目最多化，在稅法規(guī)定的可以抵免的范圍內，盡可能地把能參與抵免的項目全部抵免，因為參加抵免的項目越多，就意味著節(jié)減的利潤越多；
　　二是抵免金額最大化，在稅法允許的范圍內，盡可能地使參加抵免的項目的金額，最大化地進行抵免，抵免的金額越大，應納稅額就越小，因而節(jié)減的稅收就越多，企業(yè)實現的稅后利潤就最大。
　　通過的《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和1993年12月13日國務院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》同時廢止。
　�。ㄒ罁�：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號 2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過））