最近,發(fā)現(xiàn)好多同學(xué)問有關(guān)進(jìn)口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理過程,現(xiàn)在搜了一些資料,希望以后大家有進(jìn)口的問題時(shí),能一次性找到想要的答案.
    一,取得海關(guān)完稅發(fā)票是否要提前攜帶資料到稅務(wù)局備案。如果要請問帶什么資料
根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》（國稅發(fā)［1996］032號）規(guī)定,申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的委托代理合同否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。有委托代理進(jìn)口的商貿(mào)企業(yè)必須在簽訂進(jìn)口合同（包括委托代理進(jìn)口合同）后5天內(nèi)報(bào)送合同復(fù)印件，未按期報(bào)送的，其相關(guān)進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅憑證不得抵扣。
   《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)增值稅納稅評估工作的通知》（國稅發(fā)[2001]140號）規(guī)定，有自營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)須在辦理稅務(wù)登記之日起5天內(nèi)報(bào)送自營出口經(jīng)營權(quán)批文復(fù)印件，否則取得的海關(guān)完稅憑證不得抵扣；有自營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)須在簽訂進(jìn)口合同后5天內(nèi)報(bào)送合同復(fù)印件，末按期報(bào)送的，其相關(guān)進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅憑證不得抵扣。
   您企業(yè)備案后，在取得海關(guān)完稅憑證后應(yīng)依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》（國稅函[2004]128號）規(guī)定申報(bào)抵扣：增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起9O天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣。

    二、進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅專用繳款書上,繳款單位被開成我們公司和我們客戶公司的臺(tái)頭,請問我們還可以拿去抵扣嗎？
答：進(jìn)口海關(guān)代征增值稅,經(jīng)營單位或收貨單位之間,誰交稅誰抵扣.若是經(jīng)營單位抵扣的話,貨物要銷售給收貨單位,若是收貨單位抵扣的話,經(jīng)營單位要開具地稅的服務(wù)發(fā)票(代理費(fèi))給收貨單位.

    三、最近進(jìn)口三臺(tái)設(shè)備,為公司投資方投資,現(xiàn)進(jìn)口時(shí)委托報(bào)關(guān)行時(shí)產(chǎn)生費(fèi)用如何作帳?還有交的增值稅和關(guān)稅如何作帳？
答：增值稅和關(guān)稅可以入設(shè)備成本!其他費(fèi)用看金額大不大,不大的話可以直接出費(fèi)用~

    四、請問進(jìn)口的增值稅、關(guān)稅完稅憑證須在什么時(shí)候在通用數(shù)據(jù)采集軟件中錄入？什么時(shí)候認(rèn)證？具體抵扣操作程序如何？
答：1、進(jìn)口的增值稅完稅憑證須在報(bào)稅當(dāng)期在最子申報(bào)系統(tǒng)錄入，在進(jìn)項(xiàng)錄入欄有海關(guān)完稅憑證的版塊的，不用認(rèn)證，關(guān)稅是入成本的，不能作抵扣用，另外，在佛山來說，抵扣前是要拿購買該批貨物的合同去稅局備案的，否則不予抵扣，其他地方就最好自己問一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。
2、佛山的進(jìn)口的增值稅完稅憑證抵扣須將完稅憑證蓋上“稅款所屬期X年X月申報(bào)抵扣（納稅識(shí)別碼）”章后復(fù)印，將復(fù)印件與報(bào)關(guān)單復(fù)印件，合同復(fù)印件裝訂后與原件，及當(dāng)月申報(bào)表一起申報(bào)。當(dāng)?shù)鼐唧w做法也是最好自己問一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。因?yàn)槁犝f有些地方已經(jīng)不用提交紙質(zhì)的了。
3、、進(jìn)口的增值稅完稅憑證原則上是抵扣期90天，但實(shí)際操作中一般會(huì)有120天的期限的。

   五、分錄
   根據(jù)海關(guān)完稅憑證代征增值稅聯(lián)中的金額入賬
借：原材料（材料+關(guān)稅，也就是代征增值稅聯(lián)中的金額）
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（海關(guān)完稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅金）
  貸：應(yīng)付帳款（報(bào)關(guān)單的外幣金額*記賬匯率）
貸：銀行存款（關(guān)稅+增值稅）
借/貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益