會計職稱考試《中級財務(wù)管理》 第七章 稅務(wù)管理

　　知識點預(yù)習三：稅務(wù)管理的內(nèi)容

　　企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容主要有兩個方面：一是企業(yè)涉稅活動管理；二是企業(yè)納稅實務(wù)管理。從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與稅務(wù)的聯(lián)系來看，其內(nèi)容大致可作如下劃分：

　　單項選擇題

　　◎京匯有限公司2011年預(yù)計扣除捐贈支出之前可實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額5000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，年底時，企業(yè)為提高其產(chǎn)品知名度，董事會決定向災(zāi)區(qū)捐贈1000萬元。以下方案中對企業(yè)最有利的為（ ）。

　　A.直接向災(zāi)區(qū)群眾進行捐贈

　　B.通過境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向災(zāi)區(qū)捐贈

　　C.2011年年底一次捐贈500萬元，2012年度再捐贈500萬元

　　D.2011年年底一次捐贈600萬元，2012年度再捐贈300萬元

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：直接向災(zāi)區(qū)群眾進行捐贈在所得稅前不能扣除；B方案在所得稅前只能扣除5000×12%＝600萬元；C方案和D方案年底的捐贈都可以扣除，如果第二年該企業(yè)實現(xiàn)的利潤足夠，則第二年的捐贈支出也可以在稅前扣除，但D方案在第一年就可以將扣除的12%比例用足，是最佳方案。參見教材第243頁。

　　單項選擇題

　　◎從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與稅務(wù)的聯(lián)系來看，下列活動屬于納稅實務(wù)的稅務(wù)管理的有（ ）。

　　A.企業(yè)技術(shù)開發(fā)稅務(wù)管理

　　B.企業(yè)稅務(wù)登記

　　C.企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理

　　D.稅務(wù)行政訴訟

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、C選項屬于涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理；B選項屬于納稅實務(wù)管理；D選項屬于稅務(wù)行政管理。參見教材第225頁。