1.B

【解析】設(shè)公司成長率為g，10％=[0．53×(1+g)／16．2]+9，g=6．515％。

2.C

【解析】企業(yè)經(jīng)營決策者必須對企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面包括運營能力、償債能力、獲利能力及發(fā)展能力的全部信息予以詳盡地了解和掌握，主要進行各方面綜合分析，并關(guān)注企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)所有者作為投資人，關(guān)心其資本的保值和增值狀況，因此較為重視企業(yè)獲利能力指標(biāo)，主要進行企業(yè)盈利能力分析。企業(yè)債權(quán)人因不能參與企業(yè)剩余收益分享，首先關(guān)注的是其投資的安全性，因此更重視企業(yè)償債能力指標(biāo)，主要進行企業(yè)償債能力分析，同時也關(guān)注企業(yè)盈利能力分析。

3.B

【解析】企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)；預(yù)算委員會或財務(wù)管理部門主要擬定預(yù)算目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計，考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)；企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議；企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位。 

4.A

【解析】利息支出=250×8％=20(萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=(240-20)×25％=55(萬元)，稅后利潤=240-20-55=165(萬元)，每股凈利=165÷(120+30)=1．10(元)。

5.C

【解析】預(yù)算編制應(yīng)以銷售預(yù)算為起點，根據(jù)各種預(yù)算之間的勾稽關(guān)系，按順序從前往后逐步編制，直至編制出預(yù)計財務(wù)報表。

6.B

【解析】企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)包括：計劃與預(yù)算、決策與控制、分析與考核。 

7.C

【解析】財務(wù)考核是指將報告期實際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標(biāo)進行對比，確定有關(guān)責(zé)任單位和個人完成任務(wù)的過程。財務(wù)考核與獎懲緊密聯(lián)系，是貫徹責(zé)任制原則的要求，也是構(gòu)建激勵與約束機制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

8.C

【解析】零基預(yù)算方法的優(yōu)點是不受現(xiàn)有費用項目及開支水平的限制，能夠調(diào)動各部門降低費用的積極性，有助于企業(yè)未來發(fā)展。其缺點是，耗費大量的人力、物力、財力，帶來浩繁的工作量。

9.B

【解析】凈現(xiàn)值是絕對數(shù)指標(biāo)，無法從動態(tài)的角度直接反映投資項目的實際收益率水平。凈現(xiàn)值率指標(biāo)可以從動態(tài)的角度反映項目投資的資金投入與凈產(chǎn)出之間的關(guān)系，但無法直接反映投資項目的實際收益率。 

10.A

【解析】凈現(xiàn)值是絕對數(shù)指標(biāo)，無法從動態(tài)的角度直接反映投資項目的實際收益率水平。凈現(xiàn)值率指標(biāo)可以從動態(tài)的角度反映項目投資的資金投入與凈產(chǎn)出之間的關(guān)系，但無法直接反映投資項目的實際收益率。 

11.C

【解析】根據(jù)題意可知，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款由兩部分組成，一是上年第4季度貨款的40％，二是上年第3季度貨款的5％(可以全部在預(yù)算年度第1季度收回)，由此可知上年第4季度的銷售額為(24000-4000)／40％=50000(元)，其中的35％(50000 × 35％=17500元)在預(yù)算年度第1季度收回，所以，該預(yù)算年度第1季度收回的期初應(yīng)收賬款=17500+4000=21500(元)。 

12.B

【解析】年經(jīng)營現(xiàn)金流量=凈利潤+該年折舊+該年攤銷+該年回收額=(140-70-30)×(1-25％)+30=60(萬元)。 

13.D

【解析】變動制造費用的用量差異也叫效率差異，它與直接人工效率差異一樣，都是由于實際產(chǎn)量下的實際工時脫離實際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時所形成的差異。

14.B

【解析】只要在企業(yè)的籌資方式中有需要支付固定資本成本的債務(wù)或融資租賃費，就存在財務(wù)杠桿的作用，所以，如果企業(yè)的資金來源全部為自有資金，且沒有固定融資租賃費，則企業(yè)財務(wù)杠桿系數(shù)就等于1。

15.B

【解析】公司進行股票回購，無異于股東退股和公司資本的減少，在一定程度上削弱了對債權(quán)人利益的保障。

16.A

【解析】預(yù)測年度資金需要量：(4000-100)×(1-3％)×(1-1％)=3745．17(萬元)。 

17.D

【解析】權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)／所有者權(quán)益=(負(fù)債+所有者權(quán)益)／所有者權(quán)益=1+負(fù)債／所有者權(quán)益，而產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債／所有者權(quán)益，所以，權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率。

18.D

【解析】信用貸款是沒有擔(dān)保要求的貸款。保證貸款是以第三人作為保證人承諾在借款人不能償還借款時，按約定承擔(dān)一定保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的貸款。抵押是指債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保；抵押貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人財產(chǎn)作為抵押物而取得的貸款。質(zhì)押是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保。 

19.B

【解析】無風(fēng)險收益率=時間價值+通貨膨脹補償率，無風(fēng)險收益率要滿足兩個條件，一是沒有違約風(fēng)險，二是不存在再投資收益的不確定。只有短期國債利率能同時滿足條件，銀行貸款利率存在違約風(fēng)險，長期國債利率和股票利率存在再投資受益的不確定性。

20.B

【解析】激進型融資戰(zhàn)的特點是長期融資只滿足固定資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn)資金的需要，短期融資不僅滿足全部波動性流動資產(chǎn)的資金需要，還滿足部分長期資產(chǎn)的資金需要。所以B正確。

21.A

【解析】彈性預(yù)算又稱變動預(yù)算或滑動預(yù)算，是指為克服固定預(yù)算方法的缺點設(shè)計的，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，按照預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種預(yù)算情況的一種方法。

22.A

【解析】集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制下，集中的權(quán)利應(yīng)包括制度制定權(quán)，籌資、融資權(quán)，投資權(quán)，用資、擔(dān)保權(quán)，固定資產(chǎn)購置權(quán)，財務(wù)機構(gòu)設(shè)置權(quán)，收益分配權(quán)；分散的權(quán)利應(yīng)包括經(jīng)營自主權(quán)，人員管理權(quán)，業(yè)務(wù)定價權(quán)，費用開支的審批權(quán)。

23.C

【解析】支付現(xiàn)金股利不能增加發(fā)行在外的普通股股數(shù)；增發(fā)普通股能增加發(fā)行在外的普通股股數(shù)，但是由于權(quán)益資金增加，會改變公司資本結(jié)構(gòu)；股票分割會增加發(fā)行在外的普通股股數(shù)，而且不會改變公司資本結(jié)構(gòu)；股票回購會減少發(fā)行在外的普通股股數(shù)。

24.C

【解析】通過投資資本回報率法確定的目標(biāo)利潤=(390+10)×10％=40(萬元)。在上加法下，凈利潤=40 ×(1-25％)=30(萬元)，股利支付率：15／30 × 100％=50％。

25.C

【解析】支付現(xiàn)金股利不能增加發(fā)行在外的普通股股數(shù)；增發(fā)普通股能增加發(fā)行在外的普通股股數(shù)，但是由于權(quán)益資金增加，會改變公司資本結(jié)構(gòu)；股票分割會增加發(fā)行在外的普通股股數(shù)，而且不會改變公司資本結(jié)構(gòu)；股票回購會減少發(fā)行在外的普通股股數(shù)。

二、多選題

26.ACD

【解析】某期現(xiàn)金余缺+經(jīng)營現(xiàn)金支出=期初現(xiàn)金余額+經(jīng)營現(xiàn)金收入。

27.ACD

【解析】與全部投資現(xiàn)金流量表相比，項目資本金現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流人項目相同，但是現(xiàn)金流出項目不同。在項目資本金現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流出項目中包括借款本金歸還和借款利息支付，但是在全部投資的現(xiàn)金流量表中沒有這兩項。 

28.AB

【解析】分權(quán)型財務(wù)管理體制的優(yōu)點是：由于各所屬單位負(fù)責(zé)人有權(quán)對影響經(jīng)營成果的因素進行控制，加之身在基層，了解情況，有利于針對本單位存在的問題及時作出有效決策，因地制宜地搞好各項業(yè)務(wù)，也有利于分散經(jīng)營風(fēng)險，促進所屬單位管理人員及財務(wù)人員的成長。

29.ABCD

【解析】資本金的出資方式可以是貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)，而非貨幣資產(chǎn)包括實物、知識產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)。

30.BCD

【解析】利潤最大化目標(biāo)可能導(dǎo)致企業(yè)短期財務(wù)決策傾向，而且沒有考慮風(fēng)險因素，其他三個目標(biāo)都能不同程度的避免企業(yè)短期行為，并考慮了風(fēng)險因素。

31.ABC

【解析】企業(yè)稅名管理的原則包括合法性原則、服從企業(yè)財務(wù)管理總體目標(biāo)原則、成本效益原則和事先籌劃原則。

32.AD

【解析】如果企業(yè)的投資機會較多，則企業(yè)需要較多的資金來進行投資，因此企業(yè)應(yīng)該采取低股利政策；在通貨膨脹時期，企業(yè)一般會采取偏緊的利潤分配政策。 

33.ABC

【解析】應(yīng)納增值稅=100／(1+17％)× 17％-70／(1+17％)×17％=4．36(元)。
代扣代繳的個人所得稅=20／(1-20％)×20％=5(元)。
利潤總額=100／(1+17％)-70／(1+17％)-20-5=0．64(元)。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=[100／(1+17％)-70／(1+17％)]×25％=6．41(元)。
稅后凈利潤=0．64-6．41=-5．77(元)。

34.ABC

【解析】一項作業(yè)必須同時滿足下列三個條件才可斷定為增值作業(yè)：①該作業(yè)導(dǎo)致了狀態(tài)的改變；②該狀態(tài)的變化不能由其他作業(yè)來完成；③該作業(yè)使其他作業(yè)得以進行。

35.AD

【解析】遞延年金是指第一次支付發(fā)生在第二期或第二期以后的年金；遞延年金終值是指每次收付額在終值點的終值之和，其計算方法與普通年金終值相同，即終值與遞延期無關(guān)。

三、判斷題

36.錯

【解析】在銀行借款的稅務(wù)管理中，企業(yè)可以通過選擇不同的還本付息方式來減輕稅負(fù)，以不同還本付息方式下的應(yīng)納所得稅總額為主要選擇標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納所得稅總額最小的優(yōu)先考慮，同時將不同還本付息方式下現(xiàn)金流出的時間和數(shù)額作為輔助判斷標(biāo)準(zhǔn)。

37.對

【解析】財務(wù)決策權(quán)的集中與分散沒有固定的模式，同時選擇的模式也不是一成不變的。

38.錯

【解析】授權(quán)資本制是指在企業(yè)成立時不一定一次籌足資本金總額，只要籌集了第一期資本，企業(yè)即可成立，企業(yè)成立時的實收資本與注冊資本可能不相一致；折衷資本制是指在企業(yè)成立時不一定一次籌足資本金總額，類似于授權(quán)資本制，但要規(guī)定首期出資的數(shù)額或比例以及最后一期繳清資本的期限。我國《公司法》規(guī)定，資本金的繳納采用折衷資本制。

39.錯

【解析】適當(dāng)開展負(fù)債經(jīng)營，降低自有資金比重，可以發(fā)揮財務(wù)杠桿作用。在總資產(chǎn)凈利率(若大于零)不變的情況下，資產(chǎn)負(fù)債率越高凈資產(chǎn)收益率越高。

40.對

【解析】固定股利比例政策能使股利發(fā)放與盈利緊密配合。

41.錯

【解析】企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位，在企業(yè)預(yù)算管理部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。

42.錯

【解析】責(zé)任中心所處管理層次越高，管理權(quán)限及控制范圍越大，經(jīng)營期越長，控制成本可能性就越大。

43.錯

【解析】在隨機模型中，當(dāng)現(xiàn)金余額達到上限時，將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價證券；當(dāng)現(xiàn)金余額下降到下限時，則賣出部分證券。
在數(shù)量上和時間上達到動態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。

44.錯

【解析】企業(yè)組織體制大體上有U型組織、H型組織和M型組織等三種組織式。u型組織僅存在于產(chǎn)品簡單、規(guī)模較小的企業(yè)，實行管理層級的集中控制。

45.錯

【解析】現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上的扣減，但向顧客提供這種價格上的優(yōu)惠主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。

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