概念

營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債（狹義概念，教材觀點(diǎn)）

【提示】以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)

債。

自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因

而自然形成的流動(dòng)負(fù)債（如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等）。

人為性流動(dòng)負(fù)債，是指根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流

動(dòng)負(fù)債（如短期借款等）。

營運(yùn)資

金特點(diǎn)

1.來源具有靈活多樣性（有短期借款、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等）。

2.數(shù)量具有波動(dòng)性（流動(dòng)資產(chǎn)變化導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債變化）

3.周轉(zhuǎn)具有短期性（通常會(huì)在 1 年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)收回）。

4.實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。