總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)...
經(jīng)濟(jì)法模擬試題及答案（134）
| 【多選題】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定計(jì)算與分?jǐn)倯?yīng)納稅所得額。下列說(shuō)法正確的有（ ）。 |
| A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅 |
| B.總機(jī)構(gòu)預(yù)繳的部分，其中25%就地入庫(kù)，25%預(yù)繳入中央國(guó)庫(kù) |
| C.總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/td> |
| D.稅款分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，5年內(nèi)不作調(diào)整 |
| 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（ ）。 |
| A.向投資者支付的股息 |
| B.稅收滯納金 |
| C.銀行按規(guī)定加收的罰息 |
| D.贊助支出 |
| 【多選題】下列各項(xiàng)中，符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（�。�。 |
| A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 |
| B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 |
| C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款 |
| D.經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 |
| 【多選題】根據(jù)《合同法》規(guī)定，代位權(quán)行使的條件之一是，債務(wù)人的債權(quán)不是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)。所謂專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)包括（�。�。 |
| A.退休金 |
| B.撫恤金 |
| C.保險(xiǎn)賠償金 |
| D.養(yǎng)老金 |
| 【多選題】下列關(guān)于上市公司定期報(bào)告的編制時(shí)間，說(shuō)法正確的是（�。�。 |
| A.季度報(bào)告在會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月、12個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制 |
| B.年度報(bào)告在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制 |
| C.季度報(bào)告在會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制 |
| D.中期報(bào)告在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制 |
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| 答案：ABC |
| 解析：本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。稅款分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整。 |
| 答案：ABD |
| 解析：銀行按規(guī)定加收的罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的連約金，不屬于行政罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本題考核點(diǎn)是代位權(quán)的行使。保險(xiǎn)賠償金中，只有基于人身的部分是專屬于債務(wù)人自身的。 |
| 答案：BCD |
| 解析：本題考核上市公司定期報(bào)告的編制時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制。 |
責(zé)任編輯：lijin
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