根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入

　　B.接受捐贈(zèng)的收入

　　C.取得的財(cái)政撥款

　　D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

　　參考答案：A,B

　　參考解析：選項(xiàng)CD屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　2、單選題

　　2013年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有至2015年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2015年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)乙公司的投資額可以抵扣的數(shù)額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.140

　　C.60

　　D.70

　　參考答案：B

　　參考解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。對(duì)乙公司的投資額可以抵扣的數(shù)額=200×70%=140(萬(wàn)元)。

　　3、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有(　　)。

　　A.合理工資薪金總額2.5%以?xún)?nèi)的職工教育經(jīng)費(fèi)

　　B.企業(yè)所得稅稅款

　　C.交通罰款

　　D.消費(fèi)稅稅款

　　參考答案：B,C

　　參考解析：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，故選項(xiàng)A不選;納稅人按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅金及附加，可以在稅前扣除，故選項(xiàng)A不選。

　　4、單選題

　　某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)120萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)100萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2015年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.270

　　B.200

　　C.170

　　D.150

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(120萬(wàn)元)可以全額在稅前扣除;

　　(2)企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，即1000×5%=50萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;

　　(3)除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，不得扣除。該公司2013年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額=120+50=170(萬(wàn)元)。

　　5、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

　　A.銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

　　B.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，“回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

　　C.銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

　　D.銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項(xiàng)C：銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。

　　6、多選題

　　甲公司2013年度取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有(　　)。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬(wàn)元

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元

　　C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬(wàn)元

　　D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬(wàn)元

　　參考答案：A,D

　　參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬(wàn)元)，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(4000×5‰=20萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬(wàn)元;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分(4000×15%=600萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除。在本題中，該公司實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以全部在稅前扣除。