【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)3月5日購進(jìn)一臺(tái)起重機(jī)，同年4月5日投入使用，應(yīng)當(dāng)自同年4月起計(jì)算折舊

B.丙企業(yè)4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī)，之后繼續(xù)對該飛機(jī)計(jì)提折舊

C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整，于10月1日停止使用一批設(shè)備，應(yīng)當(dāng)自同年11月起停止計(jì)算折舊

D.丁企業(yè)9月以經(jīng)營租賃方式租入一輛大型巴士，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，對該巴士計(jì)提折舊

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

 (1)選項(xiàng)AC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的“次月”起停止計(jì)算折舊。(2)選項(xiàng)BD：企業(yè)以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。

【單項(xiàng)選擇題】

某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2019年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬元(不含增值稅)，發(fā)生成本10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.9

B.10

C.22.5

D.25

【正確答案】 B

【答案解析】

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，該外國公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×10%=10(萬元)，境內(nèi)支付人為扣繳義務(wù)人

【單項(xiàng)選擇題】

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是(　　)。(2016年)

A.外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

【正確答案】 A