下列科目中，在企業(yè)年度終了時(shí)，一般情況下...
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試題及答案（129）
| 【多選題】下列科目中，在企業(yè)年度終了時(shí)，一般情況下應(yīng)無余額的是（�。� |
| A.營業(yè)外收入 |
| B.本年利潤 |
| C.應(yīng)交稅費(fèi) |
| D.所得稅費(fèi)用 |
| 【多選題】應(yīng)交所得稅可能等于（ �。�。 |
| A.當(dāng)期所得稅 |
| B.所得稅費(fèi)用 |
| C.遞延所得稅 |
| D.所得稅費(fèi)用－遞延所得稅 |
| 【多選題】按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方登記的內(nèi)容有（ �。�。 |
| A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額 |
| B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額 |
| C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額 |
| D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額 |
| 【多選題】企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有（ �。�。 |
| A.遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額 |
| B.本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異 |
| C.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 |
| D.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 |
| 【多選題】資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下應(yīng)在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目貸方登記的項(xiàng)目有（ ）。 |
| A.因稅率變動(dòng)而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn) |
| B.因開征新稅而調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債 |
| C.因稅率變動(dòng)而調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債 |
| D.因開征新稅而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn) |
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| 答案：ABD |
| 解析：在年度終了時(shí)，“營業(yè)外收入”和“所得稅費(fèi)用”科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，轉(zhuǎn)入后這些科目就沒有余額了。應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，期末一般有余額。 |
| 答案：AD |
| 解析：利潤表中的所得稅費(fèi)用由兩個(gè)部分組成：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。即：所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅+遞延所得稅當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。遞延所得稅是指企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的綜合結(jié)果。 |
| 答案：AD |
| 解析：選項(xiàng)A和D產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 |
| 答案：BD |
| 解析：選項(xiàng)A應(yīng)計(jì)入遞延所得稅負(fù)債科目的貸方；選項(xiàng)Ｃ在遞延所得稅負(fù)債科目的借方反映。 |
| 答案：AD |
| 解析：選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入遞延所得稅負(fù)債的借方；選項(xiàng)C應(yīng)計(jì)入遞延所得稅負(fù)債的貸方。 |
責(zé)任編輯：lijin
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