D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息
14．下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有( )。
A．銷售不動(dòng)產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅
B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，合同約定付款日期的當(dāng)天納稅C．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅
D．將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天納稅
15．下列關(guān)于出租車運(yùn)營收入的個(gè)人所得稅繳納，說法正確的有( )。
A．從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
B．出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員繳納管理費(fèi)的，駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅
C．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入按照“工資”、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
D從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
16．根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，下列房產(chǎn)或建筑物屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有( )。
A．工廠圍墻
B．度假村的室外游泳池
C．企業(yè)辦公樓
D．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓
17．根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A．個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得
B．個(gè)人將房產(chǎn)出租，取得租賃所得
C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D．個(gè)人領(lǐng)取的原提存的醫(yī)療保險(xiǎn)金
18．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有( )。
A．對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按分紅收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
B．對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，以租金收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
C．對融資租賃的房屋，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收
D．對于經(jīng)營性租賃的房屋，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以租金計(jì)算征稅
19．下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)的功能的有( )。
A．支付功能
B．融資功能
C．擔(dān)保功能
D．匯兌功能
20．根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有( )。
A．存款人被宣告破產(chǎn)
B．存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
C．存款人變更法定代表人
D．存款人因遷址需要變更開戶銀行
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò) 誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1．A公司與B公司變更合同關(guān)系，合同中的仲裁條款也隨之失效。 ( )
2．法律事實(shí)中的事件是指以法律關(guān)系主體的主觀意志為轉(zhuǎn)移的有意識(shí)的活動(dòng)和行為。( )
3．勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。( )
4．病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80％。 ( )
5．納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營 業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ( )
6．張某取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。
( )
7．職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、 生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄�工資3倍數(shù)額內(nèi)的部分，可免征個(gè)人所得稅。超過該標(biāo)準(zhǔn)的一次性補(bǔ)償收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定征收個(gè)人所得稅。 ( )
8．凡書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照印花稅暫行條例的規(guī)定繳納印花稅。 ( )
9．稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證。 ( )
10．持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但可以從單位卡賬戶中支取現(xiàn) 金。 ( )
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共l3小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
【資料一】李某系某大學(xué)教授，2010年1～12月收入情況如下：
(1)每月取得工資薪金4200元；12月31日一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)10000元。
(2)出版自己編寫的圖書，取得報(bào)酬80000元。
(3)接受出版社委托翻譯圖書一部，取得收入20000元。
(4)購買體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入5萬元，將其中的1萬元通過境內(nèi)非營利團(tuán)體捐贈(zèng) 給希望工程。
(5)取得到期的國債利息收入1200元。
已知：工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率表(部分)：
要求：根據(jù)上述資料，回答下列1～4小題：
1．工資、薪金所得(包括年終獎(jiǎng))應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A．3435
B．2460
C．1740
D．2685
2．出版圖書取得的報(bào)酬，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A．11088
B．9860
C．12800
D．8960
3．中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A．8000
B．10000
C．9200
D．7000
4．李某2010年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)( )元。
A．25641
B．23595
C．25632
D．25835
【資料二】某市火腿腸生產(chǎn)企業(yè)2010年初占地60000平方米，其中辦公樓占地5000平方米，房產(chǎn)原值460萬；生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，房產(chǎn)原值1200萬元；火腿腸生產(chǎn)車間占地16000平方米，房產(chǎn)原值1000萬元；企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。另外為擴(kuò)大生產(chǎn)1月份新征用耕地5000平方米，建造加工車間，6月底轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)600萬元。另外企業(yè)擁有10輛載貨汽車，其中自重噸位為15噸的4輛，10噸的6輛；擁有3輛載客小汽車。已知：企業(yè)的所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元；房產(chǎn)稅扣除比例為20％。當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定，載貨汽車的車船稅稅額為50元／噸，載客汽車年單位稅額450元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列5～8小題：
5．該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A．16.8
B．25.6
C．39.2
D．48
6．該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A．14.02
B．15.94
C．25.54
D．28.42
7．該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A．6000
B．6350
C．7350
D．7850
8．根據(jù)相關(guān)法律制度的規(guī)定，對于該企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)處理中，不正確的有( )。
A．生豬養(yǎng)殖基地占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．新征用耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．企業(yè)新建的車間當(dāng)年不用繳納房產(chǎn)稅
D．企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【資料三】甲公司財(cái)務(wù)部2010年3月發(fā)生以下事項(xiàng)：
(1)3月5日開出兩張票據(jù)：一張為面額10000元的支票，用于向乙賓館支付會(huì)議費(fèi)；另一張為面額200000元的銀行承兌匯票，到期日為4月25日，用于向丙企業(yè)支付材料款，該匯票已經(jīng)向銀行承兌。
(2)3月12日，乙賓館向銀行提示付款。銀行發(fā)現(xiàn)該支票為空頭支票(已經(jīng)查明不以騙取財(cái)物為目的)，遂予以退票，并對甲公司處以1000元罰款。乙賓館要求甲公司除支付其10000元會(huì)議費(fèi)外，還另需支付其2000元賠償金。4月5日，丙企業(yè)向銀行提示付款時(shí)，得知甲公司的賬戶余額不足200000元。
(3)3月28日會(huì)計(jì)科被盜，會(huì)計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財(cái)務(wù)印章外，還有6張票據(jù)被盜，包括：未承兌的匯票3張、支票2張、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票與未記載付款人的銀行匯票各1張。甲公司立即采取掛失止付措施，將喪失票據(jù)的情況通知付款人。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列9～13小題：
9．關(guān)于銀行對甲公司簽發(fā)空頭支票的處罰，下列說法正確的有( )。
A．銀行的處罰符合規(guī)定
B．銀行應(yīng)對其處罰500元
C．由于甲公司簽發(fā)空頭支票不是以騙取財(cái)物為目的，因此銀行不應(yīng)對其處罰
D．銀行是支票的付款人，即便甲公司賬戶中資金不足，銀行也要足額付款
10．關(guān)于乙賓館要求其支付賠償金的說法中，正確的是( )。
A．乙賓館可以要求甲公司支付賠償金，但只能要求其支付200元的賠償金
B．乙賓館不能要求甲公司支付賠償金
C．乙賓館要求其甲公司支付的賠償金數(shù)額是正確的
D．乙賓館可以要求的最多賠償金為3000元
11．丙企業(yè)應(yīng)去銀行辦理該銀行承兌匯票提示付款的期限是( )。
A．自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起l0日內(nèi)
B．自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起l個(gè)月內(nèi)
C．自該匯票到期日起10日
D．自該匯票到期日起1個(gè)月
12．關(guān)于丙企業(yè)的提示付款，下列關(guān)于銀行的做法中，正確的有( )。
A．由于甲公司的賬戶余額不足，按照“銀行不墊款”的原則，銀行應(yīng)拒絕付款
B．承兌銀行是承兌人，是票據(jù)上的主債務(wù)人，即便甲公司賬戶余額不足的也要付款，不能拒絕
C．承兌銀行在向丙企業(yè)解釋后可以讓丙企業(yè)向甲公司直接請求付款
D．承兌銀行應(yīng)先付款，對甲公司尚未交付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息
13．甲公司可以掛失止付的票據(jù)包括( )。
A．未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
B．支票2張
C．未記載付款人的銀行匯票
D．未承兌的匯票3張
參考答案及詳細(xì)解析
一、單項(xiàng)選擇題
1．D
【解析】本題考核仲裁的程序。仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見做出。
2．C
【解析】本題考核法律責(zé)任的劃分。行政處罰的形式主要有警告、罰款、行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收非法財(cái)物等。拘役是刑事責(zé)任，恢復(fù)原狀和支付違約金是民事責(zé)任。
3．D
【解析】本題考核行政復(fù)議申請的提出期限。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算。
4．A
【解析】本題考核用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形。用人單位不得因工傷與勞動(dòng)者解
除勞動(dòng)關(guān)系。
5．B
【解析】本題考核用人單位未按規(guī)定與員工訂立勞動(dòng)合同的法律責(zé)任。用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。
6．C
【解析】本題考核勞動(dòng)合同試用期的規(guī)定。勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。
7．D
【解析】本題考核勞動(dòng)合同法律責(zé)任。用人單位違反本法規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。
8．A
【解析】本題考核勞動(dòng)爭議的解決。用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭議，勞動(dòng)者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會(huì)或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議；當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請調(diào)解；不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請仲裁；對仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟或者申請撤銷仲裁裁決。
9．D
【解析】本題考核營業(yè)稅的混合銷售。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)B為營業(yè)稅兼營行為；選項(xiàng)C為增值稅兼營行為。
10．D
【解析】本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。
11．B
【解析】本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。橋梁搭建工程和裝飾工程都屬于建筑業(yè)。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(5000+1000)×3％=180(萬元)。
12．B
【解析】本題考核財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。從2008年3月1日起，對個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。租賃期間發(fā)生的房屋修繕費(fèi)，每月扣除額以800元為限。應(yīng)納個(gè)人所得稅=[3000-800(修繕費(fèi))-800]×10％×2+[3000-800]×10％×7=1820(元)。
13．C
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得不適用代扣代繳方式納稅，而適用自行申報(bào)方式，選項(xiàng)A、B、D適用代扣代繳方式納稅。
14．C
【解析】本題考核的是個(gè)人取得稿酬收入所得稅的計(jì)算。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+3000+5000)×(1—20％)×20％×(1-30％)=1232(元)。