15. C
【解析】本題考核個(gè)人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。個(gè)人取得國(guó)債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20％=200(元)。
16．C
【解析】本題考核車(chē)船稅的征收管理。跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車(chē)船，納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地。
17．D
【解析】本題考核土地增值稅的費(fèi)用扣除。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的10％以?xún)?nèi)計(jì)算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為l0000×10％=1000(萬(wàn)元)；其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的20％計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目=10000×20％=2000(萬(wàn)元)。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”=1000+2000=3000(萬(wàn)元)。
18．B
【解析】本題考核土地增值稅的計(jì)算。評(píng)估價(jià)格=重置成本x成新度折扣率=2200 x70％=1540(萬(wàn)元)，扣除項(xiàng)目金額=1540+500=2040(萬(wàn)元)，增值額=3000-2040=960(萬(wàn)元)，增值率=960÷2040×100％=47％，適用稅率為30％，應(yīng)納土地增值稅=960×30％=288(萬(wàn)元)。
19．B
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。(1)納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；(2)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；(3)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。
20．D
【解析】本題考核印花稅中營(yíng)業(yè)賬簿的征收范圍�？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)繳納印花稅。
21．D
【解析】本題考核稅款的征收方式。已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，會(huì)計(jì)記錄完整的納稅人，采用查賬征收方式；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人采用查定征收方式；財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，流動(dòng)性大的納稅人采用查驗(yàn)征收。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人采用定期定額征收。所以選項(xiàng)D正確。
22．A
【解析】本題考核發(fā)票印制的權(quán)限，根據(jù)規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。
23．D
【解析】本題考核票據(jù)時(shí)效。持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。
24．C
【解析】本題考核票據(jù)的功能、票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利和責(zé)任、票據(jù)簽章的規(guī)定。票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。付款請(qǐng)求權(quán)是第一順序的權(quán)利，追索權(quán)是第二順序的權(quán)利。
二、多項(xiàng)選擇題
1．ABCD
【解析】本題考核審理與判決。具體行政行為有下列情形之一的，判決撤銷(xiāo)或者部分撤銷(xiāo)，并可以判決被告重新作出具體行政行為：(1)主要證據(jù)不足的；(2)適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的；(3)違反法定程序的；(4)超越職權(quán)的；(5)濫用職權(quán)的；(6)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?br />2．ABD
【解析】本題考核點(diǎn)是提起行政訴訟的期限。公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他特殊情況耽誤法定期限的，在障礙消除后的10 日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限，由人民法院決定。
3．ABD
【解析】本題考核試用期的規(guī)定。勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿(mǎn)l年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿(mǎn)3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月；3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。
4．ABD
【解析】本題考核不得解除勞動(dòng)合同的情形。選項(xiàng)c，符合規(guī)定的條件，依照法定的程序，是可以進(jìn)行裁員從而解除勞動(dòng)合同的。
5．ABCD
【解析】本題考核用人單位履行勞動(dòng)合同違法的法律責(zé)任。用人單位有下列情形之一的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期支付勞動(dòng)報(bào)酬、加班費(fèi)或者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；勞動(dòng)報(bào)酬低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)支付其差額部分；逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50％以上100％以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金：(1)未按照勞動(dòng)合同的約定或者國(guó)家規(guī)定及時(shí)足額支付勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬的；(2)低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付勞動(dòng)者工資的；(3)安排加班不支付加班費(fèi)的；(4)解除或者終止勞動(dòng)合同，未依照本法規(guī)定向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)摹?br />6．AD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍及計(jì)算。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(1300—700)×5％=30(萬(wàn)元)。
7．ACD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：1．按期納稅的，為月?tīng)I(yíng)業(yè)額1000～5000元；2．按次納稅的，為每次(13)營(yíng)業(yè)額100元。
8．BD
【解析】本題考核服務(wù)業(yè)的征稅范圍。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)按照金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。
9 AD
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人“實(shí)際占用”的土地面積。具體確定方法：(1)凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)；(2)尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以土地使用證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)；(3)尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)審報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整稅收。
10．BD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)l萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。
11．BD
【解析】本題考核個(gè)人出售不動(dòng)產(chǎn)涉及到的稅務(wù)處理。房產(chǎn)稅為擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人繳納；契稅為不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中的承受方繳納。張先生需要繳納的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅等。
12．ABCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的征收管理。
13．CD
【解析】本題考核個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問(wèn)題。選項(xiàng)A中，形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——不征個(gè)人所得稅；實(shí)質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——緩征個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；分紅——按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
14．ACD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)或者提供建筑業(yè)和租賃業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。選項(xiàng)B說(shuō)法不正確。
15．AB
【解析】本題考核個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入和從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅。
16．CD
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是房產(chǎn)，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能遮風(fēng)避雨，可供人們工作居住的場(chǎng)所。對(duì)于獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。故選項(xiàng)A、B不屬于征稅的房產(chǎn)。
17．ABC
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以及具備《失業(yè)保險(xiǎn)條例》中規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。
18．BCD
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。
19．ABD
【解析】本題考核票據(jù)的功能。票據(jù)可以用于提供擔(dān)保，但這不屬于票據(jù)的固有功能。
20．ABD
【解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)的事由。發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)：(I)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的；(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。
三、判斷題
1． ×
【解析】本題考核仲裁的效力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
2．×
【解析】本題考核法律事件的概念。法律事實(shí)中的事件是指不以法律關(guān)系主體的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象。
3．√
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的效力。勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)報(bào)酬的數(shù)額，參照本單位相同或者相近崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬確定。
4．√
【解析】本題考核醫(yī)療期內(nèi)的待遇。
5．√
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算依據(jù)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自建自用房屋的行為不納稅；但是如果納稅人自建房屋并不是自用，而是對(duì)外銷(xiāo)售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。
6．×
【解析】本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。應(yīng)納稅所得額=2.4×(1-20％)=1.92(萬(wàn)元)，不超過(guò)2萬(wàn)元，不應(yīng)按加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。
7．√
【解析】本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。
8． ×
【解析】本題考核印花稅的納稅人。只有在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，才是印花稅的納稅義務(wù)人。
9．×
【解析】本題考核稅務(wù)檢查措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票換票證。
10．×
【解析】本題考核單位銀行卡賬戶(hù)。單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。不得存取現(xiàn)金。四、不定項(xiàng)選擇題
1．A
【解析】工薪所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅：
全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(4200—2000)×15%-125]×12=2460(元)該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：
每月獎(jiǎng)金平均額=10000／12=833．33元
根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×10%-25=975(元)工資、薪金所得共繳納個(gè)人所得稅=2460+975=3435(元)
2．D
【解析】出版圖書(shū)應(yīng)納個(gè)人所得稅=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)
3．A
【解析】對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。捐贈(zèng)限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈(zèng)支出1萬(wàn)元可以全額扣除。中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(50000-10000)×20%=8000(元)
4．B
【解析】國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入免征個(gè)人所得稅。
翻譯所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000 x(1—20%)×20%=3200(元)
應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)=3435+8960+3200+8000=23595(元)
5．B
【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(60000—28000)×8=256000(元)=25．6(萬(wàn)元)
【提示】直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
6．D
【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(460+1200+1000)×(1-20%)×1.2%+600×(1—20%)×1.2%÷12×6=28.42(萬(wàn)元)
7．C
【解析】應(yīng)繳納的車(chē)船稅=(4×15+6×10)×50+3×450=7350(元)
8．BCD
【解析】直接用于農(nóng)、林、．牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地要按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
9．A
【解析】銀行對(duì)甲公司簽發(fā)空頭支票處以1000元罰款符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。票面金額為10000元，10000×5%=500<1000，所以銀行對(duì)甲公司處以1000元的罰款是符合法律規(guī)定的。
10．A
【解析】乙賓館不能以甲公司簽發(fā)空頭支票為由要求其支付2000元賠償金。根據(jù)規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，即10000×2％=200(元)。因此，乙賓館要求支付賠償金2000元不符合法律規(guī)定。
11．C
【解析】根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日，所以答案是c。
12．BD
【解析】銀行不能向丙企業(yè)拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未交付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。