A.15 B.45 C.60 D.75

【答案】 D

【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。甲公司應(yīng)繳納的契稅 = （ 2000+500 ） ×3%=75 （萬元）。

22. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是 ().

A. 載客汽車 B. 銀行運鈔車 C. 機關(guān)公務(wù)車 D. 養(yǎng)殖漁船

【答案】 D

【解析】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定， 捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

23. 甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

A. 甲和乙為納稅人 B. 甲和丙為納稅人

C. 乙和丁為納稅人 D. 甲和丁為納稅人

【答案】 A

【解析】根據(jù)印花稅稅法律制度的規(guī)定，簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。

24. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當先申請行政復(fù)議，不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是（ ）。

A. 加收稅款滯納金

B. 沒收財物和違法所得

C. 罰款

D. 停止發(fā)售發(fā)票

【答案】 A

【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對 稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，應(yīng)當先行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服才能提起訴訟，征稅行為，包括確認納稅主體、征收對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金、扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。

二、多項選擇題 （本類題共 20 小題，每小題 2 分，共 40 分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）。

25. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，賦予繳納個人所得稅的有（ ）。

A ．保險賠償 B ．勞動分紅 C ．退休工資 D ．軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

【答案】 ACD

【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，保險賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費，退休工資屬于免征個人所得稅的范圍。勞動分紅按照 “ 工資、薪金所得 ” 項目征收個人所得稅。

26. 關(guān)于契稅計稅根據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。

A ．受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)

B ．受贈房屋的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)

C ．購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)

D ．交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

【答案】 ABD

【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)；土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格確定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的 “ 價格差額 ” 。

27. 關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度的有（）。

A ．擁有土地使用權(quán)的單位或個人為納稅人

B ．擁有土地使用權(quán)的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人

C ．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人

D ．土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人

【答案】 ABCD

【解析】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個人繳納；擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實際使用人繳納；土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納。

28. 關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度的有（）。

A ．財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)

B ．財產(chǎn)保險合同以保障費為計稅依據(jù)

C ．工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計稅依據(jù)

D ．商標注冊證以件數(shù)為計稅依據(jù)

【答案】 ABD

【解析】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，權(quán)利許可證照按照件數(shù)作為計稅依據(jù)，包括房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證和專利證。

29. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務(wù)登記證件的有（ ）。

A ．納稅申報 B ．開立銀行賬戶 C ．領(lǐng)購發(fā)票 D ．繳納稅務(wù)罰款

【答案】 BC

【解析】根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：一是開立銀行賬戶；二是領(lǐng)購發(fā)票。

30. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔保范圍的有（）。

A ．應(yīng)納稅額 B ．實現(xiàn)稅款的費用

C ．稅款滯納金 D ．實現(xiàn)稅款滯納金的費用

【答案】 ABCD

【解析】根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅擔保的包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

31 ．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（）。

A ．票據(jù) B ．銀行卡 C ．匯兌 D ．委托收款

【答案】 CD

【解析】我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括 “ 三票一卡 ” 和結(jié)算方式； “ 三票一卡 ” 是指三種票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

32 ．關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有（）。

A ．貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

B ．貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

C ．貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

D ．貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

【答案】 BCD

【解析】（ 1 ）選項 A ：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的 “ 票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為 ” 。（ 2 ）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件： ① 是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織（選項 C 正確）； ② 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系（選項 B ）； ③ 提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。（ 3 ）選項 D ：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

33 ．關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（ ）。

A ．單位和個人均可使用匯兌

B ．匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌

C ．匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D ．匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

【答案】 AB

【解析】選項 CD ：匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù)；收賬通知為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

34 ．根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。

A ．自然人 B ．商品 C ．法人 D ．行為

【答案】 AC

【解析】選項 BD 屬于法律關(guān)系的客體。

35 ．關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的是（）。

A ．民事經(jīng)濟糾紛實行或裁或?qū)徶贫?

B ．民事訴訟與仲裁均實行回避制度

C ．民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度

D ．民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進行

【答案】 ABCD

36 ．根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事責任形式的有（）。

A ．返回財產(chǎn) B ．沒收非法財產(chǎn) C ．賠償損失 D ．罰款

【答案】 AC

【解析】選項 BD 屬于行政責任。

37 ．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當年年休假的有（）。

A ．依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

B ．請事假累計 20 天以上，且單位按照規(guī)定不扣工資的

C ．累計工作滿 1 年不滿 10 年，請病假累計 2 個月以上的

D ．累計工作滿 20 年以上，請病假累計滿 3 個月的

【答案】 ABC

【解析】選項 D ：累計工作滿 20 年以上的職工，請病假累計 4 個月以上的，不得享受當年帶薪年休假。

38 ．某公司擬與張某簽訂為期 3 年的勞動合同，關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度的有（）。

A ．不約定試用期

B ．試用期 1 個月

C ．試用期 3 個月

D ．試用期 6 個月

【答案】 ABCD

【解析】 3 年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過 6 個月（ ≤6 個月）。

39 ．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可以單方面與用人單位解除勞動合同的有（）。

A ．用人單位未為勞動者繳納社會保險費

B 、用人單位未及時足額支付勞動報酬

C 、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護

D 、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動條件

【答案】 ABCD

【解析】選項 ABCD 均屬于勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形。

40 ．根據(jù)勞動合同法律規(guī)定的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同關(guān)系終止的有（）。

A ．勞動合同期滿

B ．勞動者達到法定退休年齡

C ．用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D ．女職工在哺乳期

【答案】 ABC

【解析】選項 D ：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止。

41 ．勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)成勞動爭議申請仲裁的，應(yīng)當在仲裁時效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的有（）。

A. 從用人單位拖欠勞動報酬之日起 1 年

B. 從用人單位拖欠勞動報酬之日起 2 年

C. 勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時效期間限制

D. 勞動關(guān)系終止的自勞動關(guān)系終止之日起 1 年

【答案】 CD

【解析】勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受 1 年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當自勞動關(guān)系終止之日起 1 年內(nèi)提出。

42. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（）。

A ．一般貸款業(yè)務(wù) B ．融資租賃業(yè)務(wù)

C ．債券買賣業(yè)務(wù) D ．外匯買賣業(yè)務(wù)

【答案】 BCD

【解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項 B ：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的 “ 余額 ” 為營業(yè)額； 選項 CD ： 外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的 “ 余額 ” 為營業(yè)額。

43. 根據(jù)營業(yè)稅法律值得的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按 “ 服務(wù)業(yè) —— 租賃業(yè) ” 稅目繳納營業(yè)稅的有（）。

A ．美術(shù)館出租展覽場地

B ．房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)

C ．俱樂部出租體育場比賽場地

D ．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

【答案】 ABCD

【解析】選項 AC ：出租文化場所和體育場地屬于 “ 服務(wù)業(yè)－租賃業(yè) ” 稅目的征稅范圍。選項 B ：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于 “ 服務(wù)業(yè)－租賃業(yè) ” 稅目的征稅范圍。選項 D ：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按 “ 服務(wù)業(yè)－租賃業(yè) ” 稅目征收營業(yè)稅。

44. 關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有（ ）。

A ．建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B ．食品公司轉(zhuǎn)讓商標權(quán)，向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C ．保險公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅