D ．建材公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】 ABD

【解析】選項(xiàng) C ：納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

三、判斷題（ 本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得 1 分，答題錯(cuò)誤的口 0.5 分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

45. 納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。（）

【答案】 √

【解析】 以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)入其股權(quán)的行為，也不征收營(yíng)業(yè)稅。

46. 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）

【答案】 √

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人 “ 實(shí)際占用 ” 的土地面積。

47. 資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）

【答案】 ×

【解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

48. 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)稅款的，不需辦理納稅申報(bào)。（）

【答案】 ×

【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

49 ． 撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。（）

【答案】 ×

【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

50 ． 行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政為可以停止執(zhí)行。（ ）

【答案】 √

【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（ 1 ）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（ 2 ）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（ 3 ）申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（ 4 ）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

51 ． 人民法院審理行政案件，可以對(duì)當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解，促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議。（）

【答案】 ×

【解析】人民法院審理行政案件不適用調(diào)解；行政賠償訴訟可以調(diào)解。

52 ． 勞動(dòng)者不能勝任工作崗位，用人單位應(yīng)先經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，方可按程序與其解除勞動(dòng)合同。（）

【答案】 √

【解析】勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位提前 30 日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者 1 個(gè)月工資后，可以解除合同。

53 ． 勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁時(shí)，用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，其出資人、開辦單位或者主管部門應(yīng)作為共同當(dāng)事人。（）

【答案】 √

【解析】原文見教材 67 頁第 9 行。

54. 納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，不征收營(yíng)業(yè)稅。（）

【答案】 ×

【解析】單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán) “ 無償贈(zèng)送 ” 其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，繳納營(yíng)業(yè)稅。

四、不定項(xiàng)選擇題 （本類題共 13 小題，每小題 2 分，共 26 分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）
[ 資料一 ]
某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算如提供經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。 2012 年 3 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（ 1 ）取得建筑工程總包結(jié)算收入 180 萬元；向分包單位支付工程 45 萬元。
（ 2 ）取得建筑工程分包結(jié)算收入 160 萬元，提前竣工獎(jiǎng) 5 萬元。
（ 3 ）取得安裝工程結(jié)算收入 12 萬元，該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款 136 萬元，由建設(shè)方自行提供。
（ 4 ）取得裝飾收入 16 萬元，該項(xiàng)裝飾工程消耗材料 120 萬元，由客戶自行采購。
（ 5 ）取得房屋租金 17 萬元。支付出租房屋的相關(guān)稅金 3 萬元、取暖費(fèi) 2 萬元和維修費(fèi) 1 萬元。
已知：建筑業(yè)知縣的營(yíng)業(yè)稅稅率為 3% ；服務(wù)費(fèi)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5% 。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列條 55~58 小題。

55. 該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A ．總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額 =180×3%=5.4 萬元

B ．總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額 = （ 180-45 ） ×3%=4.05 萬元

C ．分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額 =160×3%=4.8 萬元

D ．分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額 = （ 160+5 ） ×3%=4.95 萬元

【答案】 BD

【解析】選項(xiàng) AB ：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的 “ 余額 ” 為營(yíng)業(yè)額。選項(xiàng) CD ：建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入，所以分分收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該是選擇 D 。

56. 該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（） .

A ．安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額 =12×3%=0.36 萬元

B ．安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額 = （ 12+136 ） ×3%=4.44 萬元

C ． 裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額 =16×3%=0.48 萬元

D ． 裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額 = （ 16+120 ） ×3%=4.08 萬元

【答案】 AC

【解析】 納 稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入（不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。

57. 該公司當(dāng)月租房出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中正確的是 ( )

A.17 ×5%=0.85 萬元

B.(17-3) ×5%=0.6 萬元

C. （ 17-3-2 ） ×5%=0.6 萬元

D. （ 17-3-2-1 ） ×5%=0.55 萬元

【答案】 A

【解析】經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。

58. 下列稅額征收方式中，適用于該公司的是（）

A ．查賬征收 B ．查定征收 C ．查驗(yàn)征收 D ．定期定額征收

【答案】 A

【解析】查賬征收適合于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。

[ 資料二 ] 張某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司， 2012 年 7 月從境內(nèi)取得如下收入：
（ 1 ） 工資收入 3800 元，資金收入 600 元，崗位津貼 300 元，交通補(bǔ)貼 900 元。
（ 2 ） 3 年期銀行存款利息總收入 800 元。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得 2000 元。
（ 3 ） 為乙單位授課收入 3000 元，稿費(fèi)收入 820 元。
（ 4 ） 將 2008 年 1 月投資 80 萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為 120 萬元。
（ 5 ） 受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi) 2 000 元。
已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為 3 500 元 / 月。
個(gè)人所得稅稅率表
（工資、薪金所得適用）

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第 59~62 小題。

59. 張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅稅額 下列計(jì)算中，正確的是（）。

A ． (3800-3500) ×3%=9 元

B ． [ （ 3800+600 ） -3500] ×3%=27 元

C ． [ （ 3800+600+300 ） -3500] ×3%=36 元

D ． [ （ 3800+600+300+900 ） -3500] ×10%-105=105 元

【答案】 D

【解析】工資、薪金所得，是指?jìng)�(gè)人因 “ 任職或者受雇 ” 而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

60. 張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是（）

A ．銀行存款利息收人 800 元

B ．股票買賣所得 2000 元

C ．授課收入 3000 元

D ．稿費(fèi)收入 820 元

【答案】 AB
【解析】（ 1 ）選項(xiàng) A ：自 2008 年 10 月 9 日（含）起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；（ 2 ）選項(xiàng) B ：對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫 “ 不征收 ” 個(gè)人所得稅；（ 3 ）選項(xiàng) C ：應(yīng)按 “ 勞務(wù)報(bào)酬所得 ” 稅目征收個(gè)人所得稅；（ 4 ）選項(xiàng) D ：應(yīng)按 “ 稿酬所得 ” 稅目征收個(gè)人所得稅。在本題中，題干提問的是 “ 免于繳納個(gè)人所得稅的是 ……” ，我們認(rèn)為，免稅收入與不征稅收入在實(shí)際實(shí)現(xiàn)效果上都是 “ 免于繳納 ” ，因此，將選項(xiàng) AB 均作為正確選項(xiàng)；如果提問的是 “ 免征個(gè)人所得稅的是 ……” 、 “ 屬于個(gè)人所得稅免稅收入的是 ”…… 則只應(yīng)將選項(xiàng) A 作為正確選項(xiàng)。

61. 下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是（）

A. 契稅 B. 印花稅 C. 營(yíng)業(yè)稅 D. 個(gè)人所得稅

【答案】 BCD

【解析】選項(xiàng) A ：張某出售商品房，由承受房屋權(quán)屬的一方繳納契稅。

62. 張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（） .

A ．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B ．特許權(quán)使用費(fèi)所得

C ．勞務(wù)報(bào)酬所得

D ．偶然所得

【答案】 C

【解析】軟件設(shè)計(jì)屬于勞務(wù)報(bào)酬稅目。勞務(wù)報(bào)酬中的設(shè)計(jì)勞務(wù)是指按照客戶的要求代為制定工程、工藝等各類設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。

[ 資料三 ]
甲公司成立于 2012 年 5 月 18 日，法定代表人為李某。 6 月 5 日，甲公司財(cái)務(wù)人員張某持有關(guān)資料到 Q 銀行開立基本存款賬戶。 8 月 6 日，甲公司從乙公司購進(jìn)一批價(jià)值 260 萬元的貨物，采用支票方式付款。 9 月 12 日，甲公司向 P 銀行申請(qǐng)貸款， P 銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款 300 萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第 63 —— 67 小題。