解答： 是的。應(yīng)為：

借：基本生產(chǎn)成本 166500

輔助生產(chǎn)成本 3000

制造費(fèi)用——基本生產(chǎn) 3600

制造費(fèi)用——輔助生產(chǎn) 900

管理費(fèi)用 1200

貸：原材料 175200
問題 25 ． 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第 251 頁，表 9-10 中制造費(fèi)用合計(jì)數(shù) 3800 是否有誤？

解答： 是的，表 9-10 中“根據(jù)表 9-9 ” 制造費(fèi)用1200 應(yīng)為 1100 ，因此，表 9-10 中制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)應(yīng)為 600+1800+800+1100=4300 。
問題 26 ． 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第 252 頁，《輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表》中分配到 “ 輔助生產(chǎn)成本 ” 中的機(jī)修車間 540 和供電車間 800 ，下一步應(yīng)如何做會(huì)計(jì)處理？

解答： 作為成本差異計(jì)入管理費(fèi)用。具體列示如下：

表 9-12 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表

（按計(jì)劃成本分配法） 數(shù)量單位：度、小時(shí)

甲工廠 20 × 9 年 5 月 金額單位：元

14690=14700+250+540-800

13220=12555+405+800-540

輔助生產(chǎn)成本差異規(guī)定計(jì)入管理費(fèi)用的“其他”項(xiàng)目。

借：制造費(fèi)用 27255

管理費(fèi)用 3245

貸：輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 16100

——供電車間 14400

問題 27 ． 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第 249 頁，根據(jù)表 9 - 5 所編制的會(huì)計(jì)分錄，借：制造費(fèi)用 — 供電車間，是否應(yīng)放在輔助生產(chǎn)成本科目中？

解答： ： 應(yīng)為：

借：基本生產(chǎn)成本 166500

輔助生產(chǎn)成本 3000

制造費(fèi)用——基本生產(chǎn) 3600

制造費(fèi)用——輔助生產(chǎn) 900

管理費(fèi)用 1200

貸：原材料 175200

問題 28 ． 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第 251 頁，表 9 - 10 中 “ 根據(jù)表 9 - 9” 制造費(fèi)用 1200 ，是否 應(yīng)為 1100 ？

解答： ： 是的。表 9-10 中“根據(jù)表 9-9 ” 制造費(fèi)用1200 應(yīng)為 1100 。

問題 29 ． 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理中，貸記 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” ，是否應(yīng)改為 “ 應(yīng)付職工薪酬 - 應(yīng)付工資 ” ？

解答： ： 二級(jí)科目可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)置。

問題 30 ． 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第 297 頁，事業(yè)單位發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)營支出時(shí)，借記 “ 銀行存款 ” 或有關(guān)科目，貸記 “ 經(jīng)營支出 ” 科目，為什么？

解答： ： 應(yīng)為：事業(yè)單位發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)營支出時(shí)，借記“經(jīng)營支出”科目，貸記“銀行存款”或有關(guān)科目。

問題 31 ． 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》教材在交易性金融資產(chǎn)中，如： 4 月 20 日出售債券，在出售前是否要做持有期間的利息分錄？債券的面值為 200 萬元，年利率 4% ，會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)收利息，貸：投資收益，是否正確？

解答： ： 如果債券是分期付息、一次還本，在出售前有已經(jīng)發(fā)放的利息，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收利息

貸：投資收益

問題 32 ． 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅額在現(xiàn)金流量表中應(yīng)記入 “ 購買商品支付現(xiàn)金 ” 欄目，還是 “ 購建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金 ” 欄目？

解答： ： 應(yīng)該計(jì)入“購建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金”欄目。
問題 33 ． 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》新企業(yè)會(huì)計(jì)制度取消了應(yīng)交稅金 - 未交增值稅，到年底應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金）三個(gè)明細(xì)科目，是否要結(jié)轉(zhuǎn)？如何結(jié)轉(zhuǎn)？

解答： ： 為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅”科目的貸方余額，表示企業(yè)應(yīng)交納的增值稅，專欄之間不需要結(jié)轉(zhuǎn)。

問題 34 ． 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第 27 頁，倒數(shù)第 1 行，“暫估入賬，下月初作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回”，而書中第 75 頁倒數(shù)第 3 行“下月初再用紅字予以沖回”，請(qǐng)問：應(yīng)付賬款暫估入賬，下月是作紅字予以沖回，還是作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回？

解答： ： 所購物資和相關(guān)的應(yīng)付賬款暫估入賬，下月初作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回或 作紅字予以沖回 ，兩種方法都可以。