1 疑點重重 企業(yè)收入1年激增80倍
　　購買報關(guān)單貨流做假、虛開增值稅專用發(fā)票、偽造貨物購銷合同……違法分子采取多種手段“制造”出口業(yè)務(wù)，自以為天衣無縫。但在辦案人員的縝密調(diào)查之下，違法人員的騙稅伎倆最終難逃被識破的宿命。

　　廈門市國稅局以進出口業(yè)務(wù)疑點為線索，聯(lián)手公安、海關(guān)兩部門，對YL進出口公司等6家外貿(mào)企業(yè)立案調(diào)查，通過詳查企業(yè)物流、資金流，查實涉案企業(yè)通過虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)、購買海關(guān)報關(guān)單證和虛開增值稅專用發(fā)票等手段，騙取國家出口退稅2.32億元。

　　2017年1月，廈門市中級人民法院一審宣判，主要涉案人員張某盛、劉某智、劉某婷等人因犯騙取出口退稅罪，分別被判處無期徒刑;有期徒刑10年，并處罰金人民幣200萬元;有期徒刑6年，并處罰金人民幣100萬元。

　　2014年3月，國家稅務(wù)總局、公安部和海關(guān)總署交流分析疑點數(shù)據(jù)，篩選下發(fā)了一批具有出口貨物敏感、跨區(qū)經(jīng)營且短期內(nèi)銷售增長異常特點的案源信息，要求相關(guān)地區(qū)稅務(wù)機關(guān)予以核查。廈門YL進出口公司名列其中。接到任務(wù)后，廈門市國稅局組織相關(guān)部門和人員迅速對YL進出口公司涉稅情況進行摸底調(diào)查。

　　YL進出口公司，成立于2012年6月，企業(yè)法定代表人為劉某智。檢查人員分析YL進出口公司納稅申報信息時發(fā)現(xiàn)，該公司2012年出口銷售收入僅為187萬元，但2013年卻激增至1.5億元。在公司規(guī)模和業(yè)務(wù)人員數(shù)量沒有實際擴大的情況下，短短一年時間，出口銷售收入增加了80多倍，疑點突出。

　　檢查人員了解到，該公司主營服裝等商品進出口業(yè)務(wù)，9戶供貨開票企業(yè)均為江西省內(nèi)紡織制衣企業(yè)。檢查人員調(diào)閱稅務(wù)登記信息后發(fā)現(xiàn)，這9家企業(yè)中有幾家存在注銷、失聯(lián)等非正�，F(xiàn)象，并且財務(wù)負責(zé)人、辦稅人員甚至法定代表人也存在交叉任職情況，企業(yè)具有較高關(guān)聯(lián)度和相似度。在分析開票企業(yè)進項數(shù)據(jù)時，檢查人員發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)購進用于生產(chǎn)服裝的原材料只有布料，并沒有制衣所需的線、拉鏈、紐扣等輔助材料，并且管理費用中電費極少，企業(yè)物資、能源耗費與其產(chǎn)出貨物量并不匹配。

　　短期內(nèi)出口銷售收入劇增，上游企業(yè)關(guān)聯(lián)度較高且出現(xiàn)失聯(lián)等異常情況，而服裝出口又是出口騙稅犯罪多發(fā)行業(yè)……面對重重疑點，廈門市國稅局稽查局分析案情后認為，YL進出口公司以及9家江西上游開票企業(yè)具有重大虛開騙稅嫌疑，該局迅速聯(lián)系公安、海關(guān)兩部門，成立專案組，對YL進出口公司及相關(guān)企業(yè)立案調(diào)查。

　　2 稅警聯(lián)手 謹慎布局實施突擊檢查
　　調(diào)查人員對YL進出口公司和9家上游企業(yè)的業(yè)務(wù)往來情況進行調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，上游開票企業(yè)不僅為YL公司供貨開票，其業(yè)務(wù)還涉及T公司等另外5家進出口貿(mào)易公司。

　　經(jīng)過公安機關(guān)為期近一個月的偵控，專案組基本確定YL進出口公司等6家外貿(mào)公司均由張某盛實際控制，并初步掌握了相關(guān)涉案人員之間的關(guān)系和行動軌跡。針對調(diào)查發(fā)現(xiàn)的情況，廈門市國稅局會同公安、海關(guān)兩部門召開案情分析會，稅警雙方?jīng)Q定對YL進出口公司實施突擊檢查。

　　2014年4月24日上午10點，辦案人員按計劃對YL進出口公司實施突擊檢查，查扣了該公司多臺電腦，對企業(yè)記錄臺賬、購銷合同、報關(guān)單證等紙質(zhì)資料進行了封存，并調(diào)取了該企業(yè)2012年6月～2014年3月期間的所有會計賬目電子資料和經(jīng)營信息。YL進出口公司主要成員張某盛、劉某智、劉某婷等人被公安機關(guān)依法刑事拘留。

　　涉案嫌疑人雖已身陷囹圄，但仍心存僥幸，在稅警雙方訊問時，拒不承認企業(yè)經(jīng)營存在違法行為。在此情況下，專案組決定，抽調(diào)人員兵分多路同時展開調(diào)查取證工作：一路人員立即對現(xiàn)場查扣的涉案資料進行整理，結(jié)合企業(yè)申報數(shù)據(jù)和開票信息開展綜合分析，為下一步調(diào)查尋找線索;抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干建立外調(diào)小組，北上江西對上游開票企業(yè)實施調(diào)查。

　　3 外調(diào)取證 貨票銀核查揭開騙稅真相
　　發(fā)票管理系統(tǒng)核查信息顯示，截至2014年4月，YL進出口公司共取得進項發(fā)票1847份，這些發(fā)票均來自江西省撫州市9家企業(yè)。在當?shù)貒�稅機關(guān)和公安部門的配合下，外調(diào)小組對9家企業(yè)進行了實地調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示，這些開票企業(yè)其中有幾家已注銷和失聯(lián)，剩余的幾家開票企業(yè)，雖有部分生產(chǎn)設(shè)備，但人員稀少，設(shè)施陳舊，根本不具備其所開發(fā)票中產(chǎn)品數(shù)量的生產(chǎn)能力。

　　此外，經(jīng)調(diào)查企業(yè)貨流的辦案人員統(tǒng)計，YL進出口公司通過廈門口岸報關(guān)出口的單證共11份。在對集裝箱碼頭運輸情況進行核查后，檢查人員發(fā)現(xiàn)，單證顯示的出口貨物來源均指向福建省泉州、晉江等地，而非企業(yè)開票地所顯示的江西地區(qū)。貨流調(diào)查與江西外調(diào)小組實地調(diào)查結(jié)果相印證，證實YL進出口公司票貨分離，與江西9家企業(yè)的購銷業(yè)務(wù)均為虛假業(yè)務(wù)，發(fā)票均為虛開。

　　負責(zé)HL進出口公司資金流調(diào)查的辦案人員，從企業(yè)銀行賬戶、涉案人員張某盛、劉某智等人私人賬戶中提取了大量資金往來信息。辦案人員將這些賬戶調(diào)取的資金交易情況，與突擊檢查時從企業(yè)獲取的出納劉某婷記錄的內(nèi)部臺賬，以及大量紙質(zhì)經(jīng)營資料進行比對，發(fā)現(xiàn)HL進出口公司每次在向上游企業(yè)支付一定金額貨款后，該筆貨款在扣除一定比例款項后，總會通過個人賬戶經(jīng)由張某盛、劉某智等人私人賬戶轉(zhuǎn)回HL進出口公司賬戶。

　　面對調(diào)查人員提供的翔實證據(jù)，涉案人員張某盛、劉某智等人不得不承認了其伙同他人通過偽造貨物購銷合同、購買海關(guān)報關(guān)單證、虛開增值稅專用發(fā)票方式騙取國家出口退稅的違法事實。

　　經(jīng)查，2009年11月～2014年4月間，張某盛與劉某智、劉某婷等人，通過HL進出口公司等6家外貿(mào)公司，采取1美元支付7分錢～8.5分錢人民幣的方式，向貨代公司人員王某、張某購買海關(guān)報關(guān)單證;按票面金額支付10.4%～10.6%“開票費”的方式，通過中間人盧某接受江西9家企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票，虛構(gòu)出口產(chǎn)品購銷業(yè)務(wù)，共騙取國家出口退稅2.32億元。

　　2017年1月，廈門市中級人民法院一審宣判，被告人張某盛、劉某智、劉某婷等人因犯騙取出口退稅罪，分別被判處無期徒刑、有期徒刑10年和有期徒刑6年。被告人盧某、王某和張某也分別因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、買賣國家機關(guān)證件罪，受到了法律懲處。