2月12日央行發(fā)布《關(guān)于取消企業(yè)銀行賬戶許可的通知》明確：加強(qiáng)銀行賬戶資金管控，取消開(kāi)戶許可證！

　　上班第一周，提醒各位兩件大事：

　　1、中國(guó)人民銀行文件正式落實(shí)：開(kāi)戶許可證取消，2019年2月25起開(kāi)始實(shí)施。

　　2、開(kāi)戶許可證取消，今后增加對(duì)于個(gè)人銀行賬戶的管控，尤其是“公轉(zhuǎn)私”賬戶，以及超過(guò)限額的賬戶。

央行文件：開(kāi)戶證正式取消！

　　一開(kāi)戶許可證取消通知

　　工作安排 

　　自2019年2月25日起，取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)范圍由江蘇省泰州市、浙江省臺(tái)州市擴(kuò)大至江蘇省、浙江省。 其他各省(區(qū)、市)、深圳市在2019年年底前完成取消企業(yè)銀行賬戶許可工作。 

　　取消許可范圍 

　　境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)、個(gè)體工商戶(以下統(tǒng)稱企業(yè))在銀行辦理基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶業(yè)務(wù)(含企業(yè)在取消賬戶許可前已開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶的變更和撤銷業(yè)務(wù))，由核準(zhǔn)制改為備案制，人民銀行不再核發(fā)開(kāi)戶許可證。

　　二通知?jiǎng)澲攸c(diǎn)

　　1、2019年2月25日起，在全國(guó)范圍內(nèi)分批取消企業(yè)銀行賬戶許可，2019年底前實(shí)現(xiàn)完全取消。

　　2、在取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)，辦理基本戶、臨時(shí)戶采用備案制。

　　3、按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2003]第5號(hào)），嚴(yán)查企業(yè)基本戶、臨時(shí)戶的開(kāi)立、變更、撤銷，并加強(qiáng)企業(yè)銀行賬戶管理。

　　4、建立涉企信息共享機(jī)制和企業(yè)銀行賬戶違規(guī)聯(lián)合懲戒機(jī)制。

　　5、嚴(yán)厲查處企業(yè)多頭開(kāi)戶，亂開(kāi)賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。

　　6、對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)測(cè)，存在異常的，將受到處理和懲罰。

　　7、基本戶只能開(kāi)一個(gè)，匿名賬戶和假名賬戶將無(wú)容身之地！

　　8、企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開(kāi)立之日就能辦理收付款業(yè)務(wù)。

　　9、涉及可疑交易報(bào)告的賬戶，銀行將按照反洗錢(qián)有關(guān)規(guī)定采取措施，核實(shí)違規(guī)的，嚴(yán)肅處理。

　　10、企業(yè)每季度最少對(duì)賬一次

2月25日開(kāi)始執(zhí)行，很重要！

　　根據(jù)央行文件：自2019年2月25日起，取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)范圍由江蘇省泰州市、浙江省臺(tái)州市擴(kuò)大至江蘇省、浙江省，其他各�。▍^(qū)、市）、深圳市在2019年年底前完成取消企業(yè)銀行賬戶許可工作。

　　一國(guó)務(wù)院和央行2018年就已明確

　　2018年12月，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確提出：在試點(diǎn)基礎(chǔ)上，2019年底前完全取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可。

　　早在2018年5月，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)的通知》，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意，央行決定試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)，試點(diǎn)地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)銀行為企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶由核準(zhǔn)制調(diào)整為備案制，不再核發(fā)基本存款賬戶開(kāi)戶許可證。

　　開(kāi)戶證取消后，試點(diǎn)地區(qū)銀行按規(guī)定審核企業(yè)身份、開(kāi)戶意愿真實(shí)性以及基本存款賬戶唯一性后，即可為符合條件的企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶，不再需要央行審批。 

　　開(kāi)戶證取消后，試點(diǎn)地區(qū)銀行將為企業(yè)開(kāi)立基本存款，將增加賬戶管理協(xié)議，增加身份驗(yàn)證方式，加強(qiáng)“公轉(zhuǎn)私”管理、健全異常情況處理機(jī)制、加強(qiáng)銷戶管理等試點(diǎn)內(nèi)容。

　　今后，個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)賬管理將會(huì)更加嚴(yán)格了。尤其是那些還在用私人賬戶發(fā)工資的老板們，那些超過(guò)限額劃款的銀行賬戶，都要小心了！

私對(duì)私、私對(duì)公20萬(wàn)以上劃款將嚴(yán)查

　　金稅三期系統(tǒng)中，自然人稅收管理系統(tǒng)已經(jīng)獨(dú)立于企業(yè)稅收管理系統(tǒng)，自然人成為同法人組織同一序列的管理對(duì)象，而且稅務(wù)與銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)信息共享，種種措施的推進(jìn)和執(zhí)行，就像為納稅人織起的一張網(wǎng)，環(huán)環(huán)相扣，讓大額交易和異常交易無(wú)所遁形。

　　沒(méi)有任何銀行可以包庇任何企業(yè)或者個(gè)人，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報(bào)稅務(wù)和中央銀行，由于銀行和稅務(wù)信息共享，如果銀行不報(bào)，稅務(wù)遲早也會(huì)查到，那性質(zhì)就不一樣了，銀行也會(huì)跟著遭殃！

　　一、什么情況容易被重點(diǎn)監(jiān)管？

　　根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《 金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法 》

　　①公對(duì)公單筆轉(zhuǎn)賬支付或者累計(jì)200萬(wàn)元以上；

　　②私對(duì)私或者私對(duì)公，單筆轉(zhuǎn)賬支付或者當(dāng)日累計(jì)交易20萬(wàn)元以上；

　　③不管誰(shuí)對(duì)誰(shuí)，當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）、外幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的現(xiàn)金交易。

　　二、什么叫現(xiàn)金交易？

　　包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支都叫現(xiàn)金交易。

　　值得注意的是，一旦銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑交易與洗錢(qián)、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論金額大小，都要提交可疑報(bào)告。

　　三、怎么監(jiān)管? 誰(shuí)來(lái)監(jiān)管？

　　大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國(guó)人民銀行總行。

　　大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書(shū)面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行，并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。

　　而且，這些信息會(huì)提交給稅務(wù)，查詢你這些交易內(nèi)容有沒(méi)有涉稅信息。

　　四、以下情況要小心

　　① 老用現(xiàn)金交易，而且數(shù)額、頻率及用途都跟你正常經(jīng)營(yíng)情況不相符。

　　一個(gè)小公司，總有和企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模資金收付頻率及金額不符的收支，明明是賣(mài)日用百貨的，怎么會(huì)動(dòng)不動(dòng)就有幾百萬(wàn)幾千萬(wàn)的流水？

　　② 資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符。

　　例如：明明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉(zhuǎn)賬，再往影視娛樂(lè)公司轉(zhuǎn)。

　　③ 股東或者法人或者其他不明個(gè)人，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付。

　　今天給某總轉(zhuǎn)100萬(wàn)，明天又給他轉(zhuǎn)200萬(wàn)，過(guò)了兩天他轉(zhuǎn)回來(lái)500萬(wàn)，這能不引起別人注意嗎？

　　④ 長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。

　　這個(gè)公司都廢了好久了，前段時(shí)間突然復(fù)活，而且沒(méi)什么業(yè)務(wù)，卻有大額轉(zhuǎn)賬進(jìn)入，這能不一起注意嗎？

　　五、平時(shí)要怎么操作呢？

　　① 必須轉(zhuǎn)大額現(xiàn)金，到底該咋辦呢？

　　正常交易就讓轉(zhuǎn)，就是被重點(diǎn)監(jiān)管，稅局和銀行多幾道手續(xù)，正常經(jīng)營(yíng)沒(méi)啥怕的。

　　② 客戶非要用個(gè)人賬號(hào)轉(zhuǎn)款到公司公賬怎么辦？

　　如果是公對(duì)公交易，對(duì)方卻以個(gè)人賬號(hào)轉(zhuǎn)款，那筆款可以退回給客戶個(gè)人賬戶，并讓客戶用公戶轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)。最好在交易前就講明要公對(duì)公。注意最后在轉(zhuǎn)賬前提醒客戶，用公賬轉(zhuǎn)款。

　　如果客戶非要用個(gè)人賬戶匯款，那么在用途里注明“代**公司付貨款”，就符合法律法規(guī)，也是安全的。

　　如果款項(xiàng)已經(jīng)匯過(guò)來(lái)了，匯款單也沒(méi)注明，你又不想給他退回去，跟客戶協(xié)商一下，另開(kāi)證明單即可。

　　③ 我們公司金額大，開(kāi)票少，客戶全是個(gè)人，還不讓客戶大額轉(zhuǎn)賬，那還能不能做生意了？

　　沒(méi)說(shuō)不讓轉(zhuǎn)，是說(shuō)要重點(diǎn)監(jiān)控！

　　確實(shí)會(huì)有很多公司，客戶大部分是個(gè)人，例如傳媒公司、餐飲公司、服裝企業(yè)，不開(kāi)票收入很多，資金來(lái)源也基本是個(gè)人。如果是實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，是沒(méi)有影響的。怕的是你收了錢(qián)，卻在賬面上顯示全都和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，或者本來(lái)就跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，那套路就跟洗錢(qián)一樣一樣的好嘛！

　　④ 如果老板從企業(yè)借了很多款項(xiàng)，快到年底了，老板要把款還回來(lái)，可是超過(guò)20萬(wàn)就被監(jiān)管了，那我一筆筆的還總可以吧，頻率控制在幾天一次比較合適？

　　該還款就還啊，你們正常的業(yè)務(wù)往來(lái)怕什么呢？

　　⑤ 賬面上掛著很多應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，老板一下子打給公司50萬(wàn)，說(shuō)讓把那些掛賬想辦法平掉，行不行��？

　　公司的應(yīng)收賬款憑啥用老板自己的銀行還啊？這不明擺著告訴說(shuō)你們公司的各種交易公私不分嗎？何況還是大額的、高頻的。

　　如果你確實(shí)因?yàn)槟承┨厥庠�因款�?xiàng)都打給老板了，那么先梳理一下哪些是這種情況，把應(yīng)該還的應(yīng)收賬款清單理出來(lái)，再找出相應(yīng)的單據(jù)，資料，對(duì)應(yīng)清賬。

　　案例1：

　　黃某在眉山市某商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過(guò)網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。

　　2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢(qián)中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過(guò)情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。最終稅務(wù)查出來(lái)黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬(wàn)元。

　　金稅三期下，沒(méi)有任何銀行包庇任何企業(yè)，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報(bào)稅務(wù)，因?yàn)閭�(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息！

　　如果銀行不報(bào)，稅務(wù)遲早也會(huì)查到，那性質(zhì)就不一樣了，那么企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被查呢？當(dāng)然是一些避稅行為了。

　　比如，目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來(lái)“避稅”。

　　在這里提醒，2018年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會(huì)重點(diǎn)稽查公司法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶！

　　一旦被稽查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，甚至還要承擔(dān)刑事責(zé)任！

　　案例2：

　　北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，主要內(nèi)容如下：通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個(gè)賬戶均是用于收取客戶匯入的購(gòu)貨款。

　　處罰決定：對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。本來(lái)想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說(shuō)，還倒貼了23.9萬(wàn)罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級(jí)，得不償失!

　　公司的收入放入老板自己的口袋里，這是中小企業(yè)普遍的現(xiàn)象，公布的收入只是冰山一角。企業(yè)偷稅的一貫伎倆往往也是企業(yè)收入頻繁流入老板個(gè)人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！稅務(wù)和銀行沒(méi)有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！以后這種情況確實(shí)要小心了，不要做違法的事情，自由才是世界上最貴的東西！

　　公司用與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)人員的私人賬戶，例如，老板老婆，老板兒子，老板女兒。只要是真查，所有跟你有血緣關(guān)系的所有人的銀行賬戶都要拉出來(lái)一一核對(duì)，根本逃不了。

　　其實(shí)根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但是從2018年開(kāi)始，各地銀行與稅務(wù)、反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)合作力度加大，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。

　　一連續(xù)三年虧損的企業(yè)！

　　這種企業(yè)說(shuō)實(shí)話，三年長(zhǎng)虧不倒的話，必有隱情。其實(shí)稅務(wù)稽查人員去企業(yè)一看就能明白，企業(yè)規(guī)模和發(fā)展勢(shì)頭還不錯(cuò)，員工也很積極，就是賬面虧損，這種企業(yè)很有可能存在隱匿收入的可能性。

　　二收入成本嚴(yán)重不匹配！

　　企業(yè)呼呼的往外出成本費(fèi)用，就是收入不見(jiàn)增加，錢(qián)去哪里了��？毛利偏低、稅負(fù)偏低的企業(yè)，往往不是偷稅就是虛開(kāi)發(fā)票。

　　賬面庫(kù)存幾百萬(wàn)，實(shí)際可能都沒(méi)有了！這些紙上富貴看上去風(fēng)光，但是經(jīng)不起稅務(wù)實(shí)地核查，一去庫(kù)房就可以看出企業(yè)的好多庫(kù)存不知道已經(jīng)賣(mài)了多久了，但是因?yàn)槔习宀蛔屓プ鲇?jì)收入，就沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本，就一直虛掛！

　　三客戶是個(gè)人的企業(yè)容易隱匿！

　　大家最常見(jiàn)的教育培訓(xùn)、餐飲、裝修、小超市等這些企業(yè)往往客戶是個(gè)人，個(gè)人又不去要發(fā)票，這就給偷稅創(chuàng)造了良好的土壤。

　　一會(huì)計(jì)不要參與

　　其實(shí)很多企業(yè)都是通過(guò)法人和會(huì)計(jì)的銀行賬戶收錢(qián)，這種風(fēng)險(xiǎn)是很大的，因?yàn)槎悇?wù)如果要聯(lián)查的話，這2類人一定會(huì)被查的！

　　二國(guó)地稅合并之后此類違規(guī)將更加精準(zhǔn)

　　國(guó)地稅合并之后，稅務(wù)的稽查力量將會(huì)更強(qiáng)，對(duì)于工資違規(guī)發(fā)放、現(xiàn)金發(fā)放、虛假申報(bào)、隱匿收入、買(mǎi)賣(mài)發(fā)票等都將更加精準(zhǔn)。

　　證書(shū)介紹

　　管理會(huì)計(jì)師專業(yè)能力認(rèn)證，簡(jiǎn)稱MAT，是由中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（中總協(xié)）頒發(fā)，是中國(guó)管理會(huì)計(jì)人才鉑金級(jí)證書(shū)。初級(jí)認(rèn)證主要面向中基層從業(yè)者和大學(xué)在校生，中級(jí)認(rèn)證主要面向能力和經(jīng)驗(yàn)兼具的中高級(jí)從業(yè)者。學(xué)員在接受相應(yīng)培訓(xùn)、參加并通過(guò)由中總協(xié)主持的管理會(huì)計(jì)師專業(yè)能力考試后，可取得相應(yīng)級(jí)別管理會(huì)計(jì)師證書(shū)。

　　證書(shū)特點(diǎn)

　　中國(guó)本土首個(gè)管理會(huì)計(jì)權(quán)威認(rèn)證：

　　中總協(xié)頒發(fā)、報(bào)考條件寬、周期短、成本低、含金量高、就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)

　　適合人群

　　l 想進(jìn)入管理會(huì)計(jì)崗位的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)人員

　　l 有一定經(jīng)驗(yàn)期望進(jìn)一步提升的財(cái)務(wù)人員

　　l 未來(lái)想從事財(cái)務(wù)相關(guān)崗位的在校學(xué)生

　　l 期待能力拓展的其他崗位管理者

　　溫馨提示：如果有想報(bào)名（/）或者咨詢的學(xué)員可以聯(lián)系網(wǎng)站客服或者撥打客服電話4008816886（QQ同號(hào)）

　　另外提醒考生：距離2019年春季考試報(bào)名3月15日截止，還有不到一個(gè)月時(shí)間，小伙伴們抓緊了！我們“網(wǎng)站成立二十年，優(yōu)惠報(bào)名送豪禮”優(yōu)惠活動(dòng)火爆進(jìn)行中，報(bào)管理會(huì)計(jì)師MAT，豪送六重好禮！助您升職加薪！

　　王老師 手機(jī)微信：18801588078

　　施老師 手機(jī)微信：13337808312

　　陳老師 手機(jī)微信：13905166580

　　徐老師 手機(jī)微信：18860900878

　　劉老師 手機(jī)微信：13813086899

　　李老師 手機(jī)微信：18761668689