近日，遼寧省錦州市國稅局在房地產(chǎn)開發(fā)和建安企業(yè)專項檢查中，將打擊倒賣、開具假發(fā)票作為切入點，與公安部門通力協(xié)作，一舉破獲了某建筑工程公司利用發(fā)票逃稅案。

　　獲取重要信息

　　為了確定好檢查目標(biāo)，錦州市國稅局組成了4人專案組，通過CTAIS系統(tǒng)查閱了既是國稅管戶又涉及地稅業(yè)務(wù)的企業(yè)類納稅人，最后把某建筑工程公司確定為檢查對象。

　　檢查人員來到該建筑工程公司，從其賬簿中查閱到該公司的一些鋼材、水泥、管件、線材等發(fā)票信息，以及企業(yè)的資金流、貨物流、雙方經(jīng)手人自然情況、聯(lián)系方式等。檢查人員把前期查獲的發(fā)票信息與CTAIS系統(tǒng)里的逐一比對，發(fā)現(xiàn)了兩大疑點：一是一部分發(fā)票，在CTAIS系統(tǒng)里根本找不到其編號，也就是說國稅部門沒有這些發(fā)票的出入庫信息；二是另一部分發(fā)票，CTAIS系統(tǒng)里顯示的發(fā)票領(lǐng)購方與開具方不一致。

　　檢查人員推測，CTAIS系統(tǒng)里找不到的發(fā)票信息，極有可能是假的。同樣，發(fā)票領(lǐng)購方與開票方不一致，可以推斷是真的發(fā)票轉(zhuǎn)借他人開出，轉(zhuǎn)借者從中索取利益，對方受票單位可以用此發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額，虛列成本，少繳稅。通過比對和篩選，專案組決定，把錦州市一家金屬材料公司開具給該建筑工程公司的9組發(fā)票作為重要突破口開展深入檢查。

　　稅警聯(lián)合出擊

　　檢查人員通過稅務(wù)登記查詢，了解到這家金屬材料公司以經(jīng)營鋼材、管件等建筑材料為主。檢查人員多次聯(lián)系該公司負(fù)責(zé)人馮某，但是她在電話里都說自己在外地，就是不露面。

　　面對這種局面，錦州市國稅局迅速啟動稅警聯(lián)合預(yù)案，與錦州市公安局稅偵支隊取得聯(lián)系。公安部門通過GPS衛(wèi)星定位系統(tǒng)，對馮某的手機(jī)進(jìn)行定位搜尋。通過2個小時的跟蹤搜尋，馮某得到了有效控制。

　　經(jīng)過訊問，馮某對違法使用發(fā)票事實供認(rèn)不諱，還交代了這9組發(fā)票的來源。原來，馮某所在的某金屬材料公司與某建筑工程公司并無貨物交易，這9組發(fā)票是馮某從另外2個經(jīng)營裝飾材料的人手中按票面金額3%支付開票費后取得的，又按票面金額4%的費用轉(zhuǎn)賣給了某建筑工程公司。

　　馮某供出的另外2個經(jīng)營裝飾材料的王某和陳某，是錦州市一個建材市場的經(jīng)營者。在公安稅偵部門的配合下，王某和陳某被迅速抓獲。經(jīng)連夜突審，當(dāng)事人拒不交代問題。公安干警先后3次前往王某和陳某的住處和經(jīng)營地收集涉案證據(jù)，最終，在一個十分隱蔽的舊鞋盒里查獲了2人合伙出售發(fā)票的14張收條，上面詳細(xì)記載了他們開具假發(fā)票的物品名稱、數(shù)量、金額、受票單位、是否加蓋印章等信息。在鐵證面前，王某和陳某對向馮某出售假發(fā)票的違法事實供認(rèn)不諱。

　　乘勝擴(kuò)大戰(zhàn)果

　　為了使證據(jù)鏈更加完整，錦州市國稅局抽調(diào)了10名精銳力量，分成5組，根據(jù)王某和陳某14張收條上的信息，對錦州本地和外地的10余戶受票單位展開協(xié)查。在錦州市查出涉嫌違規(guī)發(fā)票59份，涉案金額430多萬元。在外地一戶涉案企業(yè)查出違規(guī)發(fā)票43份，涉案金額353萬元。據(jù)這戶企業(yè)的經(jīng)辦人交代，他們從王某手中多次采購貨物，實際金額只有120萬元，為了多列企業(yè)支出，增大成本，少繳企業(yè)所得稅，他們讓王某將發(fā)票金額虛開了300多萬元。

　　至此，錦州市某建筑工程公司利用假發(fā)票逃稅、錦州某金屬材料公司馮某倒買倒賣發(fā)票、王某和陳某非法出售假發(fā)票案查結(jié)。國稅部門責(zé)令錦州某建筑工程公司限期補(bǔ)繳企業(yè)所得稅20.2萬元、罰款10.1萬元；沒收馮某的全部非法所得，并對其進(jìn)行了行政處罰；開具102份假發(fā)票，涉案金額近800萬元的王某和陳某已被刑事拘留，并移送檢察機(jī)關(guān)。本案中錦州市本地和外地的其他涉票違法企業(yè)正在進(jìn)一步查處中。