近日，寧夏賀蘭縣人民法院作出判決，以逃稅罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處賀蘭縣某工貿(mào)有限公司負(fù)責(zé)人李晨有期徒刑4年，并處罰金289萬(wàn)元。

　　2007年底，賀蘭縣國(guó)稅局接到群眾電話舉報(bào)稱，賀蘭縣某工貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票獲利，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票逃避納稅義務(wù)。接到舉報(bào)后，該局稽查人員決定對(duì)該公司實(shí)施檢查。

　　這家工貿(mào)有限公司主要從事糧食加工和煤炭制品的銷售，2003年11月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。根據(jù)線索，稽查人員從稅收綜合征管系統(tǒng)中調(diào)出該公司近4年的納稅申報(bào)資料，發(fā)現(xiàn)這家公司從2004年下半年開始，煤炭銷售收入逐年大幅增長(zhǎng)，但稅負(fù)率卻很低，同時(shí)其申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金95%以上為農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。

　　稽查人員決定從該公司賬面上找線索，并且采用排除法逐一調(diào)查。賬面顯示，2006年11月～2007年8月，該公司共從29戶農(nóng)民手中收購(gòu)小麥金額2126萬(wàn)元，申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額244萬(wàn)元�；�查人員依次走訪了這29戶農(nóng)民，離奇的是，所有農(nóng)民都表示沒(méi)有向任何企業(yè)出售過(guò)小麥，并且不知道自己的身份是如何泄露出去的。這時(shí)，該公司卻出示了32份賀蘭縣洪廣鎮(zhèn)政府的介紹信，證明他們確實(shí)從29戶農(nóng)民手中收購(gòu)過(guò)小麥。后經(jīng)銀川市公安局物證鑒定所鑒定，這32份介紹信全部是偽造的。

　　接下來(lái)的調(diào)查，再次讓稽查人員感到蹊蹺。2005年～2006年，該公司共向?qū)幭哪郴�工公司開具了69份銷售煤炭的萬(wàn)元版普通發(fā)票，金額為666.47萬(wàn)元，沒(méi)有進(jìn)行納稅申報(bào)。可稽查人員在核對(duì)發(fā)票時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票的收款人并非該公司的工作人員，且該公司與對(duì)方公司并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的煤炭業(yè)務(wù)往來(lái)，只是向其開具貨物銷售普通發(fā)票，并收取一定現(xiàn)金。2006年9月和12月，該公司的銀行電匯單記錄共收到陜西某化工有限公司匯款210萬(wàn)元，而在相關(guān)記賬憑證中卻沒(méi)有查到對(duì)方公司的任何信息�；�查人員趕到陜西取證，核實(shí)該公司先后向?qū)Ψ焦�司虛開萬(wàn)元版貨物銷售發(fā)票48份，涉案金額430萬(wàn)元。另外，稽查人員通過(guò)核實(shí)該公司增值稅專用發(fā)票的開具情況，還發(fā)現(xiàn)該公司存在開票方與收款人不一致的問(wèn)題。經(jīng)核實(shí)，該公司在沒(méi)有煤炭銷售業(yè)務(wù)的情況下，涉嫌向多家公司虛開增值稅專用發(fā)票，而且很多涉稅憑證資料都是偽造的。

　　經(jīng)過(guò)1年的外圍調(diào)查，稽查人員終于掌握了這家公司的犯罪事實(shí)：隱瞞銷售煤炭收入，少計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額49.55萬(wàn)元；偽造國(guó)家機(jī)關(guān)公文用于開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額244.69萬(wàn)元；未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額312.77萬(wàn)元；非法出售萬(wàn)元版普通發(fā)票69份；涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票20份，涉案金額164.58萬(wàn)元。

　　近日，根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定，賀蘭縣國(guó)稅局對(duì)該公司作出如下處理：追繳增值稅272.84萬(wàn)元，從滯納稅款之日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金，并追繳稅額1倍的罰款；未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅312.77萬(wàn)元，從滯納稅款之日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。由于該案觸犯了刑法，賀蘭縣人民法院判處該公司負(fù)責(zé)人犯逃稅罪，判處有期徒刑3年，并處罰金280萬(wàn)元；犯非法出售發(fā)票罪，判處有期徒刑6個(gè)月，并處罰金2萬(wàn)元；犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑1年，并處罰金7萬(wàn)元；決定執(zhí)行有期徒刑4年，共處罰金289萬(wàn)元。此案相關(guān)違法犯罪人員也都受到了相應(yīng)的處罰。