會計職稱考試《中級財務(wù)管理》 第五章 營運資金管理

　　知識點學習三：應收賬款管理

　　一、應收賬款的功能與成本

　　二、應收賬款信用政策

　　信用政策包括：信用標準、信用條件、信用期間和折扣條件

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　　1.信用標準含義與確定信用標準的關(guān)鍵因素

　　2.信用標準確定的過程及方法

　　（1）信息來源【為確定信用標準作準備】

　�。�2）信用評價方法

　　信用評價取決于可以獲得的信息類型、信用評價的成本與收益。

　�、�5C信用評價系統(tǒng)【傳統(tǒng)方法】

　�、谛庞玫亩�量分析

　　（二）信用條件

　　1.信用條件的含義與相關(guān)因素

　�。�1）信用條件含義

　　銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件【即企業(yè)接受客戶信用訂單時所提出的付款要求】

　　（2）信用條件組成要素：信用期限及現(xiàn)金折扣

　　2.信用條件決策考慮因素

　�。ㄈ�）信用期間

　　【信用期的確定】主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響。

　　延長信用期，會使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響；與此同時，應收賬款、收賬費用和壞賬損失增加，會產(chǎn)生不利影響。當前者大于后者時，可以延長信用期，否則不宜延長。如果縮短信用期，情況與此相反。

　　三、應收賬款的監(jiān)控

　　（一）應收賬款的監(jiān)控對象

　�。ǘ�）應收賬款的監(jiān)控方法1.應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　2.賬齡分析表

　　（1）含義：賬齡分析法是指根據(jù)應收賬款的時間長短來估計壞賬損失的一種方法。

　　公司既可以按照應收賬款總額進行賬齡分析，也可分顧客進行賬齡分析。

　�。�2）作用：

　�、儆兄�于追蹤每一筆應收賬款。

　　②可確定逾期應收賬款，賬齡分析表比計算應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應收賬款變化趨勢。

　　3.應收賬款賬戶余額的模式

　�。�1）應收賬款賬戶余額的模式：反映一定期間（如一個月）的賒銷額在發(fā)生賒銷的當月月末及隨后的各月仍未償還的百分比。公司收款的歷史決定了其正常的應收賬款余額的模式。

　�。�2）用途：進行應收賬款金額水平的計劃，衡量應收賬款的收賬效率以及預測未來的現(xiàn)金流

　　4.ABC分析法