會計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》第五章 營運(yùn)資金管理

　　知識點(diǎn)學(xué)習(xí)五：短期借款和融資劵

　　一、短期借款

　　1.短期借款的含義

　　短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年（含1年）以下的各種借款。

　　2.短期借款的常見條款

　　二、短期融資券

　　（一）短期融資券及其分類

　　1.含義

　�。ǘ�）短期融資券的發(fā)行條件

　�。�1）發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評級能力的評級機(jī)構(gòu)的信用評級，并將評級結(jié)果向銀行間債券市場公示。

　�。�2）發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。

　�。�3）融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

　　（4）對企業(yè)發(fā)行融資券實(shí)行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)掙資產(chǎn)的40%.

　�。�5）融資券采用實(shí)名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（簡稱中央結(jié)算公司）登記托管，中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。

　　（6）融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。

　�。ㄈ�）短期融資券的發(fā)行程序

　�。�1）公司作出發(fā)行短期融資券的決策；

　　（2）辦理發(fā)行短期融資券的信用評級；

　�。�3）向有關(guān)審批機(jī)構(gòu)（中國人民銀行）提出發(fā)行申請；

　�。�4）審批機(jī)關(guān)對企業(yè)提出的申請進(jìn)行審查和批準(zhǔn)；

　�。�5）正式發(fā)行短期融資券，取得資金。

　　（四）優(yōu)缺點(diǎn)