五、綜合題

50解析

(1)計(jì)算2011年5月份經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入： 
單位：元

5月份經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入為431730元。 
(2)計(jì)算2011年5月份購(gòu)貨現(xiàn)金支出、應(yīng)交稅金及附加支出、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出： 
5月份購(gòu)貨增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5月份進(jìn)貨成本×增值稅稅率=120000×17％=20400(元)5月份購(gòu)貨現(xiàn)金支出=月初應(yīng)付賬款余額+5月份進(jìn)貨金額的付現(xiàn)部分=60000+(120000+20400)×60％=144240(元)
5月份購(gòu)貨應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=68000-20400=47600(元)
城建稅及教育費(fèi)附加支出=47600×(7％+3％)=4760(元)
5月份應(yīng)交稅金及附加支出合計(jì)=47600+4760=52360(元)
5月份經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出=購(gòu)貨現(xiàn)金支出(144240)+應(yīng)交稅金及附加支出(52360)+工資 
(60000)+制造費(fèi)用現(xiàn)金支出(88000-10000)+其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出(15000)+預(yù)交所得稅(50000)=399600(元)
(3)計(jì)算2011年5月份現(xiàn)金余缺： 
5月份現(xiàn)金余缺=月初余額(6800)+本月經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入(431730)-本月經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出(399600)-本月資本性現(xiàn)金支出(65500)=-26570(元)
(4)確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額： 
企業(yè)需借現(xiàn)金=26570+6000=32570(元)
但因借款需是1000元的倍數(shù)，所以應(yīng)借款33000(元)
(5)2011年5月末現(xiàn)金余額=33000-26570=6430(元)
 

51參考解析

(1)A債券的價(jià)值=1000×8％×(P／A，6％，5)+1000×(P／F，6％，5)=1083．96(元)

80×(P／A，k，5)+1000×(P／F，k，5)=1105

債券的投資收益率k=5．55％

由于債券的投資收益率小于預(yù)期的報(bào)酬率，不應(yīng)購(gòu)買(mǎi)。

(2)B債券的價(jià)值=1000 ×(1+8％×5)×(P／F，6％，5)=1045．8(元)

1105=1000×(1+8％×5)×(P／F，k，5)

債券投資收益率k=4．85％

由于債券的投資報(bào)酬率小于預(yù)期的報(bào)酬率，不應(yīng)購(gòu)買(mǎi)。

(3)C債券的價(jià)值=1000×(P／F，6％，5)=747(元)

600=1000(P／F，k，5)

債券投資收益率k=10．78％

由于債券的投資報(bào)酬率大于預(yù)期的報(bào)酬率，應(yīng)購(gòu)買(mǎi)。

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