經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)——銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定(★★)

　　(一)開立

　　1.核準(zhǔn)類賬戶

　　(1)需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：

　　①基本存款賬戶;

　　②臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);

　　③預(yù)算單位專用存款賬戶;

　�、躋FII專用存款賬戶。

　　(2)對(duì)核準(zhǔn)類賬戶，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行，�?jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。

　　(3)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行�?yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本(或臨時(shí)或?qū)Ｓ?存款賬戶開戶許可證。

　　2.備案類賬戶

　　申請(qǐng)開立除核準(zhǔn)類賬戶外的其他銀行結(jié)算賬戶的，開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案�?/p>

　　3.單位銀行結(jié)算賬戶開始辦理付款業(yè)務(wù)的時(shí)間

　　(1)存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);但是，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

　　(2)“正式開立之日”的確定

　�、賹�(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行的核�?zhǔn)日期。

　�、趯�(duì)于備案類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

　　(二)變更

　　1.存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開戶資料后，應(yīng)及時(shí)(5個(gè)工作日)向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

　　【提示】如果存款人擬改變開戶銀行及賬號(hào)，不屬于銀行結(jié)算賬戶的變更。

　　2.變更開戶許可證記載事項(xiàng)的，存款人辦理變更手續(xù)時(shí)交回開戶許可證，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行換發(fā)新的開戶許可證。

　　3.備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行�?bào)備。

　　(三)撤銷

　　1.應(yīng)當(dāng)撤銷賬戶的情形

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　2.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

　　3.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　4.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

　　5.對(duì)于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

　　(四)其他管理規(guī)定

　　1.存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶。

　　2.存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。

　　3.銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。存款人收到對(duì)賬單或?qū)�賬信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。

　　【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要在開戶后5個(gè)工作日到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案的�?　　)。

　　A.預(yù)算單位專用存款賬戶

　　B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　C.基本存款賬戶

　　D.臨時(shí)經(jīng)營的臨時(shí)存款賬戶

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)ACD均屬于核準(zhǔn)類賬戶，應(yīng)由收到存款人開戶申請(qǐng)書的銀行將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行，�?jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。

　　【例題2·單選題】甲公司因結(jié)算需要向P銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是(　　)。

　　A.正式開立該賬戶之日起5個(gè)工作日后

　　B.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行核�?zhǔn)之日起

　　C.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起

　　D.正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后

　　【答案】D

　　【解析】(1)存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外;(2)對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行的核�?zhǔn)日期;對(duì)于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

　　【例題3·判斷題】銀行結(jié)算賬戶的存款人收到銀行對(duì)賬單或?qū)�賬信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù);存款人收到對(duì)賬單或?qū)�賬信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。

　　【例題4·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，該期限是(　　)。

　　A.5個(gè)工作日內(nèi)

　　B.3個(gè)工作日內(nèi)

　　C.3日內(nèi)

　　D.5日內(nèi)

　　【答案】A

　　【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)。

　　【例題5·判斷題】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　各銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定(★★★)

　　(一)基本存款賬戶

　　1.可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款人

　　(1)企業(yè)法人;

　　(2)非法人企業(yè);

　　(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

　　(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);

　　(5)社會(huì)團(tuán)體;

　　(6)民辦非企業(yè)組織;

　　(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu);

　　(8)外國駐華機(jī)構(gòu);

　　(9)個(gè)體工商戶;

　　(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);

　　(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園;

　　(12)其他組織(如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等)。

　　2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

　　3.開立基本存款賬戶需要的證明文件(以一般生產(chǎn)經(jīng)營性單位為例)

　　(1)營業(yè)執(zhí)照正本;

　　(2)稅務(wù)登記證正本(提供了加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營業(yè)執(zhí)照的，不必提供);

　　(3)組織機(jī)構(gòu)代碼證(如果有);

　　(4)法定代表人身份證件;

　　(5)法定代表人授權(quán)書、代辦人員身份證件(如果委托辦理)。

　　(二)一般存款賬戶

　　1.存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。

　　2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　(三)專用存款賬戶

　　1.開戶證明文件

　　存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件(例如，主管部門的批文)。

　　2.適用范圍和使用要求

　　3.單位銀行卡賬戶的具體規(guī)定

　　(1)單位人民幣卡

　�、賳挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　�、趩挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金不得轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶。

　�、蹎挝蝗嗣駧趴�可以辦理商品交易和勞動(dòng)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

　　④銷貨收入不得存入單位人民幣卡賬戶。

　　⑤銷戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　(2)單位外幣卡賬戶

　　①單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

　　②銷戶時(shí)，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　(四)臨時(shí)存款賬戶

　　1.適用范圍

　　(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);

　　(2)異地“臨時(shí)”經(jīng)營活動(dòng);

　　(3)注冊(cè)(增資)驗(yàn)資;

　　(4)軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)。

　　【提示】

　　【1】設(shè)立異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶;異地“臨時(shí)”經(jīng)營活動(dòng)可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。

　　【2】因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶屬于備案類賬戶;因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)開立的臨時(shí)存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶。

　　2.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　3.用于驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶，在驗(yàn)資期間只收不付;其他臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(五)預(yù)算單位零余額賬戶

　　1.預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

　　2.一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。

　　3.使用要求

　　(1)預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付;

　　(2)可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);

　　(3)可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng);

　　(4)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

　　(六)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶VS儲(chǔ)蓄賬戶

　　(1)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶;儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(2)自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　2.Ⅰ類戶、Ⅱ類戶和Ⅲ類戶(2017年新增)