經(jīng)濟法基礎(chǔ)——銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定(★★)

　　(一)開立

　　1.核準類賬戶

　　(1)需要中國人民銀行核準的賬戶包括：

　�、倩�本存款賬戶;

　�、谂R時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);

　�、垲A算單位專用存款賬戶;

　�、躋FII專用存款賬戶。

　　(2)對核準類賬戶，銀行應將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种�行，�?jīng)其核準并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。

　　(3)中國人民銀行當?shù)胤种�行應�?個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發(fā)基本(或臨時或?qū)Ｓ?存款賬戶開戶許可證。

　　2.備案類賬戶

　　申請開立除核準類賬戶外的其他銀行結(jié)算賬戶的，開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种�行備案�?/p>

　　3.單位銀行結(jié)算賬戶開始辦理付款業(yè)務的時間

　　(1)存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務;但是，注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

　　(2)“正式開立之日”的確定

　�、賹τ诤藴暑愩y行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當?shù)胤种�行的核準日期�?/p>

　�、趯τ趥浒割愩y行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

　　(二)變更

　　1.存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、地址等其他開戶資料后，應及時(5個工作日)向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

　　【提示】如果存款人擬改變開戶銀行及賬號，不屬于銀行結(jié)算賬戶的變更。

　　2.變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續(xù)時交回開戶許可證，由中國人民銀行當?shù)胤种�行換發(fā)新的開戶許可證。

　　3.備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應于2個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤种�行報備�?/p>

　　(三)撤銷

　　1.應當撤銷賬戶的情形

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　2.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

　　3.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　4.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

　　5.對于按規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項列入久懸未取專戶管理。

　　(四)其他管理規(guī)定

　　1.存款人應當以實名開立銀行結(jié)算賬戶。

　　2.存款人應按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

　　3.銀行結(jié)算賬戶的存款人應與銀行按規(guī)定核對賬務。存款人收到對賬單或?qū)�賬信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。

　　【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要在開戶后5個工作日到中國人民銀行當?shù)胤种�行備案的�?　　)。

　　A.預算單位專用存款賬戶

　　B.個人銀行結(jié)算賬戶

　　C.基本存款賬戶

　　D.臨時經(jīng)營的臨時存款賬戶

　　【答案】B

　　【解析】選項ACD均屬于核準類賬戶，應由收到存款人開戶申請書的銀行將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种�行，�?jīng)其核準并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。

　　【例題2·單選題】甲公司因結(jié)算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是(　　)。

　　A.正式開立該賬戶之日起5個工作日后

　　B.中國人民銀行當?shù)胤种�行核準之日�?/p>

　　C.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起

　　D.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

　　【答案】D

　　【解析】(1)存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務;但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外;(2)對于核準類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指中國人民銀行當?shù)胤种�行的核準日�?對于非核準類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

　　【例題3·判斷題】銀行結(jié)算賬戶的存款人收到銀行對賬單或?qū)�賬信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】銀行結(jié)算賬戶的存款人應與銀行按規(guī)定核對賬務;存款人收到對賬單或?qū)�賬信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。

　　【例題4·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，該期限是(　　)。

　　A.5個工作日內(nèi)

　　B.3個工作日內(nèi)

　　C.3日內(nèi)

　　D.5日內(nèi)

　　【答案】A

　　【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。

　　【例題5·判斷題】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　各銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定(★★★)

　　(一)基本存款賬戶

　　1.可以申請開立基本存款賬戶的存款人

　　(1)企業(yè)法人;

　　(2)非法人企業(yè);

　　(3)機關(guān)、事業(yè)單位;

　　(4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;

　　(5)社會團體;

　　(6)民辦非企業(yè)組織;

　　(7)異地常設(shè)機構(gòu);

　　(8)外國駐華機構(gòu);

　　(9)個體工商戶;

　　(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;

　　(11)單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園;

　　(12)其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等)。

　　2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

　　3.開立基本存款賬戶需要的證明文件(以一般生產(chǎn)經(jīng)營性單位為例)

　　(1)營業(yè)執(zhí)照正本;

　　(2)稅務登記證正本(提供了加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的，不必提供);

　　(3)組織機構(gòu)代碼證(如果有);

　　(4)法定代表人身份證件;

　　(5)法定代表人授權(quán)書、代辦人員身份證件(如果委托辦理)。

　　(二)一般存款賬戶

　　1.存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。

　　2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　(三)專用存款賬戶

　　1.開戶證明文件

　　存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件(例如，主管部門的批文)。

　　2.適用范圍和使用要求

　　3.單位銀行卡賬戶的具體規(guī)定

　　(1)單位人民幣卡

　�、賳挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

　�、趩挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金不得轉(zhuǎn)入個人銀行賬戶。

　　③單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞動供應款項的結(jié)算，但不得透支。

　�、茕N貨收入不得存入單位人民幣卡賬戶。

　�、蒌N戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　(2)單位外幣卡賬戶

　�、賳挝煌鈳趴ㄙ~戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

　�、阡N戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉(zhuǎn)回其相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　(四)臨時存款賬戶

　　1.適用范圍

　　(1)設(shè)立臨時機構(gòu);

　　(2)異地“臨時”經(jīng)營活動;

　　(3)注冊(增資)驗資;

　　(4)軍隊、武警單位承擔基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災、應對突發(fā)事件等臨時任務。

　　【提示】

　　【1】設(shè)立異地“常設(shè)”機構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶;異地“臨時”經(jīng)營活動可以申請開立臨時存款賬戶。

　　【2】因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶屬于備案類賬戶;因設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶屬于核準類賬戶。

　　2.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　3.用于驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付;其他臨時存款賬戶支取現(xiàn)金時應按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(五)預算單位零余額賬戶

　　1.預算單位使用財政性資金，應當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

　　2.一個基層預算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

　　3.使用要求

　　(1)預算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付;

　　(2)可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務;

　　(3)可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項;

　　(4)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　(六)個人銀行結(jié)算賬戶

　　1.個人銀行結(jié)算賬戶VS儲蓄賬戶

　　(1)個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶;儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(2)自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。

　　2.Ⅰ類戶、Ⅱ類戶和Ⅲ類戶(2017年新增)