第一章　稅務管理理念
第一節(jié)　稅務管理的內(nèi)涵
　　一、　政府稅務管理
　�。ㄒ唬┱�府稅務管理的概念
　　（二）政府稅務管理的內(nèi)容
　　二、企業(yè)稅務管理
　　（一）企業(yè)稅務管理的概念
　�。ǘ�）企業(yè)稅務管理的構(gòu)成
　　1、企業(yè)稅務管理的主體
　　2、企業(yè)稅務管理的客體
　　3、企業(yè)稅務管理的內(nèi)容
　　（三）企業(yè)稅務管理的依據(jù)
　　三、企業(yè)稅務管理和政府稅務管理的關(guān)系
　　1、企業(yè)稅務管理和政府稅務管理的聯(lián)系
　　2、企業(yè)稅務管理和政府稅務管理的區(qū)別
第二節(jié)　企業(yè)稅務管理的主要職能和作用
　　一、企業(yè)稅務管理的主要職能
　　（一）決策職能。
　�。ǘ�）計劃職能。
　�。ㄈ�）組織職能。
　�。ㄋ模┱{(diào)控職能。
　　二、企業(yè)稅務管理的作用
　�。ㄒ唬�從微觀而言，企業(yè)稅務管理對企業(yè)的發(fā)展作用　2
　�。ǘ�）從宏觀而言，企業(yè)稅務管理在促進政府實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標、完善稅制、保證政府財政收入的持續(xù)增長等方面的作用
第三節(jié)　企業(yè)稅務管理與管理會計價值創(chuàng)造
　　一、企業(yè)稅務管理與管理會計的關(guān)系
　　（一）企業(yè)稅務管理與企業(yè)管理的關(guān)系
　�。ǘ�）企業(yè)稅務管理與管理會計的關(guān)系
　　二、企業(yè)稅務管理與管理會計價值再造
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅務管理有利于企業(yè)在戰(zhàn)略管理中實現(xiàn)企業(yè)的財
　　務收益最大化
　�。ǘ�）戰(zhàn)略管理中的稅務管理促使公司樹立全新的經(jīng)營理念
　�。ㄈ�）企業(yè)稅務管理有利于在戰(zhàn)略管理中提高公司的競爭力
　　與資源的合理配置
　　（四）企業(yè)戰(zhàn)略管理中的稅務管理能夠降低管理成本
　�。ㄎ澹┢髽I(yè)稅務管理有助于現(xiàn)代公司制度的建立
第四節(jié)　稅務管理的定位
　　一、稅務管理的兩重屬性--自然屬性和社會屬性
　　二、企業(yè)稅務管理的定位
　　（一）企業(yè)稅務管理和價值管理
　�。ǘ�）企業(yè)稅務管理和企業(yè)戰(zhàn)略
　�。ㄈ�）企業(yè)稅務管理和計劃
第二章　企業(yè)稅務管理的基礎(chǔ)和起點
第一節(jié)　企業(yè)稅務管理的運行條件和組織形式
　　一、企業(yè)稅務管理的運行條件
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)外部應具備的社會環(huán)境條件
　　1、完善的稅法法制環(huán)境
　　2、稅法體系中存在大量的稅收優(yōu)惠
　　3、重視對企業(yè)自身權(quán)利的保護
　�。ǘ�）企業(yè)內(nèi)部應具備的運行條件
　　1、企業(yè)領(lǐng)導人應重視稅務管理的重要性
　　2、合理確定與企業(yè)長遠發(fā)展目標相一致的稅務管理目標
　　3、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模及資金的流動性
　　4、配備精通稅務的專門人才，不斷提高企業(yè)納稅管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責任心
　　二、企業(yè)稅務管理的組織形式
　　（一）自我管理形式
　�。ǘ�）委托中介機構(gòu)或代理稅務形式
　　（三）自我管理與中介機構(gòu)相結(jié)合形式
第二節(jié) 企業(yè)稅務管理方法及運行中應注意的問題
　　一、企業(yè)稅務管理方法
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅務管理的基本方法
　　1、預先籌劃法
　　2、程序控制法
　　3、目標管理法
　　4、專家咨詢法
　　5、稅務代理法
　　6、專項培訓法
　�。ǘ�）根據(jù)企業(yè)稅務管理的內(nèi)容為標準進行分類
　　1、納稅政策管理方法
　　2、納稅成本控制管理方法
　　3、納稅程序管理方法
　　4、納稅風險防范方法
　　5、納稅爭訟解決方法
　�。ㄈ�）其他方法
　　二、企業(yè)稅務管理步驟
　�。ㄒ唬┓治銎髽I(yè)的基本情況
　　1、企業(yè)的組織形式
　　2、財務情況
　　3、未來的發(fā)展方向和投資意向
　　4、企業(yè)納稅情況
　�。ǘ�）收集整理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的財稅法規(guī)
　�。ㄈ�）明確稅務管理目標
　　（四）選擇適宜的稅務管理組織形式
　　（五）確定合適的納稅管理人員
　�。�六）制定稅務管理制度與流程
　�。ㄆ撸┭芯恐朴喍悇展芾矸桨�
　�。ò耍┙M織納稅管理方案的實施
　�。ň牛┬畔⒎答伵c歸檔
　　三、企業(yè)稅務管理運行中應注意的問題
　�。ㄒ唬�樹立源頭控制的理念
　�。ǘ�）熟知稅法及其實施細則
　�。ㄈ�）經(jīng)常保持與主管稅務機關(guān)的溝通
第三節(jié)　稅收征收分類管理與大企業(yè)稅務管理問題
　　一、稅收征收的分類管理
　�。ㄒ唬└鶕�(jù)稅種進行分類管理
　�。ǘ�）根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務活動進行分類管理
　�。ㄈ�）根據(jù)企業(yè)稅務管理的復雜程度進行分類管理
　　二、大企業(yè)稅務管理
　�。ㄒ唬┐笃髽I(yè)的界定
　�。ǘ�）大企業(yè)稅務管理的特殊性
　　（三）大企業(yè)稅務管理的實施程序
第四節(jié)　企業(yè)稅務管理制度建設(shè)例解
第三章　納稅政策
第一節(jié)　納稅政策稅務管理方法
　　一、納稅政策稅務管理的含義
　�。ㄒ唬┘{稅政策管理的原則
　　1、及時全面原則
　　2、程序化管理原則
　　3、實際可靠原則
　　4、相關(guān)性及重要性原則
　�。ǘ�）納稅政策管理的作用
　　1、培養(yǎng)正確的稅收法律觀念
　　2、準確把握稅法，保證納稅管理活動的有效性
　　3、關(guān)注稅法變動，有效防范納稅風險和控制納稅成本
　　4、保持賬證完整，健全財務管理
　　二、納稅政策稅務管理的內(nèi)容
　�。ㄒ唬�　納稅政策管理的基礎(chǔ)
　　1、稅收政策法規(guī)的立法
　　2、我國現(xiàn)行稅法體系
　�。�1）按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法
　　和稅收普通法。
　�。�2）按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅
　　收程序法。
　�。�3）按照稅法相關(guān)稅種征收對象的不同，可分為以下五種：
　�、偕唐泛蛣趧斩惗惙�
　　②所得稅稅法
　�、圬敭a(chǎn)、行為稅稅法
　�、苜Y源稅稅法
　　⑤特定目的稅稅法
　�。�4）按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅
　　法、國際稅法、外國稅法等。
　�。ǘ�）國內(nèi)稅收政策法規(guī)的管理
　　1、稅收實體法
　　2、稅收程序法
　�。ㄈ�）國際稅收政策法規(guī)的管理
　　1、國際稅收協(xié)定及國際重復征稅
　　2、兩個國際稅收協(xié)定范本
　　3、我國對外稅收協(xié)定
　�。�1）對營業(yè)利潤的征稅以是否設(shè)有常設(shè)機構(gòu)為限
　�。�2）對投資所得的征稅實行限制稅率
　�。�3）對財產(chǎn)及其所得和收益的征稅以不動產(chǎn)所在地為準
　�。�4）對個人勞務報酬和薪金所得的征稅限定條件
　　（5）消除雙重征稅方法和稅收饒讓
　�。ㄋ模┴敃�政策法規(guī)的管理
　　三、企業(yè)納稅政策管理的程序與方法
　�。ㄒ唬�、企業(yè)納稅政策管理的程序
　　1、了解企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務及財務核算特點
　　2、收集納稅政策
　　3、分類整理收集到的納稅政策
　　4、分析、調(diào)用納稅政策
　　5、分類歸檔和總結(jié)歸檔納稅政策
　�。ǘ�）企業(yè)納稅政策管理的基本方法
　　1、流程圖
　　2、分類整理法
　　3、歸謬法
　　4、逆向思維法
第二節(jié)　各稅種納稅政策管理的基本內(nèi)容
　　一、商品和勞務稅政策
　　（一）增值稅
　�。ǘ�）消費稅
　　（三）關(guān)稅
　　二、　所得稅政策
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅
　�。ǘ�）個人所得稅
　　三、資源稅政策
　�。ㄒ唬┵Y源稅
　　（二）城鎮(zhèn)土地使用稅
　�。ㄈ�）土地增值稅
　　四、財產(chǎn)稅政策
　　（一）房產(chǎn)稅
　�。ǘ�）契稅
　　五、行為稅政策
　�。ㄒ唬┯』ǘ�
　�。ǘ�）車船稅
第三節(jié)　納稅政策稅務管理激勵機制的建設(shè)和實踐
　　一、納稅政策管理激勵機制的建設(shè)
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)納稅政策管理激勵機制的概念
　�。ǘ�）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的內(nèi)容
　　1、誘導因素集合
　　2、行為導向制度
　　3、行為幅度制度
　　4、行為時空制度
　　5、行為歸化制度
　�。ㄈ�）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的作用
　　1、激勵機制的助長作用
　　2、激勵機制的致弱作用
　　二、納稅政策管理激勵機制的實踐
　　（一）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的實施模式
　�。ǘ�）企業(yè)納稅政策管理激勵機制的實施
　　1、雙向交流
　　2、各自選擇行為
　　3、階段性評價
　　4、年終評價與獎酬分配
　　5、比較與再交流
第四章 納稅程序
第一節(jié) 管理會計、企業(yè)稅負與納稅程序管理
　　一、企業(yè)財務與企業(yè)稅負
　　二、納稅程序管理對企業(yè)稅負的影響
第二節(jié) 納稅程序稅務管理方法
　　一、納稅程序稅務管理中應考慮的因素
　　（一）企業(yè)發(fā)展目標和發(fā)展模式
　�。ǘ�）企業(yè)自身的規(guī)模和稅負特征
　　（三）企業(yè)的管理風格和企業(yè)文化
　�。ㄋ模┢髽I(yè)所處的法制、經(jīng)營、競爭及管理環(huán)境
　�。ㄎ澹┢髽I(yè)員工的素質(zhì)
　　二、納稅程序稅務管理組織的模式
　�。ㄒ唬┪�托中介機構(gòu)代理稅務模式
　　（二）稅務顧問或?qū)ｍ椬稍兡Ｊ?br />　�。ㄈ�）專項籌劃模式
　　（四）專責稅務管理崗位或管理部門模式
　　三、納稅程序稅務管理的步驟
　�。ㄒ唬┐_定納稅管理組織形式
　�。ǘ�）確定納稅管理人員
　　（三）了解企業(yè)基本情況
　�。ㄋ模┦占�與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的財稅法規(guī)
　　（五）確定納稅管理目標
　�。�六）制定納稅管理制度與流程
　�。ㄆ撸┭芯恐朴喖{稅管理方案
　　（八）組織納稅管理方案的實施
　�。ň牛┬畔⒎答伵c歸檔
第三節(jié) 各涉稅事項的納稅程序管理
　　一、稅務登記的稅務管理
　�。ㄒ唬┒悇盏怯浌芾淼幕�本要求
　　1、實行“統(tǒng)一代碼，分別登記，分別管理，信息共享”
　　2、規(guī)范納稅人檔案資料，加強稅源管理
　　（二）開業(yè)稅務登記的管理
　　1、開業(yè)稅務登記的對象
　　2、開業(yè)稅務登記的時間和地點
　　3、開業(yè)稅務登記的內(nèi)容
　　4、開業(yè)稅務登記的程序
　�。ㄈ�）變更稅務登記的管理
　　1、變更稅務登記的適用范圍和時間要求
　　2、變更稅務登記的程序和方法
　�。ㄋ模┩�業(yè)、復業(yè)稅務登記的管理
　�。ㄎ澹┳�銷稅務登記的管理
　　1、注銷稅務登記的適用范圍
　　2、注銷稅務登記的時間要求
　　3、注銷稅務登記的程序和方法
　�。�六）外出經(jīng)營報驗登記（包括時間、應提交的資料）、
　�。ㄆ撸┒悇盏怯浄钦�常納稅情況的處理
　　二、賬簿憑證的稅務管理
　　（一）賬簿憑證設(shè)置的管理
　�。ǘ�）賬簿運用的管理
　　1、賬簿啟用的管理
　　2、賬簿登記的管理
　　3、賬簿更換的管理
　�。ㄈ�）、憑證運用的管理
　　1、原始憑證的管理
　　2、記賬憑證的管理
　�。ㄋ模┵~簿憑證保管的管理（包括會計檔案保管遵循的原則）
　�。ㄎ澹┌惭b、使用稅控裝置的管理
　�。�六）賬簿憑證違規(guī)使用的稅務處理
　　三、發(fā)票的稅務管理
　�。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)購的管理
　　1、領(lǐng)購資格
　　2、臨時使用發(fā)票的規(guī)定
　　3、臨時跨省經(jīng)營發(fā)票的領(lǐng)購
　　4、臨時跨市、縣經(jīng)營發(fā)票的領(lǐng)購
　�。ǘ�）發(fā)票開具、使用、取得的管理
　　1、開具發(fā)票的一般性規(guī)定
　　2、開具發(fā)票的特殊性規(guī)定
　　3、跨地區(qū)使用發(fā)票及發(fā)票流動的規(guī)定
　�。ㄈ�）發(fā)票保管管理
　　（四）增值稅電子普通發(fā)票的推廣與應用的相關(guān)規(guī)定和內(nèi)容
　　四、納稅申報的稅務管理
　　（一）納稅申報對象
　�。ǘ�）納稅申報內(nèi)容
　　（三）納稅申報方式
　�。ㄋ模┘{稅申報期限
　　1、按法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限申報
　　2、按稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限申報
　�。ㄎ澹�、延期納稅申報管理
　　五、稅款繳納的稅務管理
　　（一）、稅款繳納方式
　　1、自核自繳
　　2、申報核繳
　　3、申報查定繳納
　　4、定額申報繳納
　�。ǘ�）納稅期限
　　（三）稅款的退還和追征
　　1、稅款退還的程序及應注意的問題
　�。�1）利息的加算
　�。�2）多繳稅款的退還與日常稅收管理中的退稅不同
　　（3）納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時的退稅辦法
　　2、稅款追征的原因及處理方法
　　（1）、因稅務機關(guān)責任造成未繳或少繳稅款的
　�。�2）、納稅人、扣繳義務人在非主觀故意造成未繳或少繳稅
　　款的
　�。�3）、納稅人、扣繳義務人故意違法造成不繳、少繳稅款的
　�。ㄋ模┭悠诶U納稅款
　　1、延期繳納稅款的條件
　　2、延期繳納稅款的管理要求
　　3、延期繳納稅款的手續(xù)
　�。�1）申請
　�。�2）審批
　　4、延期繳納稅款的清算
　　（五）滯納金
　　1、滯納金的性質(zhì)和計算
　　2、特殊情況下滯納金的征收管理
　�。�1）延期繳納稅款的滯納金
　　（2）查補稅款的滯納金
　　六、扣繳義務的稅務管理
　�。ㄒ唬┛劾U義務人的權(quán)利
　�。ǘ�）扣繳義務人的義務
　�。ㄈ�）未按規(guī)定履行義務的管理
　　七、納稅擔保、稅收保全和強制執(zhí)行的稅務管理
　�。ㄒ唬┘{稅擔保
　　1、納稅保證
　�。�1）納稅保證人
　�。�2）納稅擔保范圍
　�。�3）納稅擔保時限
　　2、納稅抵押
　　（1）納稅人可以抵押的財產(chǎn)
　�。�2）納稅人不得抵押的財產(chǎn)
　�。�3）抵押財產(chǎn)的處理
　　3、納稅質(zhì)押
　�。ǘ�）稅收保全措施
　　1稅收保全措施的適用對象
　　2稅收保全措施的形式及要求
　　3稅收保全的范圍
　　4稅收保全的法定程序
　�。�1）責令納稅人提前繳納稅款
　　（2）責成納稅人提供納稅擔保
　�。�3）凍結(jié)納稅人存款
　　5、實施稅收保全措施應注意的事項
　　6、稅收保全措施的終止
　�。ㄈ�）稅收強制執(zhí)行
　　1、稅收強制執(zhí)行措施的適用范圍
　　2、稅收強制執(zhí)行應堅持的原則
　　3、采取稅收強制執(zhí)行措施的程序
　　4、滯納金的強行劃撥
　　5、稅收強制執(zhí)行的其他注意事項
第五章　納稅成本
第一節(jié)　納稅成本組成
　　一、企業(yè)納稅成本的含義
　�。ㄒ唬┘{稅成本、征稅成本與稅收負擔
　�。ǘ�）企業(yè)納稅成本的具體構(gòu)成
　　1、實體稅款支出（包括實體稅款支出的概念、內(nèi)容、特點）、
　　2、稅收服務成本（包括稅收服務成本的概念、內(nèi)容、特點）、
　　3、稅收處罰成本（包括稅收處罰成本的概念、內(nèi)容、特點）、
　　4、額外稅收負擔（包括額外稅收負擔的概念、內(nèi)容）、
　　5、稅務代理費用
　�。ㄈ�）企業(yè)納稅成本的特點
　　二、企業(yè)納稅成本的分類
　�。ㄒ唬┌凑占{稅成本發(fā)生額與繳納稅款數(shù)量的關(guān)系，納稅成
　　本可分為變動成本和固定成本。
　�。ǘ�）按照納稅成本是否可控，納稅成本又分為可控成本和
　　不可控成本
　�。ㄈ�）按照納稅成本的形態(tài)，納稅成本可分為有形成本和無
　　形成本
　　三、　企業(yè)納稅成本管理的內(nèi)容
　�。ㄒ唬┘{稅成本日常管理
　　（二）納稅成本專項管理
第二節(jié)　納稅成本稅務管理方法
　　一、納稅成本稅務管理原理
　�。ㄒ唬┕�(jié)稅原理
　　1、絕對節(jié)稅原理
　　2、相對節(jié)稅原理
　�。ǘ�）稅制要素確認、分解和選擇原理
　　1、納稅人確認原理
　　2、課稅對象分解原理
　　3、稅率選擇原理
　�。ㄈ�）稅收征管再利用原理
　　二、納稅成本稅務管理原則
　　（一）依法原則
　�。ǘ�）全局出發(fā)、全員參與原則
　　（三）成本效益原則
　�。ㄋ模┮虻刂埔嗽瓌t
　　三、　納稅成本稅務管理方法
　�。ㄒ唬┘{稅成本日常管理方法
　�。ǘ�）納稅成本專項管理方法
　　四、實施企業(yè)納稅成本日常管理的步驟
　�。ㄒ唬└鶕�(jù)自己企業(yè)的基本業(yè)務內(nèi)容，依據(jù)稅收法律法規(guī)，
　　審定各期企業(yè)應承擔的納稅義務。
　�。ǘ�）由企業(yè)財務人員根據(jù)企業(yè)的基本資料情況，正確計算
　　本企業(yè)各期各稅應納稅款額。
　�。ㄈ�）由企業(yè)財務人員依據(jù)稅收法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)
　　濟業(yè)務活動，審核計算各期各稅應納稅款額是否正確，有無操作
　　不當導致多繳或少繳稅款，并及時予以糾正。
　　（四）在正確計算出本期企業(yè)應繳納的稅款之后，要按照規(guī)
　　定的程序及時、正確、足額解繳稅款。
　　（五）由于企業(yè)擁有延期納稅申報權(quán)，遇到特殊情況需要延
　　期申報的，應及時依法辦理延期申報。
　�。�六）企業(yè)要合理安排本企業(yè)與納稅有關(guān)的事務及活動，嚴
　　格審核、控制其納稅服務和代理等相關(guān)費用的發(fā)生。
第三節(jié)　管理會計視野的納稅成本專項管理方法—稅務籌劃
　　一、　企業(yè)戰(zhàn)略管理與稅務籌劃
　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略、企業(yè)戰(zhàn)略與財務戰(zhàn)略
　�。ǘ�）財務戰(zhàn)略分類及環(huán)境分析
　　1、財務戰(zhàn)略的分類
　�。�1）按企業(yè)基本財務活動劃分：可分為籌資戰(zhàn)略、資金運
　　營戰(zhàn)略和利益分配戰(zhàn)略。
　　（2）按企業(yè)財務戰(zhàn)略的時間長短劃分：可分為長期財務戰(zhàn)
　　略、中期財務戰(zhàn)略和短期財務戰(zhàn)略。
　�。�3）按公司財務戰(zhàn)略所包括的范圍劃分：可分為總體財務
　　戰(zhàn)略和分項財務戰(zhàn)略。
　　2、財務戰(zhàn)略環(huán)境分析
　　二、企業(yè)戰(zhàn)略管理中稅務籌劃的空間分析
　�。ㄒ唬┒惙N的稅負彈性
　�。ǘ�）納稅人定義上的可變通性
　　（三）課稅對象金額上的可調(diào)整性
　�。ㄋ模┒惵噬系牟町愋�
　　（五）稅收優(yōu)惠
　�。�六）公司管理的方式影響稅收負擔
　　1、不同利潤（股利）、分配方案的節(jié)稅空間
　　2、營銷方式的不同影響公司的稅收支出
　　3、籌資方式不同改變稅負
　　4、薪酬制度設(shè)計為公司提供節(jié)稅空間
　�。ㄆ撸┭悠诩{稅獲得貨幣的時間價值
　�。ò耍┱n稅對象的重疊、交叉存在節(jié)稅可能
　　三、企業(yè)戰(zhàn)略管理與稅務籌劃的關(guān)系
　　（一）稅務籌劃服從于企業(yè)戰(zhàn)略
　�。ǘ�）稅務籌劃反作用于企業(yè)戰(zhàn)略
　�。ㄈ�）稅務籌劃幫助企業(yè)制定和實施戰(zhàn)略
　　四、管理會計體系構(gòu)建中的稅務籌劃思維
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)管理會計體系構(gòu)建中的稅務籌劃一般思維
　　1、宏觀產(chǎn)業(yè)政策目標確立中的稅收影響
　　2、外部客戶利益均衡目標確立中的稅收影響
　　3、競爭力目標確立中的稅收影響
　　4、企業(yè)價值最大化目標確立中的稅收影響
　　5、投資決策目標確立中的稅收影響
　�。�1）稅收對實物投資的影響
　�。�2）稅收對資產(chǎn)組合的影響
　�。ǘ�）企業(yè)管理會計體系構(gòu)建中的稅務籌劃具體思維
　　1、業(yè)績目標設(shè)立過程中的稅務籌劃
　�。�1）稅務籌劃與資本—資本結(jié)構(gòu)的稅收效應
　�。�2）稅務籌劃與銷售收入—增值稅銷售額的大小影響稅負
　　水平
　�。�3）稅務籌劃與利潤
　　（4）稅務籌劃與成本
　　2、能力目標設(shè)立過程中的稅務籌劃分析
　�。�1）稅務籌劃對研究開發(fā)能力目標的影響
　�。�2）稅務籌劃對營銷能力目標的影響
　�。�3）稅務籌劃對生產(chǎn)制造能力目標的影響
　�。�4）稅務籌劃對財務能力目標的影響
　�。�5）納稅對企業(yè)償債能力的影響
　　3、社會貢獻目標設(shè)立過程中的稅務籌劃分析
第四節(jié)　稅務籌劃方案的設(shè)計基礎(chǔ)、規(guī)則及方法
　　一、稅務籌劃方案的設(shè)計基礎(chǔ)
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)所處的稅收環(huán)境信息
　　（二）企業(yè)所處的行業(yè)類別及工商信息
　�。ㄈ�）投資關(guān)系與組織結(jié)構(gòu)
　�。ㄋ模┢髽I(yè)的主要經(jīng)營活動及業(yè)務流程
　　（五）最近三年的財務報表、審計報告和納稅申報表
　　（六）企業(yè)的稅收疑難問題
　�。ㄆ撸┩獠凯h(huán)境的信息變化
　　二、稅務籌劃方案的設(shè)計規(guī)則
　�。ㄒ唬┖戏ㄐ砸�(guī)則
　�。ǘ�）整體權(quán)衡規(guī)則
　　1、同時兼顧相關(guān)各個稅種
　　2、全面考察相關(guān)年度的課稅狀況
　　3、應對經(jīng)濟活動參與各方稅負狀況加以考慮
　　（三）程序規(guī)則
　�。ㄋ模┡e證規(guī)則
　�。ㄎ澹╇p贏規(guī)則
　　三、稅務籌劃方案的設(shè)計方法
　�。ㄒ唬┲黧w選擇籌劃法
　　1、納稅人不同類型的選擇
　　2、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的選擇
　�。�1）稅負無差別平衡點（不含稅銷售額）、測算
　�。�2）稅負無差別平衡點（含稅銷售額）、測算
　　3、避免成為法定納稅人
　　（二）稅率籌劃法
　　1、比例稅率籌劃法
　　2、累進稅率籌劃法
　�。ㄈ�）稅基籌劃法
　　1、控制（或安排）、稅基的實現(xiàn)時間
　　2、分解稅基
　　3、稅基最小化
　　（四）稅收優(yōu)惠籌劃法
　　1、稅收優(yōu)惠的形式
　　（1）免稅
　�。�2）免征額
　　（3）減稅
　�。�4）退稅
　�。�5）起征點
　�。�6）優(yōu)惠稅率
　�。�7）稅收抵免
　　2、優(yōu)惠政策籌劃法
　�。ㄎ澹┡R界點籌劃法
　　1、稅基臨界點籌劃法
　　2、優(yōu)惠臨界點籌劃法
　�。�六）稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃法
　　1、稅負順轉(zhuǎn)籌劃法
　　2、稅負逆轉(zhuǎn)籌劃法
　�。ㄆ撸�會計政策籌劃法
　　1、分攤籌劃法
　　2、會計估計籌劃法
　�。ò耍┻f延稅務籌劃法
　�。ň牛┵Y產(chǎn)重組籌劃法
　　1、企業(yè)合并籌劃法
　　2、企業(yè)分立籌劃法
　�。ㄊ�）轉(zhuǎn)讓定價籌劃法
　　（十一）業(yè)務轉(zhuǎn)化籌劃法
　�。ㄊ�二）業(yè)務流程籌劃法
第五節(jié)　稅務籌劃的治理結(jié)構(gòu)及方案實施中的稅務管理方法
　　一、　稅務籌劃治理結(jié)構(gòu)
　�。ㄒ唬�　稅務籌劃治理要素
　　1、稅務籌劃的組織機構(gòu)
　　2、稅務籌劃工作內(nèi)容
　　3、稅務籌劃工作流程
　　（二）稅務籌劃治理機制
　　1、稅務籌劃的決策機制
　　2、稅務籌劃控制機制
　　二、稅務籌劃實施中的協(xié)調(diào)管理
　�。ㄒ唬﹨f(xié)調(diào)各部門的工作，把企業(yè)稅務籌劃目標落到實處。
　�。ǘ�）提高企業(yè)納稅意識，把規(guī)避企業(yè)納稅風險落到實處。
　�。ㄈ�）明確各部門在稅務籌劃中的工作責任，把減輕企業(yè)
　　稅負落到實處。
　　（四）考評各部門的業(yè)績，把稅務籌劃真正落到實處。
第六節(jié)　國際稅務籌劃的動因及操作原理
　　一、國際稅務籌劃的動因
　�。ㄒ唬﹪�際稅務籌劃的概念
　　（二）國際稅務籌劃產(chǎn)生的原因
　　1、　國際稅務籌劃的內(nèi)在動因
　　2、　國際稅務籌劃的外部條件
　　二、國際稅務籌劃的操作原理
　�。ㄒ唬┩鈬�基地公司與受控外國公司制度
　　1、外國基地公司原理
　　2、總機構(gòu)的轉(zhuǎn)移—控股公司和服務公司
　　3、受控外國公司制度( CFC rules)、
　�。ǘ�）機構(gòu)流動與常設(shè)機構(gòu)
　�。ㄈ�）導管公司與國際稅收協(xié)定
　　1、引入導管公司
　　2、導管公司的類型
　　3、導管公司與濫用稅收協(xié)定
　�。ㄋ模┺D(zhuǎn)讓定價與正常價格標準
　　1、轉(zhuǎn)讓定價原理
　　2、國際應對轉(zhuǎn)讓定價的措施
　　（五）利息抵稅與資本弱化稅制
　　1、利息抵稅在國際稅務籌劃中的應用
　　2、資本弱化稅制
　　（1）固定比例法。
　�。�2）正常交易法。
第六章　納稅風險
第一節(jié)　管理會計變革與納稅風險管理
　　一、　管理會計變革
　�。ㄒ唬┮�(guī)劃與決策會計
　�。ǘ�）控制與業(yè)績評價會計
　　二、納稅風險管理與管理會計的關(guān)系
　�。ㄒ唬┘{稅風險管理與管理會計相互聯(lián)系、相互影響
　�。ǘ�）納稅風險管理在企業(yè)管理會計中的應用方案設(shè)計的基
　　礎(chǔ)是控制
　　三、企業(yè)納稅風險管理對企業(yè)財務管理的影響
　　（一）不同投資決策方案的選擇影響企業(yè)稅負
　�。ǘ�）企業(yè)會計準則給企業(yè)提供了選擇會計方法的機會，這
　　為企業(yè)進行納稅風險管理提供了可能，可能幫助企業(yè)選擇恰當?shù)?
　　財務政策。
　　（三）合理利用稅收政策，幫助企業(yè)完善資本運營方案
第二節(jié)　納稅風險稅務管理方法
　　一、　納稅風險的來源分析
　�。ㄒ唬﹣碓从谄髽I(yè)內(nèi)部的納稅風險
　�。ǘ�）來源于企業(yè)外部的納稅風險
　　二、納稅風險的來源分類
　�。ㄒ唬┛陀^稅法環(huán)境引發(fā)的納稅風險
　　1、經(jīng)濟環(huán)境變化導致的風險
　　2、我國稅法體系自身缺陷導致的風險
　　3、稅收政策變化導致的風險
　�。ǘ�）稅收政策遵從引發(fā)的納稅風險
　　1、稅務機關(guān)與納稅人信息不對稱導致的風險
　　2、稅務機關(guān)行政執(zhí)法偏差導致的風險
　　3、納稅人員專業(yè)素質(zhì)有限導致的風險
　�。ㄈ�）企業(yè)自身經(jīng)營引發(fā)的納稅風險
　　三、納稅風險稅務管理方法
　�。ㄒ唬┘{稅風險的識別方法，重點識別以下　7個方面的風險：
　　1、企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待納稅風險的態(tài)度
　　2、涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力
　　3、組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務流程
　　4、技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用
　　5、相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行
　　6、經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例
　　7、法律法規(guī)和監(jiān)管要求
　�。ǘ�）納稅風險的評估方法
　　1、納稅風險評估指標的選取
　　2、指標的配比分析
　　3、納稅風險評估的關(guān)鍵點把控
　�。ㄈ�）納稅風險的管理方法
　　1、宏觀方面的納稅風險管理方法
　　宏觀方面的納稅風險管理方法具體包括避免、保留、減少、
　　轉(zhuǎn)移和利用納稅風險。
　　2、微觀方面的納稅風險管理方法
　　3、建立納稅風險管理系統(tǒng)
　�。�1）納稅風險識別評估系統(tǒng)
　�。�2）納稅風險預警系統(tǒng)
　�。�3）納稅風險控制應對系統(tǒng)
　�。�4）納稅風險監(jiān)控系統(tǒng)
　　4、完善納稅風險內(nèi)部控制活動和信息溝通
　　5、開展納稅工作內(nèi)部審計
　　6、制訂涉稅員工定期培訓計劃
第三節(jié)　納稅風險管理系統(tǒng)建設(shè)及中小企業(yè)納稅風險管理重點
　　一、納稅風險管理系統(tǒng)的建設(shè)
　　（一）納稅風險管理部門及崗位的建立
　�。ǘ�）納稅風險管理的目標
　�。ㄈ�）納稅風險管理流程
　�。ㄋ模┘{稅風險評估系統(tǒng)的建立
　　1、納稅風險識別評估的步驟
　　（1）納稅風險識別過程
　�、亠L險識別準備階段。
　　②相關(guān)資料收集階段。
　�、蹖嵉卣{(diào)查分析階段。
　�、苈鋵嵅樽C問題階段。
　�。�2納稅風險評估過程
　�、俜治鲲L險識別過程中發(fā)現(xiàn)的問題。
　�、谝罁�(jù)稅法規(guī)定測算納稅風險大小。
　�、垡罁�(jù)稅法規(guī)定測算納稅風險引發(fā)的損失。
　�、軐�納稅風險排序并建立企業(yè)納稅風險數(shù)據(jù)庫。
　　2、納稅風險評估方法
　�。�1）定性評估方法
　�。�2）定量評估方法
　　3、納稅風險控制與應對系統(tǒng)
　　二、中小企業(yè)納稅風險管理的特征和重點
　　（一）中小企業(yè)納稅風險管理的特征
　�。ǘ�）中小企業(yè)納稅風險管理的重點
第四節(jié)　納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計及設(shè)計要點診斷
　　一、納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計內(nèi)容
　�。ㄒ唬┘{稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計的性質(zhì)、對象和任務
　　（二）納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則
　　1、納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計的合法性
　　2、納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計的目的性
　　3、納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計的監(jiān)控性
　　4、納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計的效益性
　　5、納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計的可操作性
　　6、納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計的利益協(xié)調(diào)原則
　　需要協(xié)調(diào)好的關(guān)系主要包括：
　　(1)企業(yè)與股東之間的財務關(guān)系；
　　(2)股東會、董事會、監(jiān)事會與經(jīng)營層之間的財務關(guān)系；
　　(3)企業(yè)與財政、稅務部門之間的財務關(guān)系；
　　(4)企業(yè)與債權(quán)人之間的財務關(guān)系；
　　(5)企業(yè)與客戶之間的財務關(guān)系；
　　(6)企業(yè)總部與各分支機構(gòu)及各職能部門之間的財務關(guān)系；
　　(7)內(nèi)部各部門之間的財務關(guān)系；
　　(8)企業(yè)與員工之間的財務關(guān)系；等等。
　　（三）納稅風險內(nèi)部控制制度的設(shè)計理念
　　1、流程化的理念
　　2、數(shù)據(jù)化的理念
　　3、表格化的理念
　�。ㄋ模┢髽I(yè)納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計的方式
　　1、自行設(shè)計
　　2、聯(lián)合設(shè)計
　　3、委托設(shè)計
　　二、納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計方法
　�。ㄒ唬┘{稅風險預警法
　�。ǘ�）財務指標和比率預警法
　�。ㄈ�）稅收負擔度量與納稅評估分析法
　　（四）稅收因素鑲嵌法
　�。ㄎ澹┒悇栈I劃法
　　三、納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅務部門、崗位設(shè)置及工作職責設(shè)計要點診斷
　�。ǘ�）企業(yè)研發(fā)部門納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷
　　（三）借款納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷
　�。ㄋ模┩鶃砗怂慵{稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷
　�。ㄎ澹┵M用包干納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷
　�。�六）產(chǎn)品促銷納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷
　�。ㄆ撸┬匠旮＠�納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷
　�。ò耍┢髽I(yè)票據(jù)納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷
　�。ň牛┙�(jīng)濟合同納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷
　　（十）稅務爭議納稅風險內(nèi)部控制制度設(shè)計要點診斷
第七章　納稅爭訟
第一節(jié)　納稅爭訟的稅務管理問題
　　一、納稅爭議的概念
　　二、納稅爭訟管理
第二節(jié)　納稅爭訟的解決方式
　　一、稅務行政復議
　�。ㄒ唬┒悇招姓�復議的概念
　�。ǘ�）稅務行政復議的作用
　�。ㄈ�）稅務行政復議案范圍
　�。ㄋ模┒悇招姓�復議管轄與復議機構(gòu)
　　1、稅務行政復議管轄
　　2、稅務行政復議機構(gòu)和人員
　�。ㄎ澹┒悇招姓�復議的參加人
　　1、申請人
　　2、被申請人
　　3、第三人
　�。�六）稅務行政復議的申請與受理
　　（七）稅務行政復議證據(jù)
　　1、稅務行政復議證據(jù)的類別
　　2、稅務行政復議證據(jù)的審查
　　3、稅務行政復議證據(jù)不得作為定案的依據(jù)
　�。ò耍┒悇招姓�復議的審查與決定
　　1、稅務行政復議的審查
　　2、稅務行政復議聽證
　　3、稅務行政復議的決定
　�。ň牛┒悇招姓�復議和解與調(diào)解
　　（十）稅務行政復議指導和監(jiān)督
　　二、稅務行政訴訟
　�。ㄒ唬┒悇招姓�訴訟的性質(zhì)、原則
　�。ǘ�）稅務行政訴訟的管轄
　　1、級別管轄
　　2、地域管轄
　　3、裁定管轄
　　（三）稅務行政訴訟的受案范圍
　�。ㄋ模┒悇招姓�訴訟的起訴和受理
　�。ㄎ澹┒悇招姓�訴訟的審理和判決
第三節(jié)　納稅爭訟稅務管理方法
　　企業(yè)納稅爭訟管理的流程
第四節(jié)　納稅爭訟裁判案件稅務管理剖析
第八章　納稅信用
第一節(jié)　信用的性質(zhì)和經(jīng)濟功能
　　一、信用的性質(zhì)
　�。ㄒ唬┬庞檬且环N無形資產(chǎn)
　�。ǘ�）信用的外部性和擴散性
　�。ㄈ�）信用的文化性和社會性
　　二、信用的經(jīng)濟功能
　　（一）信用優(yōu)化了宏觀經(jīng)濟的微觀基礎(chǔ)
　�。ǘ�）信用擴大了市場的范圍和規(guī)模
　　（三）信用增加了市場經(jīng)濟運行效率
　�。ㄋ模┬庞媒档土耸袌鼋灰踪M用
　　（五）信用帶來了國際交往的收益
　　三、個體信用與集體信用
　�。ㄒ唬﹤�體理性與集體理性
　　（二）個體信用和集體信用的關(guān)系
　　四、信用供求及其均衡
　�。ㄒ唬┬庞玫墓┙o與需求
　�。ǘ�）信用供給和需求的體制比較
第二節(jié)　納稅信用與企業(yè)價值再造
　　一、納稅信用的內(nèi)含
　　（一）從信用最初的內(nèi)涵看納稅信用
　�。ǘ�）從信用形式的發(fā)展看納稅信用
　�。ㄈ�）從稅收的法律關(guān)系看納稅信用
　　二、稅收信用與納稅信用
　　三、納稅信用與企業(yè)利益
　　1、制度性無效成本
　　2、中介的無效成本
　　3、交易性無效成本
　　四、納稅信用的建立對企業(yè)價值再造的影響
　�。ㄒ唬┘{稅信用的建立在某種程度上可以降低企業(yè)的稅率
　�。ǘ�）納稅信用的建立可以提升企業(yè)市場競爭力
　�。ㄈ�）納稅信用的建立有助于企業(yè)自身立足國際市場
　　（四）納稅信用的建立有利于企業(yè)公平競爭
第三節(jié)　信息管稅環(huán)境中納稅信用管理與應用
　　一、信息管稅中的納稅信用激勵機制和評定流程
　　（一）納稅信用激勵機制
　�。ǘ�）納稅信用的管理制度
　�。ㄈ�）納稅信用等級評定流程
　　1、納稅信用信息采集
　　2、納稅信用分析與評估
　　3、納稅信用結(jié)果公布
　　二、信息管稅環(huán)境中納稅信用的管理和應用
　�。ㄒ唬┘{稅信用信息的特征
　�。ǘ�）納稅信用信息來源
　　（三）納稅信用記錄和狀況
　�。ㄋ模┒悇諜C關(guān)對納稅人納稅信用評估結(jié)果的應用
　　（五）納稅人對自身納稅信用的管理和應用
　　1、信息管稅--稅收征納之間的博弈
　　2、誠信納稅的成本—效益分析