長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)舉例

　　(一)確定預(yù)測(cè)期間

　　確定基期數(shù)據(jù)的方法有兩種：一種是以上年實(shí)際數(shù)據(jù)作為基期數(shù)據(jù)庫(kù);另一種是以修正后的上年數(shù)據(jù)作為基期數(shù)據(jù)。

　　預(yù)測(cè)期數(shù)據(jù)計(jì)劃期的長(zhǎng)短確定，一般為3-5年，通常不超過(guò)10年。

　　(二)預(yù)測(cè)銷(xiāo)售收入

　　(三)預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表

　　1.預(yù)計(jì)稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)

　　(1)“銷(xiāo)售收入”根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的結(jié)果填列。

　　(2)“銷(xiāo)售成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”和“銷(xiāo)售、管理費(fèi)用”，使用銷(xiāo)售百分比法預(yù)計(jì)。預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售百分比列示在“利潤(rùn)表預(yù)測(cè)假設(shè)”部分。

　　(3)“資產(chǎn)減值損失”和“營(yíng)業(yè)外收支”，通常不具有可持續(xù)性，可以不列入預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。

　　(4)“公允價(jià)值變動(dòng)收益”和“投資收益”。通常需要分析產(chǎn)生收益的資產(chǎn)性質(zhì)，分別確定金融收益和經(jīng)營(yíng)收益，為了簡(jiǎn)化假設(shè)均屬于金融收益，由于金融收益的持續(xù)性較差，預(yù)測(cè)時(shí)通常將其忽略。

　　(5)“經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)”。

　　稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入- 銷(xiāo)售成本- 營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售、管理費(fèi)用

　　稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅=稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)×所得稅稅率

　　稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)×所得稅稅率

　　(6)“利息費(fèi)用”，其驅(qū)動(dòng)因素是借款利率和借款金額，通常不能根據(jù)銷(xiāo)售百分比直接預(yù)測(cè)。短期借款和長(zhǎng)期借款的利率已列入“利潤(rùn)表預(yù)測(cè)假設(shè)”部分，借款金額需要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表確定。因此，預(yù)測(cè)工作轉(zhuǎn)向資產(chǎn)負(fù)債表。

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