第一步：計(jì)算應(yīng)交所得稅 

　　本期應(yīng)交所得稅=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+會(huì)計(jì)折舊或減值-稅法差異折舊或減值（這樣做可以不用費(fèi)腦子考慮到底是+還是-） 

　　第二步：計(jì)算遞延稅款本期發(fā)生額 

　�。ㄟ@一步是所得稅會(huì)計(jì)處理的關(guān)鍵，也是最難的地方，解決好了遞延稅款的問(wèn)題，所得稅會(huì)計(jì)就算會(huì)了大半了） 

　　非常好的公式：遞延稅款本期發(fā)生額=遞延稅款期末余額-遞延稅款期初余額 

　　問(wèn)題在這里：遞延稅款期末余額和遞延稅款期初余額到底怎么求？（思考一下你的方法） 

　　妙法求解：遞延稅款期末余額=（期初時(shí)間性差異+/-本期會(huì)計(jì)時(shí)間性差異）*現(xiàn)行稅率。（一定是現(xiàn)行稅率。這里計(jì)算的關(guān)鍵之處在于+/-號(hào)的處理，大家只要記住一句話“會(huì)計(jì)折舊或減值大就在借方（+號(hào)），稅法折舊或減值大就在貸方（-號(hào)）”） 

　　遞延稅款期初余額=期初時(shí)間性差異*前期稅率（一定注意稅率是前期稅率） 

　　第三步：倒擠所得稅費(fèi)用 

　　根據(jù)分錄確定如何倒擠 

　　借：所得稅 

　　　　遞延稅款 

　　　　貸：應(yīng)交稅金―應(yīng)交所得稅