一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。） 

　　1．下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（ ）。 

　　A．《中華人民共和國憲法》 

　　B．《中華人民共和國民法通則》 

　　C．《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》 

　　D．《中華人民共和國稅收征收管理法》 

　　2．位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。 

　　A．14萬元 

　　B．18.2萬元 

　　C．32.2萬元 

　　D．39.34萬元 

　　3．甲國某公司2008年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元，來自乙國分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，年所得60萬元以下的部分，稅率為25%；超過60萬元至120萬元的部分，稅率為35%；超過120萬元的部分，稅率為45%。乙國所得稅實(shí)行30%的比例稅率。假定甲國采用累進(jìn)免稅法，則該公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為（ ）。 

　　A．29萬元 

　　B．33萬元 

　　C．34.5萬元 

　　D．49.5萬元 

　　4．某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3 000萬元，當(dāng)年取得供熱總收入2 000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）。 

　　A．7.2萬元 

　　B．21.6萬元 

　　C．27萬元 

　　D．28.8萬元 

　　5．某鹽場(chǎng)2008年度占地200 000平方米，其中辦公樓占地20 000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50 000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10 000平方米，鹽灘占地120 000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）。 

　　A．14 000元 

　　B．49 000元 

　　C．56 000元 

　　D．140 000元 

　　6．下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（ ）。 

　　A．供電部門占用耕地新建變電站 

　　B．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 

　　C．市政部門占用耕地新建自來水廠 

　　D．國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓 

　　7．王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部價(jià)款（含增值稅）為175 500元，其中包括車輛裝飾費(fèi)5 500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ）。 

　　A．7 500元 

　　B．14 529.91元 

　　C．15 000元 

　　D．17 550元 

　　8．某船運(yùn)公司2008年度擁有舊機(jī)動(dòng)船10艘，每艘凈噸位1 500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500馬力。當(dāng)年8月新購置機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位2 000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201～2 000噸的，每噸4元。該公司2008年度應(yīng)繳納的車船稅為（ ）。 

　　A．61 000元 

　　B．71 666.67元 

　　C．74 333.33元 

　　D．75 333.33元 

　　9．居民甲2008年購置了一套價(jià)值100萬元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬元；另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為（ ）。 

　　A．4萬元 

　　B．6萬元 

　　C．7.2萬元 

　　D．9.2萬元 

　　10．下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ）。 

　　A．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人 

　　B．作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi) 

　　C．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 

　　D．稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 

　　11．下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（ ）。 

　　A．省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告 

　　B．國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款 

　　C．省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格 

　　D．作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格 

　　12．甲縣某獨(dú)立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運(yùn)回甲縣，上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為（ ）。 

　　A．12萬元 

　　B．15萬元 

　　C．32萬元 

　　D．40萬元 

　　13．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（ ）。 

　　A．要求李某補(bǔ)繳稅款 

　　B．要求張某補(bǔ)繳稅款 

　　C．應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款 

　　D．應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款 

　　14．下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅"先征后退"辦法的是（ ）。 

　　A．收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè) 

　　B．受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè) 

　　C．自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) 

　　D．委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) 

　　15．張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2008年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）。 

　　A．1.5萬元 

　　B．2.7萬元 

　　C．4.5萬元 

　　D．6萬元 

　　16．某企業(yè)2009年5月將一臺(tái)賬面余值55萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬元、料件費(fèi)6萬元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ）。 

　　A．1.8萬元 

　　B．3萬元 

　　C．16.5萬元 

　　D．19.5萬元 

　　17．清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施,其成本費(fèi)用可以扣除的情形是（ ）。 

　　A．建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的 

　　B．建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的 

　　C．建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的 

　　D．建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的 

　　18．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是（ ）。 

　　A．業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異 

　　B．職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異 

　　C．職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異 

　　D．職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異 

　　19．下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（ ）。 

　　A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用 

　　B．企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用 

　　C．企業(yè)之間支付的股息紅利 

　　D．企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 

　　20．某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 

　　A．5.10萬元 

　　B．5.63萬元 

　　C．5.81萬元 

　　D．6.38萬元 

　　二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。） 

　　1．下列關(guān)于我國稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有（ ）。 

　　A．《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章 

　　B．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī) 

　　C．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律 

　　D．《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會(huì)制定的稅收法律 

　　2．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）。 

　　A．城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè) 

　　B．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納"三稅"的環(huán)節(jié) 

　　C．城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率 

　　D．城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的"三稅"稅額計(jì)征，隨"三稅"的法定減免而減免 

　　3．下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。 

　　A．年所得12萬元以上的 

　　B．從中國境外取得所得的 

　　C．取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的 

　　D．從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 

　　4．下列各項(xiàng)中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（ ）。 

　　A．地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊 

　　B．居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊 

　　C．居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊 

　　D．居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊 

　　5．下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 

　　A．對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅 

　　B．損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅 

　　C．在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅 

　　D．因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅 

　　6．下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。 

　　A．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 

　　B．納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 

　　C．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 

　　D．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 

　　7．下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（ ）。 

　　A．鐵路線路占用耕地 

　　B．學(xué)校占用耕地 

　　C．公路線路占用耕地 

　　D．軍事設(shè)施占用耕地 

　　8．下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。 

　　A．購買使用行為 

　　B．進(jìn)口使用行為 

　　C．受贈(zèng)使用行為 

　　D．獲獎(jiǎng)使用行為 

　　9．下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有（ ）。 

　　A．跨省使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地 

　　B．車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 

　　C．納稅人在購買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 

　　D．已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅 

　　10．孫某將自有住房無償贈(zèng)與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的"個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表"。下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中，正確的有（ ）。 

　　A．孫某應(yīng)繳納契稅 

　　B．王某應(yīng)繳納契稅 

　　C．孫某應(yīng)繳納印花稅 

　　D．王某應(yīng)繳納印花稅 

　　11．下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）。 

　　A．到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn) 

　　B．責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料 

　　C．到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料 

　　D．經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款 

　　12．下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（ ）。 

　　A．進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè) 

　　B．開采原煤的私營企業(yè) 

　　C．生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè) 

　　D．中外合作開采石油的企業(yè) 

　　13．下列各項(xiàng)中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（ ）。 

　　A．外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 

　　B．外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車 

　　C．外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 

　　D．外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 

　　14．增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。 

　　A．用購買的石料生產(chǎn)的石灰 

　　B．用動(dòng)物毒素制成的生物制品 

　　C．以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 

　　D．縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 

　　15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）。 

　　A．境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn) 

　　B．境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動(dòng)產(chǎn) 

　　C．境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司 

　　D．境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán) 

　　16．下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有（ ）。 

　　A．在境外運(yùn)輸途中損失的貨物 

　　B．在口岸起卸時(shí)遭受損壞的貨物 

　　C．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物 

　　D．非因保管不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物 

　　17．下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。 

　　A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 

　　B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的 

　　C．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的 

　　D．取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的 

　　18．依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（ ）。 

　　A．常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn) 

　　B．常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) 

　　C．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 

　　D．由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) 

　　19．下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（ ）。 

　　A．辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào) 

　　B．辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證 

　　C．辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù) 

　　D．辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng) 

　　20．下列各項(xiàng)咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有（ ）。 

　　A．口頭咨詢 

　　B．書面咨詢 

　　C．網(wǎng)絡(luò)咨詢 

　　D．常年稅務(wù)顧問 

　　三、計(jì)算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。） 

　　1．我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下： 

　�。�1）每月取得工薪收入8 400元。 

　　（2）3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。 

　�。�3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。 

　�。�4）9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。 

　�。�5）10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7 800元。 

　　附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表