《財政部、證監(jiān)會關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》今日發(fā)布。

　　《通知》要求，會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)（以下簡稱證券業(yè)務(wù)），應(yīng)當(dāng)按照《通知》規(guī)定取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格（以下簡稱證券資格）。

　　會計師事務(wù)所申請證券資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）依法成立3年以上；（二）質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；（三）注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于35人；（四）有限責(zé)任會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于500萬元，合伙會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于300萬元；（五）會計師事務(wù)所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于600萬元；（六）上一年度審計業(yè)務(wù)收入不少于1600萬元；（七）持有不少于50%股權(quán)的股東，或半數(shù)以上合伙人最近在本機(jī)構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。

　　《通知》要求獲得證券資格的會計師事務(wù)所不得存在下列情形之一：1.在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年；2.因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；3.申請證券資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

　　《通知》要求，具有證券資格的會計師事務(wù)所，除被依法撤銷、撤回資格的情形外，不再從事證券業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)交回證券資格證書，并提交會計師事務(wù)所終止證券業(yè)務(wù)情況說明表。財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到材料和證券資格證書后將不再從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所予以公告。

　　《通知》表示，財政部、證監(jiān)會將對存在下列情形之一的會計師事務(wù)所給予特別關(guān)注：受到舉報的；受到公眾質(zhì)疑，被有關(guān)媒體披露的；首次承接證券業(yè)務(wù)，或者最近1年內(nèi)未從事證券業(yè)務(wù)的；注冊會計師流動過于頻繁的；股東或者合伙人之間關(guān)系不協(xié)調(diào)，可能對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；高層管理人員發(fā)生重大變動的；收費(fèi)異常的；客戶數(shù)量、規(guī)模與會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力、承擔(dān)風(fēng)險能力不相稱的；發(fā)生合并或者分立的；在上市公司更換會計師事務(wù)所時承接業(yè)務(wù)的；受到行政處罰、刑事處罰的；不按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報備的；財政部、證監(jiān)會認(rèn)為需要給予特別關(guān)注的其他情形。

　　《通知》表示，具有證券資格的會計師事務(wù)所發(fā)生違反本通知規(guī)定行為的，財政部、證監(jiān)會可以出具警示函并責(zé)令其整改；對會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適宜從事證券業(yè)務(wù)人員等行政監(jiān)管措施，并予以公告。(經(jīng)濟(jì)日報　2007-4-19)

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