記者昨日（6日）獲悉，深圳證監(jiān)局實施年報審計監(jiān)管“秋后算賬”，多家會計師事務所遭到“問責”。這使得2007年成為深圳證監(jiān)局連續(xù)四年年報審計監(jiān)管中對會計師事務所問責家數(shù)最多的一年，也是中國證監(jiān)會系統(tǒng)有史以來對會計師事務所問責家數(shù)最多的一次。

　　深圳證監(jiān)局從2004年開始探索一種新的監(jiān)管模式，其中年報審計監(jiān)管創(chuàng)新是這一新監(jiān)管模式的核心之一。該局在年報審計監(jiān)管中將對監(jiān)管對象直接檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橐詫�會計師的審計監(jiān)管和對監(jiān)管對象核查相結合的直接監(jiān)管與間接監(jiān)管相結合的模式。在這一模式下，直接監(jiān)管與間接監(jiān)管、專業(yè)審計資源與行政監(jiān)管資源實現(xiàn)了有效對接，從而形成監(jiān)管合力、提高監(jiān)管效率、達到事半功倍的監(jiān)管效果。會計師事務所審計公信力也得到極大提升。這一“深圳證券監(jiān)管模式”在受到業(yè)內(nèi)的高度肯定后，已在證監(jiān)會系統(tǒng)內(nèi)得到全面推廣。

　　據(jù)悉，截至2008年5月底，深圳證監(jiān)局歷時6個月，共對在深圳轄區(qū)執(zhí)業(yè)的25家會計師事務所的138個審計項目進行了全面監(jiān)管，其中涉及98家上市公司、17家證券公司、13家基金公司和11家期貨公司。該局各審計監(jiān)管小組共對監(jiān)管對象進行現(xiàn)場監(jiān)管95家次，約談會計師事務所201家次、376人次；約談監(jiān)管對象高級管理人員56家次、114人次。

　　在2007年年報審計監(jiān)管工作中，深圳證監(jiān)局在繼續(xù)做好事前提醒、事中監(jiān)督的基礎上，強化了對會計師事務所事后問責，對大信會計師事務所有限公司、中瑞岳華會計師事務所有限公司、開元信德會計師事務所有限公司、廣東大華德律會計師事務所、深圳南方民和會計師事務所有限責任公司等5家會計師事務所及相關簽字會計師下發(fā)警示函，對7家會計師事務所下發(fā)限期整改通知書，對2家會計師事務所下發(fā)監(jiān)管備忘錄，對1家會計師事務所進行談話提醒，責令3家上市機構更換會計師事務所。

　　不少業(yè)內(nèi)人士指出，這次年報審計監(jiān)管問責的落實，體現(xiàn)了深圳證監(jiān)局“強化問責機制、加大監(jiān)管力度”的決心，對促使轄區(qū)內(nèi)執(zhí)行證券業(yè)務的會計師事務所增強風險意識，加強內(nèi)部質(zhì)量控制，提高審計業(yè)務質(zhì)量水平產(chǎn)生了積極作用。

　　據(jù)了解，11月4日，深圳證監(jiān)局召開了轄區(qū)2007年年報審計監(jiān)管總結大會。會上，深圳證監(jiān)局對年報審計監(jiān)管中遇到的問題進行了思考和討論，進一步理順2008年審計監(jiān)管思路。深圳證監(jiān)局局長張云東要求，充分認識全球金融海嘯對我國實體經(jīng)濟的負面影響、對深圳轄區(qū)上市公司經(jīng)營業(yè)績的影響以及可能由此產(chǎn)生的虛假信息風險，要求深圳證監(jiān)局全體干部保持監(jiān)管壓力、毫不松懈，研究新情況、解決新問題，為2008年年報審計監(jiān)管做好準備。


（上海證券報　　　黃金滔 　　2008-11-7）

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