2012年5月16日，中注協(xié)印發(fā)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2012年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《全國(guó)檢查通知》）和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2012年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券所檢查通知》），對(duì)2012年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和2012年證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作作出部署，明確抓住重點(diǎn)、提升質(zhì)量、注重實(shí)效、廉潔檢查的四項(xiàng)總體要求。

    通知明確2012年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作重點(diǎn)是治理不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)，要以執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查為有力抓手，遏制部分事務(wù)所損害行業(yè)和諧發(fā)展、科學(xué)發(fā)展的行為。會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)成為引發(fā)行業(yè)諸多問(wèn)題的誘因，自去年11月以來(lái)，中注協(xié)將行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)作為監(jiān)督的重點(diǎn)和突破口，通過(guò)印發(fā)通知、約談相關(guān)事務(wù)所、廣泛宣傳、組織研討會(huì)等一系列措施，在業(yè)內(nèi)引起了強(qiáng)烈反響，取得了階段性的成果，同時(shí)得到了各級(jí)注協(xié)和絕大部分事務(wù)所的一致認(rèn)同和廣泛響應(yīng)�！度珖�(guó)檢查通知》和《證券所檢查通知》要求，將涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的事務(wù)所，作為2012年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重點(diǎn)對(duì)象，用足力、用全力，查全面、查深入，重點(diǎn)安排檢查專(zhuān)家，充分安排檢查時(shí)間，圍繞檢查重點(diǎn)，切實(shí)查清問(wèn)題，徹底遏制部分事務(wù)所損害行業(yè)和諧發(fā)展、科學(xué)發(fā)展的行為�！度珖�(guó)檢查通知》同時(shí)表示，中注協(xié)和各省級(jí)注協(xié)建立不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)投訴舉報(bào)渠道，設(shè)立舉報(bào)信箱（中注協(xié)舉報(bào)信箱為：monit@）。

    《全國(guó)檢查通知》和《證券所檢查通知》繼續(xù)強(qiáng)調(diào)堅(jiān)持質(zhì)量控制體系檢查與業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查并重，進(jìn)一步提升檢查工作質(zhì)量提高檢查工作的實(shí)效。2012年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，要深入貫徹《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案》精神，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的檢查理念，切實(shí)將檢查工作重心由業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查轉(zhuǎn)移到系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查上來(lái)，堅(jiān)持事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查與業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查并重。在對(duì)質(zhì)量控制體系檢查時(shí),要根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)－業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等相關(guān)文件對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控制體系十要素進(jìn)行系統(tǒng)檢查，對(duì)體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作出評(píng)價(jià)。在檢查業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí),要在事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)檢查收費(fèi)水平較低的業(yè)務(wù)項(xiàng)目和高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。重點(diǎn)檢查事務(wù)所為金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、國(guó)有大型企業(yè)等公眾利益實(shí)體出具的審計(jì)報(bào)告；以及高齡、頻繁轉(zhuǎn)所、受到投訴舉報(bào)和受到媒體關(guān)注的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告等。確保2012年的檢查工作要在2011年實(shí)施系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查的基礎(chǔ)上有更大的提高。

    《證券所檢查通知》明確了中注協(xié)6類(lèi)重點(diǎn)檢查的事務(wù)所和10類(lèi)重點(diǎn)檢查項(xiàng)目。6類(lèi)重點(diǎn)檢查的事務(wù)所包括，可能存在不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為的事務(wù)所；承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所、在年報(bào)審計(jì)期間被中注協(xié)約談的事務(wù)所、從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所、受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務(wù)所、 過(guò)去3年內(nèi)未接受過(guò)中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所。通知明確了10類(lèi)重點(diǎn)檢查項(xiàng)目包括，事務(wù)所為審計(jì)收費(fèi)在同行業(yè)中處于較低水平的上市公司、被媒體曝光可能涉嫌財(cái)務(wù)造假的上市公司、處在盈虧邊緣的上市公司、頻繁變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司、業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)的上市公司、創(chuàng)業(yè)板公司、擬IPO公司、發(fā)生重大重組的公司、常年審計(jì)客戶(hù)以及H股企業(yè)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。

    兩個(gè)通知特別強(qiáng)調(diào)了廉政紀(jì)律。檢查工作的廉政建設(shè)是檢查質(zhì)量的生命線，是確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作順利開(kāi)展的前提和保障。通知要求各級(jí)注協(xié)切實(shí)加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中的廉政建設(shè)，專(zhuān)門(mén)制定廉政制度，明確要求不得接受被查事務(wù)所的就餐、娛樂(lè)招待，不得接受被檢查事務(wù)所的饋贈(zèng)，不得向被查事務(wù)所和關(guān)聯(lián)人透露不應(yīng)由其知曉的檢查信息，并明確違規(guī)處理措施。對(duì)違反廉政紀(jì)律者，要取消其檢查人員資格，來(lái)自事務(wù)所的，要施以行業(yè)處罰；來(lái)自注協(xié)的，要按干部管理權(quán)限加以處罰，堅(jiān)決維護(hù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的權(quán)威性與公正性。

    中注協(xié)將于6月上旬至7月中旬，開(kāi)展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)檢查，擬于10月底前完成全部處理工作。各地方注協(xié)對(duì)本地區(qū)事務(wù)所的檢查及處理工作將于2012年11月30日前完成。