“根據(jù)去年定的審計(jì)計(jì)劃，今年有這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，大概于3月份啟動(dòng)，形式與往年相同�！贝饲�，國(guó)家審計(jì)署金融審計(jì)司一位人士稱。

　　6月4日，本報(bào)記者曾就此次針對(duì)工行、建行的審計(jì)工作，與國(guó)家審計(jì)署進(jìn)行溝通，希望了解審計(jì)工作的部署和進(jìn)展情況�！耙磺幸宰罱K的審計(jì)公告為準(zhǔn)�！�6月5日，國(guó)家審計(jì)署辦公廳有關(guān)人士答復(fù)本報(bào)記者。

　　上海進(jìn)行時(shí)

　　“審計(jì)工作從今年3、4月份就已啟動(dòng)�！�6月3日，一家大行上海分行人士告訴記者。據(jù)其透露,針對(duì)上述大行上海分行的一些區(qū)支行層面的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束，但全市范圍內(nèi)的檢查依然還在進(jìn)行。

　　“此次聽說，工行有8家分行被列入審計(jì)范圍。”6月3日，工行某省分行人士稱�！斑@是例行審計(jì)，列入審計(jì)署今年的年度計(jì)劃。主要是查資產(chǎn)負(fù)債(損益)，工行和建行都在計(jì)劃之內(nèi)。不清楚其他分行是否也有審計(jì)，持續(xù)多久也不知道�！�

　　中國(guó)銀行上海分行內(nèi)部人士介紹，前幾年審計(jì)署特派辦曾對(duì)該行進(jìn)行例行審計(jì)，今年沒有對(duì)他們進(jìn)行調(diào)查；“查的內(nèi)容涉及比較廣，基本上對(duì)總行和分支行都有查，每年查的銀行也不一樣”。

　　“確實(shí)聽說了審計(jì)署在上海檢查銀行，檢查工作目前還未結(jié)束�！贝饲�，一位上海金融監(jiān)管官員告訴記者，審計(jì)署與監(jiān)管部門之間，“審計(jì)時(shí)不溝通，審計(jì)后會(huì)出函”。

　　而在審計(jì)前，審計(jì)部門往往會(huì)根據(jù)監(jiān)管部門向銀行出具的監(jiān)管意見書，尋找一些具體的審計(jì)內(nèi)容。 6月4日，一位銀行監(jiān)管人士稱。

　　結(jié)束審計(jì)之后，審計(jì)署則會(huì)依法出具審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)、信貸業(yè)務(wù)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)等問題，將移送銀監(jiān)會(huì)處理，并責(zé)成相關(guān)銀行認(rèn)真糾正和整改。

　　對(duì)于國(guó)家審計(jì)署，工行并不陌生。2003年2月到10月，國(guó)家審計(jì)署對(duì)工行2002年度資產(chǎn)負(fù)債和損益情況進(jìn)行了審計(jì)，工行21家分支機(jī)構(gòu)受審。

　　而對(duì)于審計(jì)署的檢查重點(diǎn)，可以從歷年的金融審計(jì)中看出端倪。

　　2007年7月20日，國(guó)家審計(jì)署公布該年第5號(hào)審計(jì)公告――“中國(guó)銀行股份有限公司、交通銀行股份有限公司、招商銀行股份有限公司2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果”(下稱第5號(hào)審計(jì)公告)。公告顯示，接受審計(jì)銀行的少數(shù)分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理方面存在違規(guī)問題，主要包括違規(guī)發(fā)放貸款，違規(guī)辦理票據(jù)、存款和結(jié)算等業(yè)務(wù)；此外，財(cái)務(wù)收支存在違規(guī)問題等。同時(shí)，個(gè)別銀行的信貸管理也存在薄弱環(huán)節(jié)，一些客戶將流動(dòng)資金貸款挪用于證券投資、股權(quán)投資以及固定資產(chǎn)投資。

　　而列舉的案例顯示，違規(guī)放貸往往與貸后管理不嚴(yán)相關(guān)聯(lián)，如個(gè)別銀行分支機(jī)構(gòu)向“四證”不全、自有資金比例不足30％的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放開發(fā)貸款，貸款發(fā)放后被企業(yè)挪用于股權(quán)投資。

　　“約見”貸款大戶

　　“查的是老問題，已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)。”前述大行上海分行人士稱。

　　這位大行上海分行人士透露，此番金融審計(jì)的主要內(nèi)容基本是2006年至2007年上半年發(fā)生的業(yè)務(wù)，“貸款余額在1億元以上的大客戶，以及國(guó)資背景的企業(yè)”，成為審計(jì)重點(diǎn)。

　　前述上海金融監(jiān)管官員稱，金融審計(jì)的內(nèi)容無非是(銀行貸款)投向和對(duì)象，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)和投向也都免不了。


　上述大行上海分行人士續(xù)稱，審計(jì)署重點(diǎn)關(guān)注的是銀行貸款流程的合規(guī)性，以及宏觀調(diào)控的執(zhí)行情況。其中，在審計(jì)國(guó)資背景企業(yè)的貸款情況時(shí)，首先關(guān)注信貸資金是否違規(guī)流向資本市場(chǎng)、房地產(chǎn)等行業(yè)；其次，國(guó)資企業(yè)的貸款是否存在不合規(guī)之處，是否有挪用銀行貸款的現(xiàn)象等。

　　在關(guān)注房地產(chǎn)企業(yè)的貸款資金用途時(shí)，開發(fā)商有沒有拿銀行信貸資金去“炒地”，成為檢查重點(diǎn)之一。

　　“如果開發(fā)商運(yùn)用銀行信貸資金炒地，可以實(shí)現(xiàn)空手套白狼。”6月6日，一位大行信貸人士稱，這一操作路徑是，開發(fā)商向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，正常的是5000萬或1億元，運(yùn)用這部分資金，開發(fā)商可以繳納部分土地出讓金，拿到土地證和規(guī)劃許可證之后，將土地轉(zhuǎn)賣，受讓一方再向出讓方足額繳納土地出讓金，“開發(fā)商一分錢不出，而且能夠?qū)崿F(xiàn)凈賺，而風(fēng)險(xiǎn)由銀行承擔(dān)”。

　　“審計(jì)人員不是光聽銀行說，發(fā)現(xiàn)可疑之處就去看�！鄙鲜龃笮猩虾７中腥耸空f。

　　在審計(jì)過程中，審計(jì)人員首先查看銀行業(yè)務(wù)人員提交的有關(guān)資料；然后聽取銀行的匯報(bào)，并約見銀行客戶；了解情況后，還可能到客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行回訪。

　　舉例而言，如果房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的部分樓層是出租的，審計(jì)人員則會(huì)去實(shí)地查看，相應(yīng)樓層出租是否屬實(shí)；同時(shí)，審計(jì)人員還會(huì)檢查這一項(xiàng)目的租金收入在扣除正常支出后，是否全部用于償還銀行貸款等。

　　此外，是否存在項(xiàng)目已經(jīng)完工，但還向銀行申請(qǐng)開發(fā)貸款的情形，也在審計(jì)人員的關(guān)注范圍之內(nèi)。

　　究其原因，前述大行信貸人士稱，銀行貸款給一個(gè)項(xiàng)目開發(fā)成功的房企，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)很小，其一，貸款期限短，半年或一年，不像開發(fā)貸款是兩到三年；其二，因?yàn)橛鞋F(xiàn)房銷售，資金回籠有保證�！暗�開發(fā)商也完全可能將銀行信貸資金挪作他用”。

　　關(guān)注社保資金回籠

　　“審計(jì)人員也關(guān)注上海社保此前發(fā)放的委托貸款。”前述大行上海分行人士透露，首先是社保委貸是否違規(guī)發(fā)放；其次在投向上是否進(jìn)入到國(guó)家禁入行業(yè)，如資本市場(chǎng)，電解銅、鋁等兩高行業(yè)。

　　但由于社保資金提供的委貸在2006年底、2007年初已經(jīng)結(jié)束，審計(jì)署此次關(guān)注的是貸后跟蹤，“他們主要是順帶看一看，委貸結(jié)清后，資金是否回歸社保賬戶。”上述大行上海分行人士稱。

　　除委托貸款之外，過橋貸款也是審計(jì)所關(guān)注的內(nèi)容。前述大行信貸人士介紹，社保資金提供的過橋貸款，是指房地產(chǎn)企業(yè)拿到一塊土地，但無法足額繳納土地出讓金，可能只繳納了20%-30%；但是這塊土地很好，項(xiàng)目規(guī)劃也可以；房地產(chǎn)企業(yè)憑借土地證和規(guī)劃許可證，在得到社保部門認(rèn)可后，由社保資金向其提供委托貸款，在付清土地出讓金之后，房地產(chǎn)企業(yè)拿到建設(shè)許可證，施工許可證。至此四證齊全，房企可以向銀行申請(qǐng)開發(fā)貸款，銀行進(jìn)入，社保退出。

　　雖然也會(huì)提及，但“過橋貸款問題不是此次審計(jì)的重點(diǎn)。而且現(xiàn)在地價(jià)存在泡沫，風(fēng)險(xiǎn)很大，銀行也基本退出了�！鼻笆龃笮腥耸糠Q。


（21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道　　　夏晨　陳芳 　　2008-6-9 ）

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