7月15日，《華夏時(shí)報(bào)》記者獲悉，鑒于中國(guó)工商銀行(601398,股吧)、中國(guó)建設(shè)銀行(601939,股吧)和中信集團(tuán)承擔(dān)很多北京奧運(yùn)會(huì)的金融服務(wù)任務(wù)，國(guó)家審計(jì)署將提前完成對(duì)工行和建行的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

　　其中，對(duì)工行的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)將于本月底結(jié)束，對(duì)建行、中信的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)亦將于奧運(yùn)會(huì)開幕（8月8日）前結(jié)束�，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，將集中匯集各地審計(jì)情況，分別形成審計(jì)報(bào)告。

　　審計(jì)署直轄的各特派員辦事處審計(jì)人員已經(jīng)分批陸續(xù)撤回所在地。

　　一位審計(jì)署官員表示，在奧運(yùn)前完成對(duì)3家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)，的確比預(yù)定期限提前了，但是，審計(jì)工作是認(rèn)真負(fù)責(zé)的，由于工行和建行上市后各項(xiàng)工作有序規(guī)范，為審計(jì)工作提供了便利。審計(jì)署拒絕透露審計(jì)出的問題和其他細(xì)節(jié)，對(duì)于審計(jì)結(jié)果，屆時(shí)將予以公告。針對(duì)審計(jì)署查處銀行大案要案逐年減少，部分專家學(xué)者給予了詳解。

　　“例行審計(jì)”

　　早在今年2月，審計(jì)署對(duì)外宣布，2008年金融例行審計(jì)的對(duì)象為工行、建行和中信集團(tuán)公司，主要審計(jì)這3家公司的資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況。

　　今年，審計(jì)署還將對(duì)中行、交行和招行進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。此次審計(jì)對(duì)象囊括了中國(guó)主要大型上市銀行。

　　盡管今年的審計(jì)被審計(jì)署稱為是“例行審計(jì)”，但是，今年國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜，去年以來(lái)，中國(guó)的銀行業(yè)貸款增速過快，經(jīng)濟(jì)增速和CPI居高不下。美國(guó)次級(jí)貸款危機(jī)對(duì)中國(guó)銀行業(yè)有直接或間接影響，高油價(jià)拉動(dòng)全球CPI，部分國(guó)家和地區(qū)面臨滯脹局面。

　　審計(jì)署稱，對(duì)中國(guó)銀行、交通銀行和招商銀行的專項(xiàng)審計(jì)則是對(duì)3家銀行的股份制改革成效進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

　　由于中行在美業(yè)務(wù)較多，國(guó)際化程度較高，為中資銀行持有次級(jí)債最多的一家銀行。去年曾有傳聞稱交行持有次級(jí)債，但是交行予以否認(rèn)，而招行自稱在次級(jí)債爆發(fā)前拋售了所有次級(jí)債。盡管審計(jì)署并未提及這3家銀行與美國(guó)次級(jí)債之間的關(guān)系，但是，市場(chǎng)人士依然認(rèn)為，審計(jì)署會(huì)“順帶”“關(guān)注”一下。

　　審計(jì)署表示，對(duì)工行、建行和中信的審計(jì)將重點(diǎn)關(guān)注宏觀調(diào)控政策落實(shí)情況，維護(hù)國(guó)家金融穩(wěn)定和安全，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)效益。

　　管理規(guī)范大案減少

　　據(jù)銀監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示，2007年銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)累計(jì)發(fā)生各類案件445件，降幅58.4％；百萬(wàn)元以上案件131件，降幅50.3％；各類案件涉案金額18.4億元，降幅54.9％；全部案件風(fēng)險(xiǎn)金額13億元，降幅54.7％。同時(shí)，全年銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)累計(jì)成功堵截百萬(wàn)元以上案件169件，增幅19.9％；相應(yīng)挽回案件資金損失16.4億元，增幅24％。

　　近3年，審計(jì)署對(duì)銀行業(yè)的審計(jì)并沒有像前幾年那樣，每次公布審計(jì)結(jié)果均刮起“審計(jì)風(fēng)暴”，上述審計(jì)官員表示：“這并不意味著審計(jì)署審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)降低了或者審計(jì)不嚴(yán)，相反，我們的審計(jì)工作是越來(lái)越縝密，那為什么審計(jì)出來(lái)的問題反而少了呢？這主要是得益于商業(yè)銀行管理規(guī)范了，特別是國(guó)有商業(yè)銀行股改上市后，管理和風(fēng)險(xiǎn)控制得以強(qiáng)化，這也標(biāo)志著國(guó)有商業(yè)銀行股改上市是成功的。”

　　中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)銀行業(yè)研究中心主任郭田勇認(rèn)為，審計(jì)署歷年對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行都要進(jìn)行審計(jì)，起初發(fā)現(xiàn)的問題比較多，但是最近幾年逐年減少的原因主要有兩個(gè)，首先，審計(jì)署的檢查對(duì)銀行規(guī)范經(jīng)營(yíng)和樹立合規(guī)意識(shí)起到了很好的促進(jìn)作用。更為重要的是，自2003年以來(lái)，國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行了股份制改造，特別是五大國(guó)有商業(yè)銀行中有四家在香港和內(nèi)地上市后，公司治理結(jié)構(gòu)得到改善，引進(jìn)的海外戰(zhàn)略投資者對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行幫助很大，風(fēng)險(xiǎn)控制能力得到加強(qiáng)，效果最為明顯的是建行。

　　清華大學(xué)中國(guó)金融研究中心聯(lián)席主任宋逢明教授認(rèn)為，國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革避免了在中國(guó)爆發(fā)金融危機(jī)，也減少了大案發(fā)生概率。2003年，國(guó)內(nèi)外頂級(jí)金融專家紛紛發(fā)出警告，稱中國(guó)要爆發(fā)金融危機(jī)。不僅如此，當(dāng)時(shí)國(guó)際貨幣基金組織、世界銀行的諸多專家也紛紛指出當(dāng)時(shí)的中國(guó)有爆發(fā)金融危機(jī)的預(yù)兆。

　　國(guó)際專家們判斷的主要理由是相同的，中國(guó)銀行業(yè)的壞賬比例非常高，隱含著非常嚴(yán)重的流動(dòng)性危機(jī)。

　　正是由于國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行了股份制改造成為公眾公司，不僅使其系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)得以化解，而且，大案要案發(fā)案概率明顯降低。


　　金融審計(jì)新要求

　　7月11日，審計(jì)署發(fā)布了《審計(jì)署2008至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》（下稱“《規(guī)劃》”），對(duì)于金融審計(jì)提出了新的要求。但是，今年的金融審計(jì)依然是按“慣例”進(jìn)行的。

　　對(duì)于金融審計(jì)的總體要求是，以維護(hù)安全、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展為目標(biāo)，服務(wù)國(guó)家宏觀政策，推動(dòng)金融改革，維護(hù)金融穩(wěn)定，完善金融監(jiān)管，推動(dòng)建立高效安全的現(xiàn)代金融體系。

　　《規(guī)劃》要求，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有及國(guó)有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)，重點(diǎn)揭露經(jīng)營(yíng)管理中存在的重大違法違規(guī)問題及大案要案線索，揭示影響金融業(yè)健康發(fā)展的突出風(fēng)險(xiǎn)，從政策上、制度上分析原因、提出建議，促進(jìn)規(guī)范管理，提高競(jìng)爭(zhēng)能力。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)署每次對(duì)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)后，均會(huì)發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題及大案要案線索。

　　實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)等金融行業(yè)的經(jīng)常性審計(jì)，緊緊圍繞國(guó)家宏觀政策及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的熱點(diǎn)問題，充分發(fā)揮在國(guó)家金融監(jiān)督體系中的綜合性優(yōu)勢(shì)。

　　《規(guī)劃》要求改進(jìn)金融審計(jì)組織方式和審計(jì)方法，以總行（總公司）審計(jì)為龍頭，切實(shí)增強(qiáng)集中分析金融機(jī)構(gòu)電子數(shù)據(jù)的能力，提高審計(jì)質(zhì)量和水平。

　　由于《規(guī)劃》的頒布是在對(duì)建行、工行和中信審計(jì)的尾聲，今年對(duì)金融的審計(jì)依然是按往年的慣例執(zhí)行，審計(jì)署審計(jì)人員表示：“今后對(duì)金融部門進(jìn)行審計(jì)，將嚴(yán)格按照《規(guī)劃》要求操作�！�


（華夏時(shí)報(bào)　　　賀江兵 　　2008-7-19 ）

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