記者昨日（6日）獲悉，深圳證監(jiān)局實(shí)施年報(bào)審計(jì)監(jiān)管“秋后算賬”，多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭到“問責(zé)”。這使得2007年成為深圳證監(jiān)局連續(xù)四年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管中對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所問責(zé)家數(shù)最多的一年，也是中國證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)有史以來對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所問責(zé)家數(shù)最多的一次。

　　深圳證監(jiān)局從2004年開始探索一種新的監(jiān)管模式，其中年報(bào)審計(jì)監(jiān)管創(chuàng)新是這一新監(jiān)管模式的核心之一。該局在年報(bào)審計(jì)監(jiān)管中將對(duì)監(jiān)管對(duì)象直接檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橐詫?duì)會(huì)計(jì)師的審計(jì)監(jiān)管和對(duì)監(jiān)管對(duì)象核查相結(jié)合的直接監(jiān)管與間接監(jiān)管相結(jié)合的模式。在這一模式下，直接監(jiān)管與間接監(jiān)管、專業(yè)審計(jì)資源與行政監(jiān)管資源實(shí)現(xiàn)了有效對(duì)接，從而形成監(jiān)管合力、提高監(jiān)管效率、達(dá)到事半功倍的監(jiān)管效果。會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)公信力也得到極大提升。這一“深圳證券監(jiān)管模式”在受到業(yè)內(nèi)的高度肯定后，已在證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)內(nèi)得到全面推廣。

　　據(jù)悉，截至2008年5月底，深圳證監(jiān)局歷時(shí)6個(gè)月，共對(duì)在深圳轄區(qū)執(zhí)業(yè)的25家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的138個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了全面監(jiān)管，其中涉及98家上市公司、17家證券公司、13家基金公司和11家期貨公司。該局各審計(jì)監(jiān)管小組共對(duì)監(jiān)管對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管95家次，約談會(huì)計(jì)師事務(wù)所201家次、376人次；約談監(jiān)管對(duì)象高級(jí)管理人員56家次、114人次。

　　在2007年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作中，深圳證監(jiān)局在繼續(xù)做好事前提醒、事中監(jiān)督的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化了對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所事后問責(zé)，對(duì)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、開元信德會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、廣東大華德律會(huì)計(jì)師事務(wù)所、深圳南方民和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司等5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)簽字會(huì)計(jì)師下發(fā)警示函，對(duì)7家會(huì)計(jì)師事務(wù)所下發(fā)限期整改通知書，對(duì)2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所下發(fā)監(jiān)管備忘錄，對(duì)1家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行談話提醒，責(zé)令3家上市機(jī)構(gòu)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　不少業(yè)內(nèi)人士指出，這次年報(bào)審計(jì)監(jiān)管問責(zé)的落實(shí)，體現(xiàn)了深圳證監(jiān)局“強(qiáng)化問責(zé)機(jī)制、加大監(jiān)管力度”的決心，對(duì)促使轄區(qū)內(nèi)執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制，提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量水平產(chǎn)生了積極作用。

　　據(jù)了解，11月4日，深圳證監(jiān)局召開了轄區(qū)2007年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管總結(jié)大會(huì)。會(huì)上，深圳證監(jiān)局對(duì)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管中遇到的問題進(jìn)行了思考和討論，進(jìn)一步理順2008年審計(jì)監(jiān)管思路。深圳證監(jiān)局局長張?jiān)茤|要求，充分認(rèn)識(shí)全球金融海嘯對(duì)我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響、對(duì)深圳轄區(qū)上市公司經(jīng)營業(yè)績的影響以及可能由此產(chǎn)生的虛假信息風(fēng)險(xiǎn)，要求深圳證監(jiān)局全體干部保持監(jiān)管壓力、毫不松懈，研究新情況、解決新問題，為2008年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管做好準(zhǔn)備。


（上海證券報(bào)　　　黃金滔 　　2008-11-7）

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