擱置了半年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在今年起全面實施。在12日甫瀚咨詢2009年中國內(nèi)地與香港內(nèi)部審計能力與需求調(diào)查報告新聞發(fā)布上，中國內(nèi)部審計協(xié)會會長王道成透露，監(jiān)管部門今年將加大力度，推動上市公司和非上市大中型企業(yè)全面實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》被稱為中國的“薩班斯法案”，2008年6月28日，由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布，目的在于加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　根據(jù)規(guī)范，執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計。

　　規(guī)范原定于去年7月1日起實施，但由于企業(yè)培訓(xùn)等準(zhǔn)備工作沒有做完等原因，這一規(guī)范的實施范圍當(dāng)時被縮小至境外上市的企業(yè)，境內(nèi)上市企業(yè)的實行時間則推遲到了今年1月1日。

　　王道成指出，規(guī)范在境外上市企業(yè)中已經(jīng)開始實施了，但在境內(nèi)上市企業(yè)和大中型企業(yè)中的全面實施，還需要監(jiān)管部門的進(jìn)一步推進(jìn)。

　　實施規(guī)范也關(guān)系到資本市場的健康。中國證監(jiān)會黨委委員、紀(jì)委書記李小雪此前指出，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實施將有利于我國資本市場的持續(xù)健康發(fā)展。李小雪表示，企業(yè)內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展過程中具有舉足輕重的作用，特別是作為公眾公司的上市公司，內(nèi)部控制不僅關(guān)系到上市公司的質(zhì)量和自身發(fā)展，也關(guān)系到廣大投資者的利益，關(guān)系到資本市場的健康發(fā)展。

　　從上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)情況來看，實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也顯得十分有必要。德勤在2008年和2009年連續(xù)兩年對國內(nèi)上市公司的內(nèi)部控制實施狀況進(jìn)行了跟蹤調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有56%的公司沒有建立或現(xiàn)有內(nèi)部控制機(jī)制尚不完善，72%的公司認(rèn)為其公司沒有持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部控制的有效機(jī)制，與2007年相比，在持續(xù)監(jiān)控方面沒有得到任何改善。

　　不過，全球著名內(nèi)部審計專業(yè)機(jī)構(gòu)甫翰咨詢12日發(fā)布的《2009中國內(nèi)地與香港內(nèi)部審計能力與需求調(diào)查》顯示，179位接受調(diào)查的企業(yè)內(nèi)部審計人員對規(guī)范的改進(jìn)需求并不如預(yù)期高。甫翰咨詢董事總經(jīng)理邱偉文解釋，這可能與規(guī)范的配套指引還沒有完善有關(guān)，企業(yè)抱著被動等待的心理，直到監(jiān)管部門要求執(zhí)行規(guī)范為止。