近年來，中國(guó)人民銀行連云港市中心支行全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真履行基層央行的職能，取得了優(yōu)異成績(jī)。2011年獲得“全國(guó)文明單位”殊榮，連續(xù)10年被南京分行考核為優(yōu)秀行，連續(xù)7年被連云港市委、市政府評(píng)為“建設(shè)連云港有功單位”。隨著該行的持續(xù)有效發(fā)展，領(lǐng)導(dǎo)干部崗位交流日趨頻繁，為進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)在該行黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持從制度入手，著力創(chuàng)新方式、拓展內(nèi)涵和成果運(yùn)用，積極探索以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為重點(diǎn)的領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)和履職審計(jì)新模式，取得良好效果。

　　一、制度入手，規(guī)避盲點(diǎn)，不留經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的問號(hào)

　　1．建制—建立離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接制度，規(guī)范離任程序。該行在全省率先制定了《領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接暫行辦法》，明確領(lǐng)導(dǎo)干部適用對(duì)象、交接經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、交接程序、承擔(dān)責(zé)任等內(nèi)容。健全領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接制度，明確雙方經(jīng)濟(jì)責(zé)任，從制度上界定離任者與接任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，讓離任者走得清清楚楚，讓接任者接得明明白白，并讓接任者在短時(shí)間內(nèi)全面了解和掌握單位或部門的重要情況，迅速進(jìn)入工作角色，確保工作連續(xù)性；進(jìn)一步強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部履職意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和自律意識(shí)，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部接受監(jiān)督的自覺性；進(jìn)一步完善監(jiān)督制約機(jī)制，審計(jì)部門將領(lǐng)導(dǎo)干部的離任交接情況納入審計(jì)范圍，督促離任領(lǐng)導(dǎo)干部積極處置歷史遺留問題，解決“新官不理舊事”等問題，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行職責(zé)，增強(qiáng)責(zé)任感，從源頭上推動(dòng)了領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接的制度化和規(guī)范化建設(shè)。

　　2.踐行—嚴(yán)格執(zhí)行公共資產(chǎn)移交制度，確保資產(chǎn)完整。2011年，該行在7個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部的離任交接及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，嚴(yán)格執(zhí)行《辦法》規(guī)定，將固定資產(chǎn)的移交納入離任審計(jì)監(jiān)督范圍，明確交接內(nèi)容和交接程序，根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的固定資產(chǎn)清單，通過“固定資產(chǎn)明細(xì)交接表”的方式，對(duì)離任干部在任時(shí)使用和負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)逐一核對(duì)，做到固定資產(chǎn)賬實(shí)、賬卡、賬賬相符，并由移交人、接收人、監(jiān)交人簽字確認(rèn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年共辦理548件固定資產(chǎn)移交，通過離任領(lǐng)導(dǎo)干部的交接，建立有效的溝通聯(lián)動(dòng)機(jī)制，保證固定資產(chǎn)信息渠道暢通，有效規(guī)避了國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

　　3.反饋—修訂完善重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)移交制度，確保制度健全。堅(jiān)持將反饋?zhàn)鳛橹贫葓?zhí)行和優(yōu)化的重要環(huán)節(jié)，通過溝通反饋不斷修正和改進(jìn)。如在審計(jì)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接未能體現(xiàn)部門差異，執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)交接內(nèi)容不全或不規(guī)范的現(xiàn)象。按照單位或部門的主要經(jīng)濟(jì)職責(zé)，增設(shè)了暫收款項(xiàng)明細(xì)交接表、暫付款項(xiàng)明細(xì)交接表、重要物品明細(xì)交接表等6張明細(xì)交接表，做到交接載體共性和差異并存，便于相關(guān)部門操作，確保交接內(nèi)容完整。

　　4.責(zé)任—明確領(lǐng)導(dǎo)干部的內(nèi)控責(zé)任，確保責(zé)任落實(shí)。該行行長(zhǎng)分別與縣支行行長(zhǎng)和部門主要負(fù)責(zé)人簽訂內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制和安全目標(biāo)管理責(zé)任書，將每個(gè)工作項(xiàng)目與相應(yīng)內(nèi)控防范責(zé)任明確到人、落實(shí)到崗。分管行領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持按月對(duì)分管部門工作進(jìn)行檢查，及時(shí)掌握內(nèi)部控制狀況，有針對(duì)性地加強(qiáng)指導(dǎo)控制；部門負(fù)責(zé)人堅(jiān)持按周對(duì)本部門工作進(jìn)行檢查，將內(nèi)部控制持續(xù)貫穿于日常業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)之中。通過多層面的工作檢查和質(zhì)疑，對(duì)各個(gè)崗位上的崗位職責(zé)、工作規(guī)則、操作流程、控制措施等方面存在的制度漏洞、違規(guī)苗頭和操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析排查，找出影響內(nèi)控安全的各種因素，制定相應(yīng)的對(duì)策措施，進(jìn)一步完善了內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范了業(yè)務(wù)操作和創(chuàng)新，提升了領(lǐng)導(dǎo)干部的履職能力。

　　二、規(guī)范流程，創(chuàng)新方式，做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)工作

　　1.創(chuàng)新監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范審計(jì)流程。建立審計(jì)、人事、紀(jì)檢監(jiān)察等多部門共同參與的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及成員單位工作職責(zé)，強(qiáng)化審計(jì)規(guī)劃、問題研討和責(zé)任追究。其中組織人事部門負(fù)責(zé)提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的建議和計(jì)劃，并與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部身邊的工作人員、分管部門的領(lǐng)導(dǎo)干部談話，充分發(fā)揮其在干部管理中的信息優(yōu)勢(shì)，全面了解領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)組織管理和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；內(nèi)審部門制定離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案及組織實(shí)施，重點(diǎn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)情況及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)；紀(jì)檢監(jiān)察部門從黨風(fēng)廉政建設(shè)出發(fā)，檢查被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔開展工作的情況，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題和線索及時(shí)介入，第一時(shí)間了解案情，掌握工作主動(dòng)權(quán)。發(fā)揮“大監(jiān)督”部門在管理工作中的職能作用，從制度上和組織上保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事前有計(jì)劃、事中有分析、事后有結(jié)果，形成監(jiān)督合力。

　　2.建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。積極探索“合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、績(jī)效”方式，建立領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)。評(píng)價(jià)指標(biāo)遵循：動(dòng)態(tài)性原則，客觀性原則，公正性原則，適宜性原則。審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)由定量指標(biāo)和定性指標(biāo)組成，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系的方法采取目標(biāo)層、準(zhǔn)則層和指標(biāo)層，組成樹狀結(jié)構(gòu)的指標(biāo)體系，一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)由組織管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)管理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等4個(gè)指標(biāo)構(gòu)成；二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)由貫徹落實(shí)、領(lǐng)導(dǎo)決策、目標(biāo)管理、隊(duì)伍建設(shè)、內(nèi)控制度、控制有效、監(jiān)督檢查、業(yè)務(wù)合規(guī)、重要環(huán)節(jié)處置、總體業(yè)績(jī)、民主測(cè)評(píng)等11個(gè)指標(biāo)構(gòu)成；三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)由40個(gè)指標(biāo)構(gòu)成。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是以總分行文件為理論指導(dǎo)，抓住評(píng)價(jià)對(duì)象的實(shí)質(zhì)，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)若干指標(biāo)進(jìn)行衡量，各項(xiàng)指標(biāo)之間互相聯(lián)系和互相制約，并采用定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合方法，用數(shù)字說話，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)介結(jié)論分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個(gè)等次。

　　3.運(yùn)用科技手段，增強(qiáng)監(jiān)督的實(shí)效性。該行以各業(yè)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)為載體，把業(yè)務(wù)流程、審批程序、監(jiān)督管理與信息網(wǎng)絡(luò)融合起來，逐步建立一個(gè)與業(yè)務(wù)信息技術(shù)同步發(fā)展的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)審計(jì)平臺(tái)，率先在南京分行開發(fā)“非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理系統(tǒng)”，系統(tǒng)中設(shè)置“監(jiān)督動(dòng)態(tài)、制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制、監(jiān)督檢查、外部監(jiān)督、監(jiān)督提示、統(tǒng)計(jì)分析”等功能，內(nèi)審部門積極探索依托監(jiān)督系統(tǒng)，根據(jù)審計(jì)要求設(shè)置的條件和要素自動(dòng)生成相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和分析圖表，數(shù)據(jù)查詢快捷方便，統(tǒng)計(jì)分析客觀準(zhǔn)確，構(gòu)筑一道科技監(jiān)控防線，實(shí)現(xiàn)全過程監(jiān)控和實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)預(yù)警。同時(shí)，運(yùn)用監(jiān)督系統(tǒng)將日常監(jiān)督與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，定期掌握和了解部門負(fù)責(zé)人、行領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督部門、上級(jí)行對(duì)口部門、上級(jí)行等各類檢查及被子監(jiān)督部門開展檢查考核情況、問題整改情況、責(zé)任追究等情況，建立領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)情況檔案，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供線索，減輕現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的工作量。通過改進(jìn)監(jiān)督手段，使審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移，實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督方式由事后監(jiān)督為主逐步向事中、事前監(jiān)督方式的轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步增強(qiáng)同級(jí)監(jiān)督的針對(duì)性、有效性，提高了監(jiān)督質(zhì)量。

　　4.轉(zhuǎn)變?nèi)∽C方式，強(qiáng)化外調(diào)程序。該行在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，改變了以往僅依靠翻看憑證等原始手段，轉(zhuǎn)變?nèi)∽C方式，強(qiáng)化外調(diào)程序，挖掘證據(jù)鏈條，充分重視審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和證明力，積極尋求關(guān)鍵環(huán)節(jié)的外部證據(jù)，采取上門對(duì)賬，查詢、函證等方式對(duì)大額財(cái)務(wù)收支和基建往來款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)，增強(qiáng)了審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和證明力，全面核對(duì)經(jīng)費(fèi)銀行存款賬戶列支的“暫收、暫付款項(xiàng)”科目，提出落實(shí)責(zé)任，全面清理的審計(jì)意見，被審計(jì)單位或部門認(rèn)真落實(shí)審計(jì)結(jié)論，建立和完善財(cái)務(wù)管理制度，加大暫收暫付款項(xiàng)清理力度,發(fā)揮了審計(jì)預(yù)警和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作用。

　　三、健全機(jī)制，成果運(yùn)用，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的效果

　　1.運(yùn)用審計(jì)成果，提高審計(jì)效率。該行運(yùn)用離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、履職審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)類型相結(jié)合，堅(jiān)持周期循環(huán)審計(jì)制度，內(nèi)審部門對(duì)縣支行行長(zhǎng)和本行主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三年一個(gè)周期，確保審計(jì)的覆蓋面。同時(shí)，將審計(jì)中領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面的內(nèi)容納入離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，使其成為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效補(bǔ)充，通過綜合運(yùn)用審計(jì)成果，加大履職審計(jì)力度，有效解決離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由于時(shí)間緊、覆蓋面寬、工作量大、審計(jì)滯后帶來的問題，科學(xué)調(diào)配審計(jì)資源，保證審計(jì)工作質(zhì)量與效率，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在干部管理中不可替代的重要作用。

　　2.關(guān)注重要風(fēng)險(xiǎn)，建立預(yù)警制度。該行建立了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的苗頭性、普遍性、傾向性問題，深刻剖析原因，揭示各類問題的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次及可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患。按照分行內(nèi)審處的要求，內(nèi)部審計(jì)工作“要守住底線，盯住紅線，抓住主線”的工作思路，加大對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算資金、公務(wù)用車治理、公用經(jīng)費(fèi)使用、基本建設(shè)維修、發(fā)行基金管理等領(lǐng)域的審計(jì)力度，做到“哪里有紅線，哪里就有監(jiān)督”，認(rèn)真落實(shí)分行下發(fā)的審計(jì)結(jié)論和處理決定，內(nèi)審部門及時(shí)跟蹤監(jiān)督檢查和后續(xù)審計(jì)，確保各類問題及時(shí)到整改到位。2011年審計(jì)部門重申財(cái)務(wù)管理四條“高壓紅線”，嚴(yán)禁出現(xiàn)“三超”。從審計(jì)監(jiān)督的角度開展事前警示，提高領(lǐng)導(dǎo)干部遵紀(jì)守法、認(rèn)真履行職責(zé)意識(shí)，不斷提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效果。

　　3.明確責(zé)任追究，確保整改到位。該行制定《工作人員履職問責(zé)實(shí)施辦法（試行）》，進(jìn)一步明確責(zé)任追究的主體、程序和內(nèi)容等，并以季度例會(huì)、內(nèi)控監(jiān)測(cè)報(bào)告等形式，公開審計(jì)成果，在該行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督系統(tǒng)中進(jìn)行通報(bào)，加大責(zé)任追究力度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要內(nèi)容，在每一項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目中，均按照部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)（分管科長(zhǎng)）、經(jīng)辦人落實(shí)三級(jí)整改責(zé)任，督促領(lǐng)導(dǎo)干部積極處置歷史遺留問題，運(yùn)用考核關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將問題整改情況與單位或部門的年度績(jī)效考核掛鉤，年終對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，同時(shí)，將考核結(jié)果與評(píng)先創(chuàng)優(yōu)、責(zé)任目標(biāo)津貼等經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，考核不優(yōu)秀的不能評(píng)為先進(jìn)。對(duì)重大問題實(shí)施責(zé)任追究，并將重大問題的整改納入督查和跟蹤范圍，通過系列措施，促進(jìn)問題整改。

　　4.健全運(yùn)用機(jī)制，共享監(jiān)督成果。該行堅(jiān)持把組織監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，制定領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)成果運(yùn)用辦法，每項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)論果，由組織人事部門歸入被審計(jì)人員檔案，作為中心支行負(fù)責(zé)人考核、獎(jiǎng)懲、選拔、任用干部的重要依據(jù)，為中心支行持續(xù)有效發(fā)展打下良好的人力資源基礎(chǔ)。同時(shí)，紀(jì)檢部門也將離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)論存入被審計(jì)對(duì)象的廉政檔案，實(shí)現(xiàn)人事、內(nèi)審、紀(jì)委工作聯(lián)動(dòng)，完善干部監(jiān)督，共享監(jiān)督成果。2010年以來，該行共完成領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)和離任審計(jì)15項(xiàng)。