21. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。

A. 郵政公司發(fā)行報(bào)紙

B. 汽修公司修理汽車

C. 建筑公司修繕房屋

D. 物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】 B

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍與營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的區(qū)分（ P155 、 P153 、 P207 、 P220 ）

【解析】選項(xiàng) A ：郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅；選項(xiàng) B ：提供加工、修理修配勞務(wù)，屬于增值稅征稅范圍中的應(yīng)稅勞務(wù)；選項(xiàng) C ：修繕房屋屬于營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍；選項(xiàng) D ：物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

【相關(guān)鏈接】張開華老師在第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度 第一節(jié) 增值稅法律制度（一）及視頻 040101 和本章節(jié)的習(xí)題班中都有涉及的類似知識(shí)點(diǎn)的題目。

22. 甲公司為增值稅一般納稅人， 2013 年 5 月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 117 萬(wàn)元，繳納關(guān)稅 11.7 萬(wàn)元。已知增值稅稅率為 17% ，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A.117 × 17%=19.89 萬(wàn)元

B. （ 117+11.7 ）× 17%=21.879 萬(wàn)元

C.117/ （ 1+17% ）× 17%=17 萬(wàn)元

D. （ 117+11.7 ） / （ 1+17% ）× 17%=18.7 萬(wàn)元

【答案】 B

【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（ P167 ）

【解析】甲公司應(yīng)繳納的增值稅稅額 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅）×增值稅稅率 = （ 117+11.7 ）× 17%=21.879 （萬(wàn)元）。

【相關(guān)鏈接】第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度 第一節(jié) 增值稅法律制度（三）有講到相類似的計(jì)算題

23. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）。

A. 廣告設(shè)計(jì)

B. 有形動(dòng)產(chǎn)租賃

C. 不動(dòng)產(chǎn)租賃

D. 鑒證咨詢服務(wù)

【答案】 C

【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的征稅范圍、稅目（ P175 ）

【解析】“營(yíng)改增”試點(diǎn)征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，其中部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（選項(xiàng) B ）和鑒證咨詢服務(wù)（選項(xiàng) D ）。選項(xiàng) A ：廣告設(shè)計(jì)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)中的廣告服務(wù)。選項(xiàng) C ：不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的征稅范圍。

【相關(guān)鏈接】張開華老師第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度 第一節(jié) 增值稅法律制度（四） 040104 以及習(xí)題班和沖刺班中都有強(qiáng)調(diào)該知識(shí)點(diǎn)。

24. 甲酒廠為增值稅一般納稅人， 2012 年 5 月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額 10 萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金 0.585 萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi) 2.34 萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為 10% ，增值稅稅率為 17% ，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。

A. （ 10+0.585+2.34 ）× 10%=1.2925 萬(wàn)元

B. （ 10+0.585 ）× 10%=1.0585 萬(wàn)元

C. [10+ （ 0.585+2.34 ） / （ 1+17% ） ] × 10%=1.25 萬(wàn)元

D.[10+0.585/ （ 1+17% ） ] × 10%=1.05 萬(wàn)元

【答案】 C

【知識(shí)點(diǎn)】?jī)r(jià)外費(fèi)用及消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（ P191 、 P194 ）

【解析】銷售果木酒的同時(shí)收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =[10+ （ 0.585+2.34 ） / （ 1+17% ） ] × 10%=1.25 （萬(wàn)元）。