11. 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營的下列表達(dá)中，正確的有（ ）。

A. 社會(huì)保險(xiǎn)基金�？顚Ｓ�

B. 按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分別建賬、分賬核算

C. 社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶，通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡

D. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌

【答案】 ABC

【知識(shí)點(diǎn)】社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營

【解析】選項(xiàng) D ：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。（ P90 ）

【相關(guān)鏈接】張開華老師在第二章 勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度 第二節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)法律制度（二）中附的隨堂例題幾乎與本真題一致。

12. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。

A. 將購進(jìn)的貨物分配給股東

B. 將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房

C. 將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給客戶

D. 將購進(jìn)的貨物用于集體福利

【答案】 BD

【知識(shí)點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ P163 ～ 164 ）

【解析】選項(xiàng) BD ：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng) AC ：將購進(jìn)的貨物分配給股東和贈(zèng)送給其他單位和個(gè)人，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

13. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（ ）。

A. 卷煙

B. 成品油

C. 白酒

D. 小汽車

【答案】 AC

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅率（ P189 ）

【解析】選項(xiàng) AC ：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅；選項(xiàng) B ：成品油實(shí)行從量定額的辦法計(jì)征消費(fèi)稅；選項(xiàng) D ：小汽車實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。

【相關(guān)鏈接】張開華老師在 第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度 第二節(jié) 消費(fèi)稅法律制度（二）和習(xí)題班中都有強(qiáng)調(diào)消費(fèi)稅法律制度中計(jì)征方法。

14. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（ ）。

A. 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

D. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】 BCD

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（ P200 ）

【解析】選項(xiàng) A ：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

15. 甲企業(yè) 2012 年利潤(rùn)總額為 2000 萬元，工資薪金支出為 1500 萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過 12% 、 14% 和 2.5% ，下列支出中，允許在計(jì)算 2012 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（ ）。

A. 公益性捐贈(zèng)支出 200 萬元

B. 職工福利費(fèi)支出 160 萬元

C. 職工教育經(jīng)費(fèi)支出 40 萬元

D.2012 年 7 月至 2013 年 6 月期間的廠房租金支出 50 萬元

【答案】 AB

【知識(shí)點(diǎn)】所得稅前限額扣除項(xiàng)目（ P236 、 P238 ）

【解析】選項(xiàng) A ：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額 =2000 × 12%=240 （萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出 200 萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng) B ：職工福利費(fèi)稅前扣除限額 =1500 × 14%=210 （萬元），實(shí)際發(fā)生 160 萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng) C ：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額 =1500 × 2.5%=37.5 （萬元），實(shí)際發(fā)生 40 萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項(xiàng) D ： 2012 年 7 月至 2013 年 6 月期間的廠房租金支出 50 萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在 2012 年和 2013 年扣除，不能全部在 2012 年的企業(yè)所得稅稅前扣除。