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（六）沖銷開辦費。
按照新制度規(guī)定，醫(yī)院發(fā)生的開辦費不再分期攤銷，直接計入管理費用。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)將原尚未攤銷完畢的開辦費沖減事業(yè)基金。調(diào)賬時，借記新賬中“事業(yè)基金”科目，貸記原賬中“開辦費”科目。
四、按照新制度將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照新制度的要求，在按國家有關(guān)規(guī)定單獨核算基本建設(shè)投資的同時，將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入醫(yī)院會計“大賬”。
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在新賬中“在建工程”科目下設(shè)置“基建工程”明細(xì)科目，核算由基建賬套并入的在建工程支出。
將2011年6月30日或2011年12月31日原基建賬套中相關(guān)科目余額并入新賬時：按照基建賬中“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“預(yù)付工程款”等科目余額，增記新賬中“在建工程――基建工程”科目；按照基建賬中“交付使用資產(chǎn)”等科目余額，增記新賬中“固定資產(chǎn)”等科目；按照基建賬中“基建投資借款”科目余額，增記新賬中“長期借款”科目；按照基建賬中“基建撥款”科目余額，增記新賬中“待沖基金”等科目；按照基建賬中其他科目余額，分析調(diào)整新賬中相應(yīng)科目。
醫(yī)院執(zhí)行新制度后，應(yīng)當(dāng)至少按月根據(jù)基建賬中相關(guān)科目的發(fā)生額，在“大賬”中按照新制度對基建相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。
五、會計報表新舊銜接
（一）編制2011年7月1日或2012年1月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表。
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)新賬各會計科目期初余額，按照新制度編制2011年7月1日或2012年1月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表。
（二）自2011年7月1日起執(zhí)行新制度的醫(yī)院對2011年度會計報表的編制。
1.2011年7-12月會計報表。
醫(yī)院在編制2011年7-12月的月末資產(chǎn)負(fù)債表時，不要求填列“年初余額”欄。
醫(yī)院在編制2011年7-12月的月度收入費用總表、醫(yī)療收入費用明細(xì)表時，應(yīng)在表中“本月數(shù)”欄之前增加“1-6月”欄，該欄數(shù)據(jù)根據(jù)2011年1-6月原賬中收支數(shù)據(jù)按新制度收支分類口徑進(jìn)行調(diào)整后的數(shù)據(jù)填列（不改變原賬中收支計量口徑）。表中“本月數(shù)”欄按新制度規(guī)定的填列口徑填列7-12月各月份的數(shù)據(jù)。表中“本年累計數(shù)”欄按照表中“1-6月”欄數(shù)據(jù)加上7-12月按新制度口徑計算的數(shù)據(jù)填列。
2.2011年度會計報表。
醫(yī)院編制的2011年度會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用總表和醫(yī)療收入費用明細(xì)表，不要求編制該年度現(xiàn)金流量表和財政補助收支情況表。
在編制2011年年末資產(chǎn)負(fù)債表時，不要求填列“年初余額”欄。
在編制2011年度收入費用總表和醫(yī)療收入費用明細(xì)表時，不要求填列上年比較數(shù)，但應(yīng)在“本年累計數(shù)”欄之前增加“1-6月”欄，該欄數(shù)據(jù)的填列方法同上述2011年7-12月報表的編制。
（三）醫(yī)院2012年度會計報表的編制。
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照新制度規(guī)定編制2012年的月度、季度、年度會計報表。在編制2012年度收入費用總表、醫(yī)療收入費用明細(xì)表、財政補助收支情況表時，不要求填列上年比較數(shù)。
附：新舊醫(yī)院會計制度會計科目對照表
附：
新舊醫(yī)院會計制度會計科目對照表
