工作環(huán)境中的防范措施包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面和具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。

　　（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施（一般了解）

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施主要包括：

　　1．會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性；

　　2．會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層倡導(dǎo)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員維護(hù)公眾利益；

　　3．實(shí)施和監(jiān)控項(xiàng)目質(zhì)量控制的政策和程序；

　　4．制定有關(guān)政策，以識(shí)別對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅、評(píng)價(jià)這些威脅的重要程度、采取防范措施以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平。如果無(wú)法采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧�，�?yīng)當(dāng)終止業(yè)務(wù)約定或拒絕接受業(yè)務(wù)委托；

　　5．制定要求遵循職業(yè)道德基本原則的內(nèi)部政策和程序；

　　6．制定有關(guān)政策和程序，以識(shí)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員與客戶之間的利益或關(guān)系；

　　7．制定有關(guān)政策和程序，以監(jiān)控和管理對(duì)來(lái)源于某一客戶的收入的依賴程度；

　　8．當(dāng)向鑒證客戶提供非鑒證服務(wù)時(shí)，分派不同的合伙人和項(xiàng)目組，并向不同的上級(jí)報(bào)告工作；

　　9．制定有關(guān)政策和程序，以防止項(xiàng)目組以外的人員對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果產(chǎn)生不當(dāng)影響；

　　10．及時(shí)與所有合伙人和專業(yè)人員溝通會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策和程序及其變化情況，并就這些政策和程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和教育；

　　11．指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制系統(tǒng)是否適當(dāng)運(yùn)行；

　　12．向合伙人和專業(yè)人員提出鑒證客戶和關(guān)聯(lián)實(shí)體的名單，要求與之保持獨(dú)立性；

　　13．建立懲戒機(jī)制，以促進(jìn)對(duì)政策和程序的遵循；

　　14．公開(kāi)相關(guān)政策和程序，以鼓勵(lì)和授權(quán)員工向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高層反映遵循職業(yè)道德基本原則方面的問(wèn)題。

　�。ǘ�）具體業(yè)務(wù)層面的防范措施

　　具體業(yè)務(wù)層面的防范措施主要包括：

　　1．由未涉及非鑒證服務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已執(zhí)行的非鑒證工作，或在必要時(shí)提供建議；

　　2．由鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已執(zhí)行的鑒證工作，或在必要時(shí)提供建議； （進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核）

　　3．向客戶的獨(dú)立董事、行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師等獨(dú)立第三方咨詢；

　　4．與客戶治理層討論職業(yè)道德問(wèn)題； （進(jìn)行外部咨詢討論獨(dú)立性）

　　5．向客戶治理層披露服務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)金額； （聯(lián)系外在壓力中的第4條）

　　6．請(qǐng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務(wù)；

　　7．輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組高級(jí)員工。