管理用現(xiàn)金流量表

1.區(qū)分經(jīng)營現(xiàn)金流量和金融現(xiàn)金流量

（1）經(jīng)營現(xiàn)金流量

經(jīng)營現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營活動的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實體經(jīng)營現(xiàn)金流量”，簡稱實體現(xiàn)金流量。

【理解】經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務等營運活動以及與此相關的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（2）融資現(xiàn)金流量

融資現(xiàn)金流量籌資活動和金融市場投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

①債務現(xiàn)金流量——是與債權人之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括支付利息、償還或借入負債，以及金融資產(chǎn)購入或出售。

②股權現(xiàn)金流量——是與股東之間的交易形成的現(xiàn)金流，包括股利分配、股份發(fā)行和回購等。

2.現(xiàn)金流量的確定

（1）剩余流量法（從實體現(xiàn)金流量的來源分析）

其中：資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷