財務(wù)預(yù)測的步驟和方法

一、財務(wù)預(yù)測的含義

狹義的財務(wù)預(yù)測僅指估計(jì)企業(yè)未來的融資需求，廣義的財務(wù)預(yù)測包括編制全部的預(yù)計(jì)財務(wù)報表。

二、財務(wù)預(yù)測的方法

（一）銷售百分比法

1、基本原理

2、假設(shè)前提

假設(shè)相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債與營業(yè)收入之保持穩(wěn)定的百分比。

【提示】按照管理用報表為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)測時，通常假設(shè)各項(xiàng)經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債與銷售額保持穩(wěn)定的百分比關(guān)系，即凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不變。

3、融資順序

①動用現(xiàn)存的金融資產(chǎn)；②增加留存收益；③增加金融負(fù)債；④增加股本。

4、總額法

基本公式

5、增加額法

【總結(jié)】

（二）財務(wù)預(yù)測的其他方法

1、回歸分析

2、運(yùn)用信息技術(shù)預(yù)測

（1）最簡單的是使用“電子表格軟件”；

在使用電子表格軟件進(jìn)行財務(wù)預(yù)測時，計(jì)算過程與手工操作幾乎沒有差別，但不同的是，前者所構(gòu)建的財務(wù)模型是動態(tài)的。一方面，可以通過改變輸入變量，反映不同假設(shè)條件或策略對公司未來業(yè)績的影響；另一方面，可以針對希望達(dá)到的結(jié)果，進(jìn)行反向求解。

（2）利用決策支持智能化工具：

聯(lián)機(jī)分析、數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等人工智能的出現(xiàn)，將成為未來財務(wù)預(yù)測的主要工具。