注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱《稅法》

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2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱《稅法》

稅法

一、測(cè)試目標(biāo)

本科目主要測(cè)試考生的下列能力：

1 ．熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；

2. 掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；

3 ．掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；

4 ．掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定；

5 ．掌握同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；

6 ．協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無(wú)誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表；

7 ．分析稅收政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提出稅收籌劃建議；

8 ．用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語(yǔ)言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問(wèn)題的結(jié)論；

9 ．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí)，提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí)，具備從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。

二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)

測(cè)試內(nèi)容

能力等級(jí)

（一）稅法總論

1. 稅法的概念

（ 1 ）稅收的概念

（ 2 ）稅法的概念

（ 3 ）稅法的功能

（ 4 ）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

2 ．稅法基本理論

（ 1 ）稅法的原則

（ 2 ）稅收法律關(guān)系

（ 3 ）稅法的構(gòu)成要素

3 ．稅收立法與稅法的實(shí)施

（ 1 ）稅收立法

（ 2 ）稅法的實(shí)施

4 ．我國(guó)現(xiàn)行稅法體系和稅收管理體制

（ 1 ）稅法體系概述

（ 2 ）稅法的分類

（ 3 ）我國(guó)現(xiàn)稅法體系

（ 4 ）稅收立法權(quán)

（ 5 ）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)

（二）增值稅法

1. 征稅范圍及納稅義務(wù)人

（ 1 ）征稅范圍的一般規(guī)定

（ 2 ）征稅范圍的具體規(guī)定

（ 3 ）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

2 ．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（ 1 ）一般納稅人的認(rèn)定及管理

（ 2 ）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

3 ．稅率與征收率

（ 1 ）基本稅率

（ 2 ）低稅率

（ 3 ）零稅率

（ 4 ）征收率

4 ．一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 1 ）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

（ 2 ）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

（ 3 ）應(yīng)納稅額的計(jì)算

5 ．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 1 ）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 2 ）含稅銷售額的換算

6 ．特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理

（ 1 ）兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

（ 2 ）混合銷售行為

（ 3 ）兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

7 ．進(jìn)口貨物征稅

（ 1 ）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人

（ 2 ）進(jìn)口貨物的適用稅率

（ 3 ）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 4 ）進(jìn)口貨物的稅收管理

8 ．出口貨物退（免）稅

（ 1 ）出口貨物退（免）稅基本政策

（ 2 ）出口貨物和勞務(wù)增值稅退（免）稅政策

（ 3 ）出口貨物和勞務(wù)增值稅免稅政策

（ 4 ）出口貨物增值稅征稅政策

（ 5 ）出口貨物退（免）稅管理

9 ．稅收優(yōu)惠

（ 1 ）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目

（ 2 ）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項(xiàng)目

（ 3 ）增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定

（ 4 ）其它有關(guān)減免稅規(guī)定

10. 征收管理

（ 1 ）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅地點(diǎn)

（ 4 ）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法

（ 5 ）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法

11 ．增值稅專用發(fā)票的使用及管理

（ 1 ）專用發(fā)票的聯(lián)次

（ 2 ）專用發(fā)票的開(kāi)票限額

（ 3 ）專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍

（ 4 ）專用發(fā)票開(kāi)具范圍

（ 5 ）專用發(fā)票開(kāi)具要求

（ 6 ）開(kāi)具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開(kāi)票有誤的處理

（ 7 ）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

（ 8 ）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理

（三）消費(fèi)稅法

1 ．納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 1 ）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

（ 2 ）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

（ 3 ）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

（ 4 ）零售應(yīng)稅消費(fèi)品

2 ．稅目與稅率

（ 1 ）稅目

（ 2 ）稅率

3 ．計(jì)稅依據(jù)

（ 1 ）從價(jià)計(jì)征

（ 2 ）從量計(jì)征

（ 3 ）從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征

（ 4 ）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

4 ．應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 1 ）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

（ 2 ）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

（ 3 ）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

（ 4 ）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算

5 ．征收管理

（ 1 ）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅地點(diǎn)

（ 4 ）納稅申報(bào)

（四）營(yíng)業(yè)稅法

1. 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）扣繳義務(wù)人

2 ．稅目與稅率

（ 1 ）稅目

（ 2 ）稅率

3 ．計(jì)稅依據(jù)

（ 1 ）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定

（ 2 ）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

4 ．應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

（ 1 ）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 2 ）特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

5 ．稅收優(yōu)惠

（ 1 ）起征點(diǎn)

（ 2 ）稅收優(yōu)惠規(guī)定

6 ．征收管理

（ 1 ）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅地點(diǎn)

（ 4 ）納稅申報(bào)

（五）城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

1 ．城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人與稅率

2 ．城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算

3 ．城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠和征收管理

（ 1 ）稅收優(yōu)惠

（ 2 ）納稅環(huán)節(jié)

（ 3 ）納稅期限

（ 4 ）納稅地點(diǎn)

（ 5 ）納稅申報(bào)

4. 煙葉稅

（ 1 ）納稅人和征收范圍

（ 2 ）稅率和計(jì)稅依據(jù)

（ 3 ）征收管理

5. 教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定

（六）關(guān)稅法

1. 征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人

（ 1 ）征稅對(duì)象

（ 2 ）納稅義務(wù)人

2 ．進(jìn)出口稅則

（ 1 ）進(jìn)出口稅則概況

（ 2 ）稅則歸類

（ 3 ）稅率

3 ．關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 1 ）原產(chǎn)地規(guī)定

（ 2 ）關(guān)稅的完稅價(jià)格

（ 3 ）應(yīng)納稅額的計(jì)算

4 ．關(guān)稅減免規(guī)定

（ 1 ）法定減免稅

（ 2 ）特定減免稅

（ 3 ）臨時(shí)減免稅

5 ．征收管理

（ 1 ）關(guān)稅繳納

（ 2 ）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

（ 3 ）關(guān)稅退還

（ 4 ）關(guān)稅補(bǔ)征和追征

（ 5 ）關(guān)稅納稅爭(zhēng)議

6. 船舶噸稅

（ 1 ）征收范圍和稅率

（ 2 ）應(yīng)納稅額計(jì)算

（ 3 ）稅收優(yōu)惠

（ 4 ）征收管理

（七）資源稅法和土地增值稅法

1. 資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）稅目、稅率

（ 3 ）扣繳義務(wù)人

2 ．資源稅計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 1 ）計(jì)稅依據(jù)

（ 2 ）應(yīng)納稅額的計(jì)算

3 ．資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理

（ 1 ）減稅、免稅項(xiàng)目

（ 2 ）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定

（ 3 ）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（ 4 ）納稅期限

（ 5 ）納稅地點(diǎn)

（ 6 ）納稅申報(bào)

4 ．土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）征稅范圍

5 ．土地增值稅稅率

6 ．土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目

（ 1 ）稅率

（ 2 ）應(yīng)稅收入的確定

（ 3 ）扣除項(xiàng)目的確定

7 ．土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 1 ）增值額的確定

（ 2 ）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

（ 3 ）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

8 ．土地增值稅稅收優(yōu)惠

（ 1 ）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠

（ 2 ）國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠

（ 3 ）因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷稅收優(yōu)惠

9 ．土地增值稅征收管理

（ 1 ）納稅地點(diǎn)

（ 2 ）納稅申報(bào)

（八）房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

1. 房產(chǎn)稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 2 ）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 3 ）稅收優(yōu)惠

（ 4 ）征收管理

2 ．城鎮(zhèn)土地使用稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 2 ）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 3 ）稅收優(yōu)惠

（ 4 ）征收管理

3 ．契稅法

（ 1 ）征稅對(duì)象

（ 2 ）納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 3 ）稅收優(yōu)惠

（ 4 ）征收管理

4 ．耕地占用稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 2 ）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 3 ）稅收優(yōu)惠和征收管理

（九）車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法

1. 車輛購(gòu)置稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 2 ）稅率與計(jì)稅依據(jù)

（ 3 ）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 4 ）稅收優(yōu)惠

（ 5 ）征收管理

2. 車船稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 2 ）稅目與稅率

（ 3 ）應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

（ 4 ）稅收優(yōu)惠

（ 5 ）征收管理

3 ．印花稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）稅目與稅率

（ 3 ）應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 4 ）稅收優(yōu)惠

（ 5 ）征收管理

（十）企業(yè)所得稅法

1. 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）征稅對(duì)象

（ 3 ）稅率

2 ．應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（ 1 ）收入總額

（ 2 ）不征稅收入和免稅收入

（ 3 ）扣除原則和范圍

（ 4 ）不得扣除的項(xiàng)目

（ 5 ）虧損彌補(bǔ)

3 ．資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（ 1 ）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（ 2 ）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（ 3 ）無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（ 4 ）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

（ 5 ）存貨的稅務(wù)處理

（ 6 ）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（ 7 ）稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

4. 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

（ 1 ）資產(chǎn)損失的定義

（ 2 ）資產(chǎn)損失扣除政策

（ 3 ）資產(chǎn)損失稅前扣除管理

5. 企業(yè)重組的所得稅處理

（ 1 ）企業(yè)重組的定義

（ 2 ）企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法

（ 3 ）企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

6 ．稅收優(yōu)惠

（ 1 ）免征與減征優(yōu)惠

（ 2 ）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

（ 3 ）小型微利企業(yè)優(yōu)惠

（ 4 ）加計(jì)扣除優(yōu)惠

（ 5 ）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

（ 6 ）加速折舊優(yōu)惠

（ 7 ）減計(jì)收入優(yōu)惠

（ 8 ）稅額抵免優(yōu)惠

（ 9 ）民族自治地方優(yōu)惠

（ 10 ）非居民企業(yè)優(yōu)惠

（ 11 ）特殊行業(yè)優(yōu)惠

（ 12 ）其他優(yōu)惠

7 ．應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 1 ）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 2 ）境外所得抵扣稅額的計(jì)算

（ 3 ）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 4 ）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 5 ）非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

（ 6 ）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理

（ 7 ）企業(yè)政策性搬遷所得稅的計(jì)算管理辦法

8 ．源泉扣繳

（ 1 ）扣繳義務(wù)

（ 2 ）扣繳方法

（ 3 ）非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題

9 ．特別納稅調(diào)整

（ 1 ）調(diào)整范圍

（ 2 ）調(diào)整方法

（ 3 ）核定征收

（ 4 ）加收利息

10 ．征收管理

（ 1 ）納稅地點(diǎn)

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅申報(bào)

（ 4 ）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

（ 5 ）合伙企業(yè)所得稅的征收管理

（ 6 ）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

（ 7 ）納稅申報(bào)填寫方法

（十一）個(gè)人所得稅法

1 ．納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）征稅范圍

2 ．稅率與應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

（ 1 ）稅率

（ 2 ）應(yīng)納稅所得額的確定

3 ．應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 1 ）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 2 ）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 3 ）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 4 ）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 5 ）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 6 ）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 7 ）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 8 ）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 9 ）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 10 ）偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 11 ）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（ 12 ）應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問(wèn)題

4 ．稅收優(yōu)惠

（ 1 ）免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

（ 2 ）減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

5 ．境外所得的稅額扣除

6 ．征收管理

（ 1 ）自行申報(bào)納稅

（ 2 ）代扣代繳納稅

（ 3 ）核定征收

（ 4 ）個(gè)人所得稅的管理

（十二）稅收征收管理法

1 ．稅收征收管理法概述

（ 1 ）稅收征收管理法的立法目的

（ 2 ）稅收征收管理法的適用范圍

（ 3 ）稅收征收管理法的遵守主體

（ 4 ）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定

2 ．稅務(wù)管理

（ 1 ）稅務(wù)登記管理

（ 2 ）賬簿、憑證管理

（ 3 ）納稅申報(bào)管理

3 ．稅款征收

（ 1 ）稅款征收的原則

（ 2 ）稅款征收的方式

（ 3 ）稅款征收制度

4 ．稅務(wù)檢查

（ 1 ）稅務(wù)檢查的形式和方法

（ 2 ）稅務(wù)檢查的職責(zé)

5 ．法律責(zé)任

（ 1 ）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰

（ 2 ）扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰

（ 3 ）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任

（ 4 ）對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任

（ 5 ）進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任

（ 6 ）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任

（ 7 ）騙取出口退稅的法律責(zé)任

（ 8 ）抗稅的法律責(zé)任

（ 9 ）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任

（ 10 ）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任

（ 11 ）不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任

（ 12 ）非法印制發(fā)票的法律責(zé)任

（ 13 ）有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任

（ 14 ）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任

（ 15 ）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任

（ 16 ）不移送的法律責(zé)任

（ 17 ）稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任

（ 18 ）瀆職行為的法律責(zé)任

（ 19 ）不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任

（ 20 ）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任

6 ．納稅評(píng)估管理辦法

（ 1 ）納稅評(píng)估指標(biāo)

（ 2 ）納稅評(píng)估對(duì)象

（ 3 ）納稅評(píng)估方法

（ 4 ）評(píng)估結(jié)果處理

（ 5 ）評(píng)估工作管理

（ 6 ）納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)及其使用方法

7 ．納稅擔(dān)保試行辦法

（ 1 ）納稅保證

（ 2 ）納稅抵押

（ 3 ）納稅質(zhì)押

（ 4 ）法律責(zé)任

（十三）稅務(wù)行政法制

1 ．稅務(wù)行政處罰

（ 1 ）稅務(wù)行政處罰的原則

（ 2 ）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類

（ 3 ）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄

（ 4 ）稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序

（ 5 ）稅務(wù)行政處罰的一般程序

（ 6 ）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行

2 ．稅務(wù)行政復(fù)議

（ 1 ）稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)和人員

（ 2 ）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍

（ 3 ）稅務(wù)行政復(fù)議管轄

（ 4 ）稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人

（ 5 ）稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)

（ 6 ）稅務(wù)行政復(fù)議受理

（ 7 ）稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)

（ 8 ）稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定

（ 9 ）稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解

3 ．稅務(wù)行政訴訟

（ 1 ）稅務(wù)行政訴訟的概念

（ 2 ）稅務(wù)行政訴訟的原則

（ 3 ）稅務(wù)行政訴訟的管轄

（ 4 ）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍

（ 5 ）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理

（ 6 ）稅務(wù)行政訴訟的審理和判決

（十四）稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

1 ．企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理

（ 1 ）企業(yè)稅務(wù)登記代理

（ 2 ）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理

（ 3 ）建賬、記賬代理

2 ．主要稅種申報(bào)的代理

（ 1 ）增值稅代理申報(bào)

（ 2 ）消費(fèi)稅代理申報(bào)

（ 3 ）營(yíng)業(yè)稅代理申報(bào)

（ 4 ）企業(yè)所得稅代理申報(bào)

（ 5 ）個(gè)人所得稅代理申報(bào)

3 ．稅務(wù)籌劃

（ 1 ）稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)

（ 2 ）稅務(wù)籌劃基本方法

三、參考法規(guī)

（一）稅法概論

1. 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見(jiàn)》的通知

1996 年 1 月 24 日國(guó)辦發(fā) [1996]4 號(hào)

2. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問(wèn)題的通知

1996 年 3 月 1 日國(guó)稅發(fā) [1996]37 號(hào)

3. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知

2002 年 1 月 24 日國(guó)稅發(fā) [2002]8 號(hào)

4. 全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于廢止《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例》的決定

2005 年 12 月 29 日中華人民共和國(guó)主席令第 46 號(hào)

5. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告

2009 年 11 月 6 日公告 2009 年第 1 號(hào)

6. 稅收規(guī)范性文件制定管理辦法

2010 年 02 月 10 日國(guó)家稅務(wù)總局令第 20 號(hào)

7. 稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

2010 年 2 月 10 日國(guó)家稅務(wù)總局令第 21 號(hào)

8. 關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的決定

2011 年 6 月 30 日中華人民共和國(guó)主席令第 48 號(hào)

9. 關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的決定

2011 年 7 月 19 日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 600 號(hào)

（二）增值稅法

1. 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例

2008 年 11 月 10 日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 538 號(hào)頒布實(shí)施

2. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高勞動(dòng)密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率的通知

2008 年 11 月 17 日財(cái)稅 [2008]144 號(hào)

3. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于變更海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退稅企業(yè)名單的通知

2008 年 11 月 21 日財(cái)稅 [2008]143 號(hào)

4. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅政策的通知

2008 年 12 月 9 日財(cái)稅 [2008] 第 157 號(hào)

5. 關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知

2009 年 1 月 19 日財(cái)稅 [2009]9 號(hào)

6. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《油氣田企業(yè)增值稅管理辦法》的通知

2009 年 1 月 19 日財(cái)稅 [2009]8 號(hào)

7. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知

2009 年 2 月 10 日財(cái)稅 [2009]11 號(hào)

8. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知

2009 年 2 月 25 日國(guó)稅函 [2009]90 號(hào)

9. 財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問(wèn)題的通知

2009 年 3 月 27 日財(cái)稅 [2009]31 號(hào)

10. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見(jiàn)

2009 年 4 月 29 日國(guó)稅發(fā) [2009]85 號(hào)

11. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅問(wèn)題的補(bǔ)充通知

2009 年 7 月 9 日財(cái)稅 [2009]97 號(hào)

12. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評(píng)估后退稅有關(guān)問(wèn)題的通知

2009 年 8 月 13 日國(guó)稅函 [2009]432 號(hào)

13. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知

2009 年 9 月 9 日財(cái)稅 [2009]113 號(hào)

14. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅退稅政策若干問(wèn)題的通知

2009 年 9 月 29 日財(cái)稅 [2009]119 號(hào)

15. 財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備稅收政策的通知

2009 年 10 月 10 日財(cái)稅 [2009]115 號(hào)

16. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知

2009 年 11 月 9 日國(guó)稅函 [2009]617 號(hào)

17. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于民貿(mào)企業(yè)和邊銷茶有關(guān)增值稅政策的通知

2009 年 12 月 7 日財(cái)稅 [2009]141 號(hào)

18. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于以農(nóng)林剩余物為原料的綜合利用產(chǎn)品增值稅政策的通知

2009 年 12 月 7 日財(cái)稅 [2009]148 號(hào)

19. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行宣傳文化增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知

2009 年 12 月 10 日財(cái)稅 [2009]147 號(hào)

20. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的補(bǔ)充的通知

2009 年 12 月 29 日財(cái)稅 [2009]163 號(hào)

21. 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法

2010 年 2 月 10 日國(guó)家稅務(wù)總局令第 22 號(hào)

22. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問(wèn)題的通知

2010 年 3 月 4 日國(guó)稅函 [2010]97 號(hào)

23. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》政策銜接有關(guān)問(wèn)題的通知

2010 年 4 月 7 日國(guó)稅函 [2010]137 號(hào)

24. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》宣傳材料的通知

2010 年 4 月 7 日國(guó)稅函 [2010]138 號(hào)

25. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》若干條款處理意見(jiàn)的通知

2010 年 4 月 7 日國(guó)稅函 [2010]139 號(hào)

26. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知

2010 年 4 月 7 日國(guó)稅發(fā) [2010]40 號(hào)

27. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于橄欖油適用稅率問(wèn)題的批復(fù)

2010 年 4 月 8 日國(guó)稅函 [2010]144 號(hào)

28 ．國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于干姜姜黃增值稅適用稅率問(wèn)題的公告

2010 年 8 月 19 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010 年第 9 號(hào)

29. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問(wèn)題的公告

2010 年 9 月 8 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 [2010]13 號(hào)

30. 財(cái)政部、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整大型環(huán)保及資源綜合利用設(shè)備等重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策的通知

2010 年 9 月 30 號(hào)財(cái)關(guān)稅 [2010]50 號(hào)

31. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于上海期貨交易所開(kāi)展期貨保稅交割業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問(wèn)題的通知

2010 年 12 月 2 日財(cái)稅 [2010]108 號(hào)

32. 關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告

2011年2月18日國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第13號(hào)

33.關(guān)于部分液體乳增值稅適用稅率的公告

2011年7月6日國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第13號(hào)

34. 關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題的公告

2011年7月15日國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào)

35. 關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)一并銷售附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關(guān)稅收問(wèn)題的公告

2011年8月17日國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第47號(hào)

36. 關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告

2011年9月14日國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)

37. 關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知

2011年10月13日財(cái)稅[2011]100號(hào)

38. 關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的決定

2011年10月28日中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第65號(hào)

39. 關(guān)于納稅人為其他單位和個(gè)人開(kāi)采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)有關(guān)貨物和勞務(wù)稅問(wèn)題的公告

2011年11月7日國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第56號(hào)

40.關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問(wèn)題的公告

2011年11月14日國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第60號(hào)

41. 關(guān)于安置殘疾人單位是否可以同時(shí)享受多項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的公告

2011年11月18日國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第61號(hào)

42. 關(guān)于調(diào)整完善資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅政策的通知

2011年11月21日財(cái)稅[2011]115號(hào)

43. 關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營(yíng)業(yè)稅政策的通知

2011年12月27日財(cái)稅[2011]119號(hào)

44. 關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知

2011 年 12 月 31 財(cái)稅 [2011]137 號(hào)

45. 關(guān)于部分產(chǎn)品增值稅適用稅率問(wèn)題的公告

2012 年 3 月 16 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 10 號(hào)

46. 關(guān)于納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問(wèn)題的公告

2012 年 7 月 9 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 33 號(hào)

47. 關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知

2012 年 9 月 27 日財(cái)稅 [2012]75 號(hào)

48. 關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問(wèn)題的公告

2012 年 12 月 13 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 55 號(hào)

（三）消費(fèi)稅法

1. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整護(hù)膚護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率的通知

1999 年 3 月 16 日　財(cái)稅字［ 1999 ］ 023 號(hào)

2. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)低污染排放小汽車減征消費(fèi)稅的通知

2000 年 6 月 7 日　財(cái)稅［ 2000 ］ 026 號(hào)

3. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知

2001 年 6 月 4 日　財(cái)稅［ 2001 ］ 91 號(hào)

4. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知

2001 年 11 月 5 日　財(cái)稅［ 2001 ］ 176 號(hào)

5. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙直接銷售不再征收消費(fèi)稅的批復(fù)

2001 年 12 月 20 日　國(guó)稅函［ 2001 ］ 955 號(hào)

6. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策問(wèn)題的通知

2002 年 8 月 26 日　國(guó)稅發(fā)［ 2002 ］ 109 號(hào)

7. 財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅稅率的通知

2004 年 1 月 29 日　財(cái)稅［ 2004 ］ 22 號(hào)

8. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于果啤征收消費(fèi)稅的批復(fù)

2005 年 4 月 18 日　國(guó)稅函［ 2005 ］ 333 號(hào)

9. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知

2006 年 3 月 20 日　財(cái)稅［ 2006 ］ 33 號(hào)

10. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)消費(fèi)稅納稅申報(bào)及稅款抵扣管理的通知

2006 年 8 月 15 日　國(guó)稅函［ 2006 ］ 769 號(hào)

11. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅若干具體政策的通知

2006 年 8 月 30 日　財(cái)稅［ 2006 ］ 125 號(hào)

12. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費(fèi)稅政策的通知

2006 年 2 月 27 日　財(cái)稅［ 2006 ］ 20 號(hào)

13. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策征收管理規(guī)定》的通知

2006 年 3 月 31 日　國(guó)稅發(fā)［ 2006 ］ 49 號(hào)

14. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于沙灘車等車輛征收消費(fèi)稅問(wèn)題的批復(fù)

2007 年 11 月 2 日　國(guó)稅函［ 2007 ］ 1071 號(hào)

15. 中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例

2008 年 11 月 10 日　中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 539 號(hào)

16. 中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

2008 年 12 月 15 日　財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局第 51 號(hào)令

17. 關(guān)于潤(rùn)滑脂產(chǎn)品征收消費(fèi)稅問(wèn)題的批復(fù)

2009 年 12 月 15 日國(guó)稅函 [2009]709 號(hào)

18. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分燃料油消費(fèi)稅政策的通知

2010 年 8 月 20 日財(cái)稅 [2010]66 號(hào)

19. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于絕緣油類產(chǎn)品不征收消費(fèi)稅問(wèn)題的公告

2010 年 8 月 30 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010 年第 12 號(hào)

20. 關(guān)于農(nóng)用拖拉機(jī)收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅問(wèn)題的公告

2010 年 10 月 19 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010 年第 16 號(hào)

21. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)利用廢棄的動(dòng)植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費(fèi)稅的通知

2010 年 12 月 17 日財(cái)稅 [2010]118 號(hào)

22. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)油（氣）田企業(yè)生產(chǎn)自用成品油先征后返消費(fèi)稅的通知

2011 年 2 月 25 日財(cái)稅 [2011]7 號(hào)

23. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確廢棄動(dòng)植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費(fèi)稅適用范圍的通知

2011 年 6 月 15 日財(cái)稅 [2011]46 號(hào)

24. 財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分石腦油燃料油消費(fèi)稅政策的通知

2011 年 9 月 15 日財(cái)稅 [2011]87 號(hào)

25. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于配制酒消費(fèi)稅適用稅率問(wèn)題的公告

2011 年 9 月 28 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 53 號(hào)

26. 卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格信息采集和核定管理辦法

2011 年 10 月 27 日國(guó)家稅務(wù)總局令第 26 號(hào)

27. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)匯總繳納消費(fèi)稅有關(guān)政策的通知

2012 年 4 月 13 日財(cái)稅 [2012]42 號(hào)

28. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告

2012 年 6 月 14 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 24 號(hào)

29. 關(guān)于《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》有關(guān)條款解釋的通知

2012 年 7 月 13 日財(cái)法 [2012]8 號(hào)

（四）營(yíng)業(yè)稅法

1. 中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例

2008 年 11 月 10 日　國(guó)務(wù)院令第 540 號(hào)

2. 中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

2008 年 12 月 15 日　財(cái)政部、稅務(wù)總局 52 號(hào)令

3. 關(guān)于教育部考試中心及其直屬單位與其他單位合作開(kāi)展考試有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知

2009 年 12 月 23 日國(guó)稅函 [2009]752 號(hào)

4. 關(guān)于海峽兩岸空中直航營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知

2010 年 09 月 6 日財(cái)稅 [2010]63 號(hào)

5. 國(guó)家文物局、民政部、財(cái)政部、國(guó)土資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、文化部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)民辦博物館發(fā)展的意見(jiàn)

2010 年 1 月 29 日文物博發(fā) [2010]11 號(hào)

6. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金營(yíng)業(yè)稅政策問(wèn)題的通知

2010 年 3 月 11 日財(cái)稅 [2010]16 號(hào)

7. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知

2010 年 4 月 23 日財(cái)稅 [2010]8 號(hào)

8. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知

2010 年 5 月 13 日財(cái)稅 [2010]4 號(hào)

9. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)扶貧基金會(huì)小額信貸試點(diǎn)項(xiàng)目稅收政策的通知

2010 年 5 月 13 日財(cái)稅 [2010]35 號(hào)

10. 關(guān)于國(guó)際電信業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知

2010 年 6 月 28 日國(guó)稅函 [2010]300 號(hào)

11. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知

2010 年 7 月 28 日財(cái)稅 [2010]64 號(hào)

12. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)免征營(yíng)業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品名單（第二十三批）的通知

2010 年 8 月 12 日財(cái)稅 [2010]71 號(hào)

13. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分省市有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)免征營(yíng)業(yè)稅的通知

2010 年 8 月 31 日財(cái)稅 [2010]33 號(hào)

14. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收問(wèn)題的通知

2010 年 9 月 6 日財(cái)稅 [2010]77 號(hào)

15. 關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問(wèn)題的公告

2010 年 9 月 8 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2010 年第 13 號(hào)

16. 關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營(yíng)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知

2010 年 9 月 27 日財(cái)稅 [2010]88 號(hào)

17. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知

2010 年 10 月 22 日財(cái)稅 [2010]84 號(hào)

18. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知

2010 年 12 月 30 日財(cái)稅 [2010]110 號(hào)

19. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布免征營(yíng)業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品名單（第二十四批）的通知

2011 年 1 月 17 日財(cái)稅 [2011]5 號(hào)

20. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司轉(zhuǎn)讓 CDMA 網(wǎng)及其用戶資產(chǎn)企業(yè)合并資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅和土地增值稅政策問(wèn)題的通知

2011 年 3 月 10 日財(cái)稅 [2011]13 號(hào)

21. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問(wèn)題的公告

2011 年 3 月 25 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 23 號(hào)

22. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境設(shè)備租賃合同繼續(xù)實(shí)行過(guò)渡性營(yíng)業(yè)稅免稅政策的通知

2011 年 6 月 10 日財(cái)稅 [2011]48 號(hào)

23. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)一并銷售附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關(guān)稅收問(wèn)題的公告

2011 年 8 月 17 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 47 號(hào)

24. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知

2011 年 8 月 31 日財(cái)稅 [2011]66 號(hào)

25. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)營(yíng)高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知

2011 年 9 月 6 日財(cái)稅 [2011]78 號(hào)

26. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的公告

2011 年 9 月 26 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 51 號(hào)

27. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于員工制家政服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知

2011 年 9 月 28 日財(cái)稅 [2011]51 號(hào)

28. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)稅政策執(zhí)行期限的通知

2011 年 10 月 17 日財(cái)稅 [2011]101 號(hào)

29. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人為其他單位和個(gè)人開(kāi)采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)有關(guān)貨物和勞務(wù)稅問(wèn)題的公告

2011 年 11 月 7 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 56 號(hào)

30. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關(guān)稅收問(wèn)題的公告

2011 年 11 月 24 日國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 62 號(hào)

31. 關(guān)

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