注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱《稅法》

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2013年注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱《稅法》

稅法

一、測試目標

本科目主要測試考生的下列能力：

1 ．熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；

2. 掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；

3 ．掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計算；

4 ．掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計算及相關(guān)納稅事項的有關(guān)規(guī)定；

5 ．掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法；

6 ．協(xié)助企業(yè)或個人準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表；

7 ．分析稅收政策變動對企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議；

8 ．用恰當合理的專業(yè)性語言和報告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風險、納稅事項等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論；

9 ．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務(wù)意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。

二、測試內(nèi)容與能力等級

測試內(nèi)容

能力等級

（一）稅法總論

1. 稅法的概念

（ 1 ）稅收的概念

（ 2 ）稅法的概念

（ 3 ）稅法的功能

（ 4 ）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

2 ．稅法基本理論

（ 1 ）稅法的原則

（ 2 ）稅收法律關(guān)系

（ 3 ）稅法的構(gòu)成要素

3 ．稅收立法與稅法的實施

（ 1 ）稅收立法

（ 2 ）稅法的實施

4 ．我國現(xiàn)行稅法體系和稅收管理體制

（ 1 ）稅法體系概述

（ 2 ）稅法的分類

（ 3 ）我國現(xiàn)稅法體系

（ 4 ）稅收立法權(quán)

（ 5 ）稅收執(zhí)法權(quán)

（二）增值稅法

1. 征稅范圍及納稅義務(wù)人

（ 1 ）征稅范圍的一般規(guī)定

（ 2 ）征稅范圍的具體規(guī)定

（ 3 ）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

2 ．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理

（ 1 ）一般納稅人的認定及管理

（ 2 ）小規(guī)模納稅人的認定及管理

3 ．稅率與征收率

（ 1 ）基本稅率

（ 2 ）低稅率

（ 3 ）零稅率

（ 4 ）征收率

4 ．一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

（ 1 ）銷項稅額的計算

（ 2 ）進項稅額的計算

（ 3 ）應(yīng)納稅額的計算

5 ．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

（ 1 ）應(yīng)納稅額的計算

（ 2 ）含稅銷售額的換算

6 ．特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理

（ 1 ）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

（ 2 ）混合銷售行為

（ 3 ）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

7 ．進口貨物征稅

（ 1 ）進口貨物的征稅范圍及納稅人

（ 2 ）進口貨物的適用稅率

（ 3 ）進口貨物應(yīng)納稅額的計算

（ 4 ）進口貨物的稅收管理

8 ．出口貨物退（免）稅

（ 1 ）出口貨物退（免）稅基本政策

（ 2 ）出口貨物和勞務(wù)增值稅退（免）稅政策

（ 3 ）出口貨物和勞務(wù)增值稅免稅政策

（ 4 ）出口貨物增值稅征稅政策

（ 5 ）出口貨物退（免）稅管理

9 ．稅收優(yōu)惠

（ 1 ）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目

（ 2 ）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項目

（ 3 ）增值稅起征點的規(guī)定

（ 4 ）其它有關(guān)減免稅規(guī)定

10. 征收管理

（ 1 ）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅地點

（ 4 ）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

（ 5 ）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

11 ．增值稅專用發(fā)票的使用及管理

（ 1 ）專用發(fā)票的聯(lián)次

（ 2 ）專用發(fā)票的開票限額

（ 3 ）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍

（ 4 ）專用發(fā)票開具范圍

（ 5 ）專用發(fā)票開具要求

（ 6 ）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理

（ 7 ）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定

（ 8 ）加強增值稅專用發(fā)票的管理

（三）消費稅法

1 ．納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 1 ）生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

（ 2 ）委托加工應(yīng)稅消費品

（ 3 ）進口應(yīng)稅消費品

（ 4 ）零售應(yīng)稅消費品

2 ．稅目與稅率

（ 1 ）稅目

（ 2 ）稅率

3 ．計稅依據(jù)

（ 1 ）從價計征

（ 2 ）從量計征

（ 3 ）從價從量復合計征

（ 4 ）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

4 ．應(yīng)納稅額的計算

（ 1 ）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

（ 2 ）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算

（ 3 ）進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

（ 4 ）已納消費稅扣除的計算

5 ．征收管理

（ 1 ）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅地點

（ 4 ）納稅申報

（四）營業(yè)稅法

1. 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）扣繳義務(wù)人

2 ．稅目與稅率

（ 1 ）稅目

（ 2 ）稅率

3 ．計稅依據(jù)

（ 1 ）計稅依據(jù)的一般規(guī)定

（ 2 ）計稅依據(jù)的具體規(guī)定

4 ．應(yīng)納稅額的計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

（ 1 ）應(yīng)納稅額的計算

（ 2 ）特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

5 ．稅收優(yōu)惠

（ 1 ）起征點

（ 2 ）稅收優(yōu)惠規(guī)定

6 ．征收管理

（ 1 ）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅地點

（ 4 ）納稅申報

（五）城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

1 ．城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人與稅率

2 ．城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算

3 ．城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠和征收管理

（ 1 ）稅收優(yōu)惠

（ 2 ）納稅環(huán)節(jié)

（ 3 ）納稅期限

（ 4 ）納稅地點

（ 5 ）納稅申報

4. 煙葉稅

（ 1 ）納稅人和征收范圍

（ 2 ）稅率和計稅依據(jù)

（ 3 ）征收管理

5. 教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定

（六）關(guān)稅法

1. 征稅對象與納稅義務(wù)人

（ 1 ）征稅對象

（ 2 ）納稅義務(wù)人

2 ．進出口稅則

（ 1 ）進出口稅則概況

（ 2 ）稅則歸類

（ 3 ）稅率

3 ．關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算

（ 1 ）原產(chǎn)地規(guī)定

（ 2 ）關(guān)稅的完稅價格

（ 3 ）應(yīng)納稅額的計算

4 ．關(guān)稅減免規(guī)定

（ 1 ）法定減免稅

（ 2 ）特定減免稅

（ 3 ）臨時減免稅

5 ．征收管理

（ 1 ）關(guān)稅繳納

（ 2 ）關(guān)稅的強制執(zhí)行

（ 3 ）關(guān)稅退還

（ 4 ）關(guān)稅補征和追征

（ 5 ）關(guān)稅納稅爭議

6. 船舶噸稅

（ 1 ）征收范圍和稅率

（ 2 ）應(yīng)納稅額計算

（ 3 ）稅收優(yōu)惠

（ 4 ）征收管理

（七）資源稅法和土地增值稅法

1. 資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）稅目、稅率

（ 3 ）扣繳義務(wù)人

2 ．資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算

（ 1 ）計稅依據(jù)

（ 2 ）應(yīng)納稅額的計算

3 ．資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理

（ 1 ）減稅、免稅項目

（ 2 ）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定

（ 3 ）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（ 4 ）納稅期限

（ 5 ）納稅地點

（ 6 ）納稅申報

4 ．土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）征稅范圍

5 ．土地增值稅稅率

6 ．土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項目

（ 1 ）稅率

（ 2 ）應(yīng)稅收入的確定

（ 3 ）扣除項目的確定

7 ．土地增值稅應(yīng)納稅額的計算

（ 1 ）增值額的確定

（ 2 ）應(yīng)納稅額的計算方法

（ 3 ）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

8 ．土地增值稅稅收優(yōu)惠

（ 1 ）建造普通標準住宅的稅收優(yōu)惠

（ 2 ）國家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠

（ 3 ）因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷稅收優(yōu)惠

9 ．土地增值稅征收管理

（ 1 ）納稅地點

（ 2 ）納稅申報

（八）房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

1. 房產(chǎn)稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 2 ）稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

（ 3 ）稅收優(yōu)惠

（ 4 ）征收管理

2 ．城鎮(zhèn)土地使用稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 2 ）稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

（ 3 ）稅收優(yōu)惠

（ 4 ）征收管理

3 ．契稅法

（ 1 ）征稅對象

（ 2 ）納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計算

（ 3 ）稅收優(yōu)惠

（ 4 ）征收管理

4 ．耕地占用稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 2 ）稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

（ 3 ）稅收優(yōu)惠和征收管理

（九）車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1. 車輛購置稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 2 ）稅率與計稅依據(jù)

（ 3 ）應(yīng)納稅額的計算

（ 4 ）稅收優(yōu)惠

（ 5 ）征收管理

2. 車船稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 2 ）稅目與稅率

（ 3 ）應(yīng)納稅額的計算與代收代繳

（ 4 ）稅收優(yōu)惠

（ 5 ）征收管理

3 ．印花稅法

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）稅目與稅率

（ 3 ）應(yīng)納稅額的計算

（ 4 ）稅收優(yōu)惠

（ 5 ）征收管理

（十）企業(yè)所得稅法

1. 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）征稅對象

（ 3 ）稅率

2 ．應(yīng)納稅所得額的計算

（ 1 ）收入總額

（ 2 ）不征稅收入和免稅收入

（ 3 ）扣除原則和范圍

（ 4 ）不得扣除的項目

（ 5 ）虧損彌補

3 ．資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（ 1 ）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（ 2 ）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（ 3 ）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（ 4 ）長期待攤費用的稅務(wù)處理

（ 5 ）存貨的稅務(wù)處理

（ 6 ）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（ 7 ）稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

4. 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

（ 1 ）資產(chǎn)損失的定義

（ 2 ）資產(chǎn)損失扣除政策

（ 3 ）資產(chǎn)損失稅前扣除管理

5. 企業(yè)重組的所得稅處理

（ 1 ）企業(yè)重組的定義

（ 2 ）企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法

（ 3 ）企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

6 ．稅收優(yōu)惠

（ 1 ）免征與減征優(yōu)惠

（ 2 ）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

（ 3 ）小型微利企業(yè)優(yōu)惠

（ 4 ）加計扣除優(yōu)惠

（ 5 ）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

（ 6 ）加速折舊優(yōu)惠

（ 7 ）減計收入優(yōu)惠

（ 8 ）稅額抵免優(yōu)惠

（ 9 ）民族自治地方優(yōu)惠

（ 10 ）非居民企業(yè)優(yōu)惠

（ 11 ）特殊行業(yè)優(yōu)惠

（ 12 ）其他優(yōu)惠

7 ．應(yīng)納稅額的計算

（ 1 ）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

（ 2 ）境外所得抵扣稅額的計算

（ 3 ）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算

（ 4 ）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

（ 5 ）非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

（ 6 ）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理

（ 7 ）企業(yè)政策性搬遷所得稅的計算管理辦法

8 ．源泉扣繳

（ 1 ）扣繳義務(wù)

（ 2 ）扣繳方法

（ 3 ）非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

9 ．特別納稅調(diào)整

（ 1 ）調(diào)整范圍

（ 2 ）調(diào)整方法

（ 3 ）核定征收

（ 4 ）加收利息

10 ．征收管理

（ 1 ）納稅地點

（ 2 ）納稅期限

（ 3 ）納稅申報

（ 4 ）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

（ 5 ）合伙企業(yè)所得稅的征收管理

（ 6 ）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

（ 7 ）納稅申報填寫方法

（十一）個人所得稅法

1 ．納稅義務(wù)人與征稅范圍

（ 1 ）納稅義務(wù)人

（ 2 ）征稅范圍

2 ．稅率與應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

（ 1 ）稅率

（ 2 ）應(yīng)納稅所得額的確定

3 ．應(yīng)納稅額的計算

（ 1 ）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算

（ 2 ）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算

（ 3 ）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算

（ 4 ）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算

（ 5 ）稿酬所得應(yīng)納稅額的計算

（ 6 ）特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算

（ 7 ）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算

（ 8 ）財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算

（ 9 ）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算

（ 10 ）偶然所得應(yīng)納稅額的計算

（ 11 ）其他所得應(yīng)納稅額的計算

（ 12 ）應(yīng)納稅額計算中的特殊問題

4 ．稅收優(yōu)惠

（ 1 ）免征個人所得稅的優(yōu)惠

（ 2 ）減征個人所得稅的優(yōu)惠

5 ．境外所得的稅額扣除

6 ．征收管理

（ 1 ）自行申報納稅

（ 2 ）代扣代繳納稅

（ 3 ）核定征收

（ 4 ）個人所得稅的管理

（十二）稅收征收管理法

1 ．稅收征收管理法概述

（ 1 ）稅收征收管理法的立法目的

（ 2 ）稅收征收管理法的適用范圍

（ 3 ）稅收征收管理法的遵守主體

（ 4 ）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定

2 ．稅務(wù)管理

（ 1 ）稅務(wù)登記管理

（ 2 ）賬簿、憑證管理

（ 3 ）納稅申報管理

3 ．稅款征收

（ 1 ）稅款征收的原則

（ 2 ）稅款征收的方式

（ 3 ）稅款征收制度

4 ．稅務(wù)檢查

（ 1 ）稅務(wù)檢查的形式和方法

（ 2 ）稅務(wù)檢查的職責

5 ．法律責任

（ 1 ）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰

（ 2 ）扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰

（ 3 ）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進行納稅申報的法律責任

（ 4 ）對偷稅的認定及其法律責任

（ 5 ）進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任

（ 6 ）逃避追繳欠稅的法律責任

（ 7 ）騙取出口退稅的法律責任

（ 8 ）抗稅的法律責任

（ 9 ）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責任

（ 10 ）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責任

（ 11 ）不配合稅務(wù)機關(guān)依法檢查的法律責任

（ 12 ）非法印制發(fā)票的法律責任

（ 13 ）有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的法律責任

（ 14 ）銀行及其他金融機構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責任

（ 15 ）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任

（ 16 ）不移送的法律責任

（ 17 ）稅務(wù)人員不依法行政的法律責任

（ 18 ）瀆職行為的法律責任

（ 19 ）不按規(guī)定征收稅款的法律責任

（ 20 ）違反稅務(wù)代理的法律責任

6 ．納稅評估管理辦法

（ 1 ）納稅評估指標

（ 2 ）納稅評估對象

（ 3 ）納稅評估方法

（ 4 ）評估結(jié)果處理

（ 5 ）評估工作管理

（ 6 ）納稅評估通用分析指標及其使用方法

7 ．納稅擔保試行辦法

（ 1 ）納稅保證

（ 2 ）納稅抵押

（ 3 ）納稅質(zhì)押

（ 4 ）法律責任

（十三）稅務(wù)行政法制

1 ．稅務(wù)行政處罰

（ 1 ）稅務(wù)行政處罰的原則

（ 2 ）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類

（ 3 ）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄

（ 4 ）稅務(wù)行政處罰的簡易程序

（ 5 ）稅務(wù)行政處罰的一般程序

（ 6 ）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行

2 ．稅務(wù)行政復議

（ 1 ）稅務(wù)行政復議機構(gòu)和人員

（ 2 ）稅務(wù)行政復議的受案范圍

（ 3 ）稅務(wù)行政復議管轄

（ 4 ）稅務(wù)行政復議申請人和被申請人

（ 5 ）稅務(wù)行政復議申請

（ 6 ）稅務(wù)行政復議受理

（ 7 ）稅務(wù)行政復議證據(jù)

（ 8 ）稅務(wù)行政復議審查和決定

（ 9 ）稅務(wù)行政復議和解與調(diào)解

3 ．稅務(wù)行政訴訟

（ 1 ）稅務(wù)行政訴訟的概念

（ 2 ）稅務(wù)行政訴訟的原則

（ 3 ）稅務(wù)行政訴訟的管轄

（ 4 ）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍

（ 5 ）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理

（ 6 ）稅務(wù)行政訴訟的審理和判決

（十四）稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

1 ．企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理

（ 1 ）企業(yè)稅務(wù)登記代理

（ 2 ）發(fā)票領(lǐng)購代理

（ 3 ）建賬、記賬代理

2 ．主要稅種申報的代理

（ 1 ）增值稅代理申報

（ 2 ）消費稅代理申報

（ 3 ）營業(yè)稅代理申報

（ 4 ）企業(yè)所得稅代理申報

（ 5 ）個人所得稅代理申報

3 ．稅務(wù)籌劃

（ 1 ）稅務(wù)籌劃的切入點

（ 2 ）稅務(wù)籌劃基本方法

三、參考法規(guī)

（一）稅法概論

1. 國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知

1996 年 1 月 24 日國辦發(fā) [1996]4 號

2. 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問題的通知

1996 年 3 月 1 日國稅發(fā) [1996]37 號

3. 國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知

2002 年 1 月 24 日國稅發(fā) [2002]8 號

4. 全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的決定

2005 年 12 月 29 日中華人民共和國主席令第 46 號

5. 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告

2009 年 11 月 6 日公告 2009 年第 1 號

6. 稅收規(guī)范性文件制定管理辦法

2010 年 02 月 10 日國家稅務(wù)總局令第 20 號

7. 稅務(wù)行政復議規(guī)則

2010 年 2 月 10 日國家稅務(wù)總局令第 21 號

8. 關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定

2011 年 6 月 30 日中華人民共和國主席令第 48 號

9. 關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定

2011 年 7 月 19 日中華人民共和國國務(wù)院令第 600 號

（二）增值稅法

1. 中華人民共和國增值稅暫行條例

2008 年 11 月 10 日中華人民共和國國務(wù)院令第 538 號頒布實施

2. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高勞動密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率的通知

2008 年 11 月 17 日財稅 [2008]144 號

3. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于變更海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退稅企業(yè)名單的通知

2008 年 11 月 21 日財稅 [2008]143 號

4. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅政策的通知

2008 年 12 月 9 日財稅 [2008] 第 157 號

5. 關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知

2009 年 1 月 19 日財稅 [2009]9 號

6. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《油氣田企業(yè)增值稅管理辦法》的通知

2009 年 1 月 19 日財稅 [2009]8 號

7. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知

2009 年 2 月 10 日財稅 [2009]11 號

8. 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知

2009 年 2 月 25 日國稅函 [2009]90 號

9. 財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知

2009 年 3 月 27 日財稅 [2009]31 號

10. 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見

2009 年 4 月 29 日國稅發(fā) [2009]85 號

11. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅問題的補充通知

2009 年 7 月 9 日財稅 [2009]97 號

12. 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實施先評估后退稅有關(guān)問題的通知

2009 年 8 月 13 日國稅函 [2009]432 號

13. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣問題的通知

2009 年 9 月 9 日財稅 [2009]113 號

14. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅退稅政策若干問題的通知

2009 年 9 月 29 日財稅 [2009]119 號

15. 財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備稅收政策的通知

2009 年 10 月 10 日財稅 [2009]115 號

16. 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知

2009 年 11 月 9 日國稅函 [2009]617 號

17. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于民貿(mào)企業(yè)和邊銷茶有關(guān)增值稅政策的通知

2009 年 12 月 7 日財稅 [2009]141 號

18. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于以農(nóng)林剩余物為原料的綜合利用產(chǎn)品增值稅政策的通知

2009 年 12 月 7 日財稅 [2009]148 號

19. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知

2009 年 12 月 10 日財稅 [2009]147 號

20. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的補充的通知

2009 年 12 月 29 日財稅 [2009]163 號

21. 增值稅一般納稅人資格認定管理辦法

2010 年 2 月 10 日國家稅務(wù)總局令第 22 號

22. 國家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知

2010 年 3 月 4 日國稅函 [2010]97 號

23. 國家稅務(wù)總局關(guān)于《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》政策銜接有關(guān)問題的通知

2010 年 4 月 7 日國稅函 [2010]137 號

24. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》宣傳材料的通知

2010 年 4 月 7 日國稅函 [2010]138 號

25. 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》若干條款處理意見的通知

2010 年 4 月 7 日國稅函 [2010]139 號

26. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知

2010 年 4 月 7 日國稅發(fā) [2010]40 號

27. 國家稅務(wù)總局關(guān)于橄欖油適用稅率問題的批復

2010 年 4 月 8 日國稅函 [2010]144 號

28 ．國家稅務(wù)總局關(guān)于干姜姜黃增值稅適用稅率問題的公告

2010 年 8 月 19 日國家稅務(wù)總局公告 2010 年第 9 號

29. 國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告

2010 年 9 月 8 日國家稅務(wù)總局公告 [2010]13 號

30. 財政部、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整大型環(huán)保及資源綜合利用設(shè)備等重大技術(shù)裝備進口稅收政策的通知

2010 年 9 月 30 號財關(guān)稅 [2010]50 號

31. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于上海期貨交易所開展期貨保稅交割業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題的通知

2010 年 12 月 2 日財稅 [2010]108 號

32. 關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告

2011年2月18日國家稅務(wù)總局公告2011年第13號

33.關(guān)于部分液體乳增值稅適用稅率的公告

2011年7月6日國家稅務(wù)總局公告2011年第13號

34. 關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告

2011年7月15日國家稅務(wù)總局公告2011年第40號

35. 關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)同時一并銷售附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關(guān)稅收問題的公告

2011年8月17日國家稅務(wù)總局公告2011年第47號

36. 關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告

2011年9月14日國家稅務(wù)總局公告2011年第50號

37. 關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知

2011年10月13日財稅[2011]100號

38. 關(guān)于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的決定

2011年10月28日中華人民共和國財政部令第65號

39. 關(guān)于納稅人為其他單位和個人開采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)有關(guān)貨物和勞務(wù)稅問題的公告

2011年11月7日國家稅務(wù)總局公告2011年第56號

40.關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問題的公告

2011年11月14日國家稅務(wù)總局公告2011年第60號

41. 關(guān)于安置殘疾人單位是否可以同時享受多項增值稅優(yōu)惠政策問題的公告

2011年11月18日國家稅務(wù)總局公告2011年第61號

42. 關(guān)于調(diào)整完善資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅政策的通知

2011年11月21日財稅[2011]115號

43. 關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅政策的通知

2011年12月27日財稅[2011]119號

44. 關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知

2011 年 12 月 31 財稅 [2011]137 號

45. 關(guān)于部分產(chǎn)品增值稅適用稅率問題的公告

2012 年 3 月 16 日國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 10 號

46. 關(guān)于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補稅款問題的公告

2012 年 7 月 9 日國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 33 號

47. 關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知

2012 年 9 月 27 日財稅 [2012]75 號

48. 關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問題的公告

2012 年 12 月 13 日國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 55 號

（三）消費稅法

1. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整護膚護發(fā)品消費稅稅率的通知

1999 年 3 月 16 日　財稅字［ 1999 ］ 023 號

2. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對低污染排放小汽車減征消費稅的通知

2000 年 6 月 7 日　財稅［ 2000 ］ 026 號

3. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙類產(chǎn)品消費稅政策的通知

2001 年 6 月 4 日　財稅［ 2001 ］ 91 號

4. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知

2001 年 11 月 5 日　財稅［ 2001 ］ 176 號

5. 國家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙直接銷售不再征收消費稅的批復

2001 年 12 月 20 日　國稅函［ 2001 ］ 955 號

6. 國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅政策問題的通知

2002 年 8 月 26 日　國稅發(fā)［ 2002 ］ 109 號

7. 財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整進口卷煙消費稅稅率的通知

2004 年 1 月 29 日　財稅［ 2004 ］ 22 號

8. 國家稅務(wù)總局關(guān)于果啤征收消費稅的批復

2005 年 4 月 18 日　國稅函［ 2005 ］ 333 號

9. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知

2006 年 3 月 20 日　財稅［ 2006 ］ 33 號

10. 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強消費稅納稅申報及稅款抵扣管理的通知

2006 年 8 月 15 日　國稅函［ 2006 ］ 769 號

11. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干具體政策的通知

2006 年 8 月 30 日　財稅［ 2006 ］ 125 號

12. 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費稅政策的通知

2006 年 2 月 27 日　財稅［ 2006 ］ 20 號

13. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定》的通知

2006 年 3 月 31 日　國稅發(fā)［ 2006 ］ 49 號

14. 國家稅務(wù)總局關(guān)于沙灘車等車輛征收消費稅問題的批復

2007 年 11 月 2 日　國稅函［ 2007 ］ 1071 號

15. 中華人民共和國消費稅暫行條例

2008 年 11 月 10 日　中華人民共和國國務(wù)院令第 539 號

16. 中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則

2008 年 12 月 15 日　財政部、國家稅務(wù)總局第 51 號令

17. 關(guān)于潤滑脂產(chǎn)品征收消費稅問題的批復

2009 年 12 月 15 日國稅函 [2009]709 號

18. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分燃料油消費稅政策的通知

2010 年 8 月 20 日財稅 [2010]66 號

19. 國家稅務(wù)總局關(guān)于絕緣油類產(chǎn)品不征收消費稅問題的公告

2010 年 8 月 30 日國家稅務(wù)總局公告 2010 年第 12 號

20. 關(guān)于農(nóng)用拖拉機收割機和手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅問題的公告

2010 年 10 月 19 日國家稅務(wù)總局公告 2010 年第 16 號

21. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對利用廢棄的動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費稅的通知

2010 年 12 月 17 日財稅 [2010]118 號

22. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對油（氣）田企業(yè)生產(chǎn)自用成品油先征后返消費稅的通知

2011 年 2 月 25 日財稅 [2011]7 號

23. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確廢棄動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費稅適用范圍的通知

2011 年 6 月 15 日財稅 [2011]46 號

24. 財政部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分石腦油燃料油消費稅政策的通知

2011 年 9 月 15 日財稅 [2011]87 號

25. 國家稅務(wù)總局關(guān)于配制酒消費稅適用稅率問題的公告

2011 年 9 月 28 日國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 53 號

26. 卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法

2011 年 10 月 27 日國家稅務(wù)總局令第 26 號

27. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅納稅人總分支機構(gòu)匯總繳納消費稅有關(guān)政策的通知

2012 年 4 月 13 日財稅 [2012]42 號

28. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告

2012 年 6 月 14 日國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 24 號

29. 關(guān)于《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》有關(guān)條款解釋的通知

2012 年 7 月 13 日財法 [2012]8 號

（四）營業(yè)稅法

1. 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例

2008 年 11 月 10 日　國務(wù)院令第 540 號

2. 中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則

2008 年 12 月 15 日　財政部、稅務(wù)總局 52 號令

3. 關(guān)于教育部考試中心及其直屬單位與其他單位合作開展考試有關(guān)營業(yè)稅問題的通知

2009 年 12 月 23 日國稅函 [2009]752 號

4. 關(guān)于海峽兩岸空中直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知

2010 年 09 月 6 日財稅 [2010]63 號

5. 國家文物局、民政部、財政部、國土資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、文化部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進民辦博物館發(fā)展的意見

2010 年 1 月 29 日文物博發(fā) [2010]11 號

6. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金營業(yè)稅政策問題的通知

2010 年 3 月 11 日財稅 [2010]16 號

7. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國際運輸勞務(wù)免征營業(yè)稅的通知

2010 年 4 月 23 日財稅 [2010]8 號

8. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知

2010 年 5 月 13 日財稅 [2010]4 號

9. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國扶貧基金會小額信貸試點項目稅收政策的通知

2010 年 5 月 13 日財稅 [2010]35 號

10. 關(guān)于國際電信業(yè)務(wù)營業(yè)稅問題的通知

2010 年 6 月 28 日國稅函 [2010]300 號

11. 財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知

2010 年 7 月 28 日財稅 [2010]64 號

12. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品名單（第二十三批）的通知

2010 年 8 月 12 日財稅 [2010]71 號

13. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分省市有線數(shù)字電視基本收視維護費免征營業(yè)稅的通知

2010 年 8 月 31 日財稅 [2010]33 號

14. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收問題的通知

2010 年 9 月 6 日財稅 [2010]77 號

15. 關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告

2010 年 9 月 8 日國家稅務(wù)總局公告 2010 年第 13 號

16. 關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運營有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知

2010 年 9 月 27 日財稅 [2010]88 號

17. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知

2010 年 10 月 22 日財稅 [2010]84 號

18. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知

2010 年 12 月 30 日財稅 [2010]110 號

19. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品名單（第二十四批）的通知

2011 年 1 月 17 日財稅 [2011]5 號

20. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司轉(zhuǎn)讓 CDMA 網(wǎng)及其用戶資產(chǎn)企業(yè)合并資產(chǎn)整合過程中涉及的增值稅、營業(yè)稅、印花稅和土地增值稅政策問題的通知

2011 年 3 月 10 日財稅 [2011]13 號

21. 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問題的公告

2011 年 3 月 25 日國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 23 號

22. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境設(shè)備租賃合同繼續(xù)實行過渡性營業(yè)稅免稅政策的通知

2011 年 6 月 10 日財稅 [2011]48 號

23. 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)同時一并銷售附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關(guān)稅收問題的公告

2011 年 8 月 17 日國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 47 號

24. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的通知

2011 年 8 月 31 日財稅 [2011]66 號

25. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)營高校學生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知

2011 年 9 月 6 日財稅 [2011]78 號

26. 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)營業(yè)稅問題的公告

2011 年 9 月 26 日國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 51 號

27. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于員工制家政服務(wù)免征營業(yè)稅的通知

2011 年 9 月 28 日財稅 [2011]51 號

28. 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長農(nóng)村金融機構(gòu)營業(yè)稅政策執(zhí)行期限的通知

2011 年 10 月 17 日財稅 [2011]101 號

29. 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人為其他單位和個人開采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)有關(guān)貨物和勞務(wù)稅問題的公告

2011 年 11 月 7 日國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 56 號

30. 國家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關(guān)稅收問題的公告

2011 年 11 月 24 日國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 62 號

31. 關(guān)

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普通班	班次特色按照大綱（或教材）章節(jié)體系進行系統(tǒng)講解，結(jié)合各章節(jié)考情分析、知識點講解和總結(jié)，對大量極具代表性的重點、難點習題解題思路及過程的深入剖析。課程組成基礎(chǔ)學習班+習題精講班+沖刺串講班+答疑版+vip	200元/一門	購買

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特色班	班次特色含普通班全部課程+服務(wù)。同時開通模擬考試題庫，題庫以考試大綱為主導，準確把握考試重點、難點與考點，教授答題思路與方法，剖析歷屆考試失分規(guī)律，指明考試中“陷阱”、“雷區(qū)”和“誤區(qū)”所在。幫助考生減少答題失誤，助學員高分過關(guān)。課程組成基礎(chǔ)學習班+習題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+語音視頻課堂+答疑版+VIP	350元/一門	購買

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精品班	班次特色含特色班全部課程+服務(wù)，同時為開通精品班的學員配備相應(yīng)的直撥咨詢號碼，專人答疑，建立完善的學員信息庫，及時回訪跟蹤，了解學員學習情況，督促學習，提高學員學習效率。課程組成基礎(chǔ)學習班+習題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+答疑精華班+應(yīng)試技巧班+語音串講班+VIP金卡	650元/一門	購買

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實驗班	班次特色含精品班全部課程+服務(wù)，實驗班學員享受班主任制教學制度，并簽署協(xié)議，當期考試不通過退還該課程學費（必須參加當期考試）。選報實驗班課程的學員，還將免費獲贈上期考試同科目下其他所有名師主講的課程！課程組成基礎(chǔ)學習班+習題精講班+沖刺串講班+模擬考試題庫+答疑精華班+應(yīng)試技巧班+語音串講班+VIP金卡+簽署協(xié)議	900元/一門	購買

注冊會計師機考模擬系統(tǒng)綜合版

模擬題庫	題庫介紹	價格	購買
綜合版	題庫特色題庫以考試大綱為主導，準確把握考試重點、難點與考點，教授答題思路與方法，剖析歷屆考試失分規(guī)律，系統(tǒng)、詳細地總結(jié)各章節(jié)的重點內(nèi)容配以例題詳解，讓學員事半功倍，考試命中率高，助學員高分過關(guān)。題庫組成模擬考試系統(tǒng)+試卷題庫+章節(jié)題庫+幻燈題庫+手機題庫系統(tǒng)+答疑版	108元/一門	購買

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