財務成本管理

　　一、測試目標

　　本科目主要測試考生的下列能力：

　　1.了解財務管理的內容、目標、原則以及金融市場的有關知識；

　　2.了解財務報表分析的內容、依據(jù)、評價標準和局限性，能夠運用趨勢分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，獲取對決策有用的信息；

　　3.了解長期計劃和預測的概念和程序，掌握預測的銷售百分比法，能夠運用其原理預測資金需求；

　　4.理解資金時間價值與風險分析的基本原理，能夠運用其基本原理進行財務估價；

　　5.理解債券和股票現(xiàn)金流量的特點，能夠估計債券和股票的價值和收益率；

　　6.理解資本成本的概念，能夠估計普通股成本、債務成本以及企業(yè)的加權平均資本成本；

　　7.掌握企業(yè)價值評估的一般原理，能夠運用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法和相對價值法對企業(yè)價值進行評估；

　　8.理解資本預算的相關概念，掌握各種投資評價的基本方法，能夠運用這些方法對投資項目進行評價；.掌握項目現(xiàn)金流量和風險的估計項目資本成本的估計方法，能夠運用其評估投資項目；

　　9.理解期權的基本概念和估價方法，能夠運用其對簡單的金融期權和投資項目期權進行分析評價；

　　10.掌握杠桿原理和資本結構原理，能夠運用其改善企業(yè)的資本結構；

　　11.了解利潤分配的項目、程序和支付方式，掌握股利理論和股利分配政策的主要類型，能夠運用其改善企業(yè)的股利決策；

　　12.了解企業(yè)股權籌資和長期債務籌資的種類和特點，掌握其籌資程序和方法；

　　13.理解租賃、優(yōu)先股、認股權證和可轉換債券的特征、籌資程序和優(yōu)缺點，能夠用運其進行有關籌資決策分析；

　　14.了解營運資本投資政策的主要類型，掌握現(xiàn)金、有價證券、應收賬款和存貨的決策和控制方法；

　　15.了解營運資本籌資政策的主要類型，掌握商業(yè)信用和短期銀行借款的決策和控制方法；

　　16.了解成本的概念和分類，掌握成本的歸集與分配方法，能夠運用品種法、分批法和分步法計算企業(yè)產品成本；

　　17.掌握變動成本法的主要特點，掌握變動成本計算的基本方法；

　　18.理解作業(yè)成本法和作業(yè)成本管理的基本原理，掌握作業(yè)成本的計算方法；

　　19.了解成本控制的基本原理，掌握標準成本的制定和成本差異的分析方法以及賬務處理；

　　20.掌握成本性態(tài)及本量利分析的基本原理；

　　21.了解短期預算的意義、體系和編制方法，能夠編制企業(yè)各種經(jīng)營預算和財務預算；

　　22.掌握評價公司業(yè)績的財務與非財務計量指標，以及各類責任中心的業(yè)績評價方法。

　　二、測試內容與能力等級

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時間：2011-04-01　　責任編輯：wuchengyu

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測試內容	能力等級
（一）財務管理概述
1.　財務管理的內容
（1）企業(yè)的組織形式	1
（2）財務管理的內容	2
（3）財務管理的職能	1
2.　財務管理的目標
（1）財務管理目標概述	2
（2）財務目標與經(jīng)營者	2
（3）財務目標與債權人	2
（4）財務目標與利益相關者	1
（5）企業(yè)的社會責任和商業(yè)道德	1
3.　財務管理的原則
（1）有關競爭環(huán)境的原則	2
（2）有關創(chuàng)造價值的原則	2
（3）有關財務交易的原則	2
4.　金融市場
（1）金融資產	1
（2）資金提供者和資金需求者	2
（3）金融中介機構	2
（4）金融市場的類型	2
（5）金融市場的功能	1
（二）　財務報表分析
1.　財務報表分析概述?
（1）財務報表分析的意義	1
（2）財務報表分析的步驟和方法	2
（3）財務報表分析的原則和局限性	1
2.　財務比率分析
（1）短期償債能力比率	2
（2）長期償債能力比率	2
（3）營運能力比率	2
（4）盈利能力比率	2
（5）市價比率	2
（6）杜邦分析體系	3
3.　管理用財務報表分析
（1）管理用財務報表	3
（2）管理用財務分析體系	3
(三)　長期計劃與財務預測
1.　長期計劃?
（1）長期計劃的內容	1
（2）財務計劃的步驟	1
2.　財務預測
（1）財務預測的意義和目的	1
（2）財務預測的步驟	1
（3）銷售百分比法	3
（4）財務預測的其他方法	1
3.　增長率與資金需求
（1）銷售增長率與外部融資的關系	2
（2）內含增長率	2
（3）可持續(xù)增長率	3
（4）資產負債表比率變動情況下的增長率	3
(四)　財務估價的基礎概念
1.　貨幣的時間價值
?（1）什么是貨幣的時間價值	1
?（2）復利終值和現(xiàn)值	2
?（3）年金終值和現(xiàn)值	2
2.　風險和報酬
?（1）風險的概念	2
?（2）單項資產的風險和報酬	2
?（3）投資組合的風險和報酬	3
?（4）資本資產定價模型	3
(五)　債券和股票估價
1.　債券估價
?（1）債券的有關概念	1
?（2）債券的價值	3
?（3）債券的收益率	2
2.　股票估價
?（1）股票的有關概念	1
?（2）股票的價值	3
?（3）股票的期望收益率	2
(六)　資本成本
1.　資本成本概述
（1）資本成本的概念	2
（2）資本成本的用途	1
（3）估計資本成本的方法	1
2.　普通股成本
（1）資本資產定價模型	2
（2）股利增長模型	2
（3）債券收益加風險溢價法	2
3.　債務成本
（1）債務成本的含義	2
（2）債務成本估計的方法	3
4.　加權平均資本成本
（1）加權平均成本	2
（2）發(fā)行成本的影響	3
（3）影響資本成本的因素	2
(七)　企業(yè)價值評估
1.　企業(yè)價值評估概述
（1）價值評估的意義	1
（2）價值評估的目的	1
（3）企業(yè)價值評估的對象	2
（4）企業(yè)價值評估的步驟	1
2.　現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型
（1）現(xiàn)金流量模型的參數(shù)和種類	1
（2）現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型參數(shù)的估計	3
（3）企業(yè)價值的計算	3
（4）股權現(xiàn)金流量模型的應用	3
（5）實體現(xiàn)金流量模型的應用	2
3.　相對價值模型
?（1）相對價值模型的原理	2
?（2）相對價值模型的應用	2
(八)　資本預算
1.　投資評價的基本方法
（1）資本投資的概念	1
（2）資本投資評價的基本原理	3
（3）資本投資評價的基本方法	3
2.　投資項目現(xiàn)金流量的估計
（1）現(xiàn)金流量的概念	2
（2）現(xiàn)金流量的估計	2
（3）固定資產更新項目的現(xiàn)金流量	2
（4）所得稅和折舊對現(xiàn)金流量的影響	3
（5）互斥項目的排序問題	3
（6）總量有限時的資本分配	3
（7）通貨膨脹的處置	2
3.　項目風險的衡量與處置
（1）項目風險分析的主要概念	3
（2）項目系統(tǒng)風險的衡量和處置	3
（3）項目特有風險的衡量與處置	2
(九)　期權估價
1.　期權的基本概念
（1）期權的基本概念	2
（2）期權的到期日價值	2
（3）期權的投資策略	3
（4）期權價值的影響因素	3
2.　期權價值評估的方法
（1）期權估價原理	3
（2）二叉樹期權定價模型	3
（3）布萊克一斯科爾斯期權定價模型	3
3.　實物期權
（1）擴張期權	2
（2）時機選擇期權	3
（3）放棄期權	3
(十)　資本結構
1.　杠桿原理
?（1）經(jīng)營杠桿	2
?（2）財務杠桿	2
?（3）總杠桿系數(shù)	2
2.　資本結構理論
?（1）資本結構的MM理論	2
?（2）資本結構的其他理論	2
3.　資本結構決策
?（1）資本結構的影響因素	2
?（2）資本結構決策方法	2
(十一)　股利分配
1.　利潤分配概述
?（1）利潤分配的基本原則	2
?（2）利潤分配的項目	2
?（3）利潤分配的順序	3
2.　股利支付的程序和方式
?（1）股利支付的程序	1
?（2）股利支付的方式	1
3.　股利理論與股利分配政策
?（1）股利理論	2
?（2）制定股利分配政策應考慮的因素	2
?（3）股利分配政策	2
4.　股票股利、股票分割和回購
?（1）股票股利	1
?（2）股票分割	2
?（3）股票回購	2
(十二)　普通股和長期債務籌資
1.　普通股籌資
?（1）股票的概念和種類	1
?（2）普通股的首次發(fā)行、定價與上市	2
?（3）股權再融資	2
?（4）普通股融資的特點	2
2.　長期負債籌資
?（1）長期負債籌資的特點	2
?（2）長期借款籌資	2
?（3）長期債券籌資	2
(十三)　其他長期籌資
1.　租賃
（1）租賃的主要概念	2
（2）經(jīng)營租賃和融資租賃	2
（3）租賃的會計處理	2
（4）租賃的稅務處理	2
（5）經(jīng)營租賃的決策分析	2
（6）融資租賃的決策分析	3
（7）租賃存在的原因	2
2.　混合籌資
?（1）優(yōu)先股	2
?（2）認股權證	3
?（3）可轉換債券	2
(十四)　營運資本投資
1.　營運資本投資政策
（1）營運資本的有關概念	1
（2）影響流動資產投資需求的因素	2
（3）適中的流動資產投資政策	2
（4）寬松的流動資產投資政策	2
（5）緊縮的流動資產投資政策	2
2.　現(xiàn)金和有價證券
（1）現(xiàn)金管理的目標	2
（2）現(xiàn)金收支管理	2
（3）最佳現(xiàn)金持有量	2
3.　應收賬款
（1）應收賬款管理的目標	2
（2）信用政策的確定	2
（3）應收賬款的收賬	2
4.　存貨
（1）存貨管理的目標	1
（2）儲備存貨的有關成本	3
（3）存貨決策	2
（十五）營運資本籌資
1. 營運資本籌資政策
?（1）配合型籌資政策	2
?（2）激進型籌資政策	2
?（3）保守型籌資政策	3
2.　短期籌資
?（1）短期負債籌資的特點	1
?（2）商業(yè)信用	2
?（3）短期借款	2
（十六）產品成本計算
1.　成本計算概述?
（1）成本的一般概念	2
（2）成本的分類	2
（3）產品成本計算的目的和要求	1
（4）產品成本計算的基本步驟	1
（5）產品成本計算制度的類型	2
2.　成本的歸集和分配
（1）生產費用的歸集和分配	2
（2）輔助生產費用的歸集和分配	2
（3）完工產品和在產品的成本分配	2
（4）聯(lián)產品和副產品的成本分配	3
3.　產品成本計算的品種法
（1）品種法的基本特點	2
（2）品種法舉例	3
4.　產品成本計算的分批法
（1）分批法的基本特點	1
（2）分批法舉例	3
5.　產品成本計算的分步法
（1）逐步結轉分步法	2
（2）平行結轉分步法	3
（十七）變動成本計算
1. 變動成本法概述
（1）完全成本法的局限性	2
（2）變動成本法的特點	2
2. 變動成本法舉例
（1）變動成本法的科目設置	2
（2）變動成本法的帳務處理	2
（3）變動成本法的局限性	1
（4）變動成本法與財務報告	2
（十八）作業(yè)成本計算
1. 作業(yè)成本法概述
（1）作業(yè)成本法的涵義	2
（2）作業(yè)成本法的核心概念	2
（3）作業(yè)成本法的主要特點	1
2. 作業(yè)成本法舉例
（1）設計作業(yè)成本系統(tǒng)的步驟	2
（2）作業(yè)成本法舉例	2
（3）作業(yè)成本法的優(yōu)點和局限性	1
（十九）標準成本計算
1.　成本控制概述
（1）成本控制系統(tǒng)的組成	1
（2）成本控制的原則	1
（3）成本降低	1
2.　標準成本及其制定
（1）標準成本的概念	1
（2）標準成本的種類	2
（3）標準成本的制定	2
3.　標準成本的差異分析
（1）變動成本差異的分析	3
（2）固定制造費用的差異分析	3
4.　標準成本的賬務處理
（1）標準成本系統(tǒng)賬務處理的特點	2
（2）標準成本系統(tǒng)賬務處理程序	3
（二十）本量利分析
1.　成本性態(tài)分析
（1）成本按性態(tài)分類	1
（2）成本估計	2
2.　成本、數(shù)量和利潤分析
（1）成本、數(shù)量和利潤的關系	2
（2）盈虧臨界分析	3
（3）影響利潤各因素變動分析	3
（二十一）短期預算
1.　全面預算概述
?（1）全面預算的內容	1
?（2）全面預算的作用	1
?（3）全面預算的編制程序	1
2.　全面預算的編制方法
?（1）增量預算法與零基預算法	1
?（2）固定預算法與彈性預算法	2
?（3）定期預算法與滾動預算法	2
3.　營業(yè)預算的編制
?（1）銷售預算	2
?（2）生產預算	2
?（3）直接材料預算	2
?（4）直接人工預算	2
（5）制造費用預算	2
?（6）產品成本預算	2
?（7）銷售及管理費用預算	2
4.　財務預算的編制
?（1）現(xiàn)金預算	3
?（2）利潤表預算	2
?（3）資產負債表預算	2
（二十二）業(yè)績評價
1. 業(yè)績的計量

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